Аффилированные лица и бенефициары в чем разница
Статья 4. Определение основных понятий
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ в статью 4 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу по истечении девяноста дней после дня официального опубликования названного Федерального закона
Статья 4. Определение основных понятий
В настоящем Законе используются следующие понятия:
аффилированными лицами юридического лица являются:
член его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;
лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы;
аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются:
лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо;
юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.
ГАРАНТ:
О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций см. Положение ЦБР от 20 июля 2007 г. N 307-П
Что такое контролирующее должника лицо. Объясняем простыми словами
Все эти обстоятельства принимают во внимание, если они произошли в течение 3 лет до возникновения признаков банкротства.
Строго говоря, КДЛ должно «давать должнику обязательные для исполнения указания или иным образом определять его действия». То есть это либо руководство компании-должника (директор, учредитель), либо те, кто обогатился за её счёт.
Пример употребления на «Секрете»
«Последние годы набирает популярность взыскание долгов через привлечение контролирующих лиц компании-должника к субсидиарной ответственности. Это стало возможным после внесения изменений в закон «О несостоятельности (банкротстве)» в 2017 году».
(Гендиректор компании «Юрколлегия» Елена Герасимова о взыскании долгов с юридических лиц.)
Ошибки в употреблении
Помимо КДЛ в российском законодательстве используются два очень похожих понятия — бенефициар и аффилированное лицо.
Аффилированными с компанией лицами считают, в частности, членов её совета директоров; тех, кто может распоряжаться более чем 20% голосующих акций; предприятия, входящие в одну группу. Как и в случае КДЛ, список этих признаков открыт. Суды делают акцент на том, что КДЛ — это более узкое понятие по сравнению с аффилированностью.
Бенефициар ещё более узкое понятие, чем КДЛ. Это выгодоприобретатель по сделке или конечный владелец активов должника.
То есть компания может быть связана (аффилирована) с должником, проходящим процедуру банкротства. Или от деятельности должника получали выгоду конкретные бенефициары. Но само по себе это не повод считать аффилированную компанию или бенефициара лицом, контролирующим должника.
Нюансы
Возможность взимать долги с контролирующих должника лиц появилась в 2017 году благодаря поправкам в закон «О несостоятельности (банкротстве)». Закон содержит «презумпцию выгодоприобретателя», согласно которой тот, кто получил выгоду от нерыночных сделок с должником, по умолчанию признаётся КДЛ и должен доказывать обратное. Нерыночные сделки с контролирующими лицами суд признаёт недействительными. Например, перед банкротством КДЛ приобрело недвижимость должника по заниженной цене. Эту собственность придётся вернуть. Также суд взыщет причинённые должнику убытки от такой сделки вплоть до долгов по налогам. Наконец, контролирующее должника лицо могут привлечь к субсидиарной ответственности, то есть он будет отвечать своим имуществом по обязательствам должника.
К контролирующим должника лицам не могут быть отнесены лица, если это связано исключительно с прямым владением менее чем 10% уставного капитала юридического лица и получением обычного дохода, связанного с этим владением.
Бенефициар и аффилированное лицо отличия
Наши юристы подготовили развернутую информацию на тему «Бенефициар и аффилированное лицо отличия» Собрали исчерпывающие материалы чтобы разъяснить всю суть вопроса. Если остались дополнительные вопросы, Вы можете задать их нашему консультанту.
Что такое аффилированные лица
Аффилированное лицо (АЛ) — это лицо, которое может влиять на деятельность компаний и ИП либо принимать решения, влияющие на их работу. Таким лицом бывает как отдельно взятый человек, так и целая компания.
Законы РФ не дают строго ограниченного списка тех, кто может стать АЛ. На практике такую «должность» занимают:
Есть подобное понятие и в НК РФ (ст. 20, 105.1, 105.2), но в нём такие лица называются не аффилированными, а взаимозависимыми.
Английский вариант affiliate буквально означает «присоединять что-либо», а английское существительное аffiliation переводится как «связь» или «соединение»
1. Бенефициарный владелец — кто это простыми словами
Бенефициарный владелец — он же бенефициарный собственник. Оба эти словосочетания означают бенефициарную деятельность.
Под любым из определений понимается физическое лицо, владеющее имуществом. Бенефициар передает свое имущество другому лицу или группе лиц на управление для извлечения личной выгоды.
Бенефициар – это лицо, которому предназначается платёж, лицо, в чьих интересах совершается сделка. На французском языке пишется как «beneficiary», что означает «доверительное управление». Термин образован от слова «benefice» и переводится как «польза», «прибыль», «профит».
Имущество обычно принимает наемный директор. Он может распоряжаться им на доверительной основе:
Может передаваться и право на принятие финансово-юридических решений, то есть – нематериальный актив.
Термин «бенефициар» неразрывно связан с финансовой сферой, а также:
Смысл реализации сделки заключается в доверительном управлении принимающим активы или ценности директором:
Главное условие – бенефициар должен иметь юридические основания на распоряжение имуществом согласно документам, то есть быть законным его владельцем.
Гарантом такой законности обычно является договор.
Кто может стать бенефициаром:
Таким образом, можно сказать, что бенефициар – это выгодоприобретатель, конечный получатель каких-либо материальных или иных благ в результате управления ими другими лицами.
Бенефициар: определение термина
Бенефициарным владельцем – это закреплено в законодательстве РФ — признается физлицо, которое прямо или при посредничестве третьих лиц владеет более чем 25% капитала юридического лица или же обладает возможностями для осуществления контроля за действиями данного юрлица (ст. 3 закона «О противодействии отмыванию доходов» от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Законом также предусмотрен статус бенефициарного владельца физлица (по умолчанию являющегося тем же физлицом, если нет оснований считать по-другому).
См. также «Порядок идентификации клиента в банке по закону 115-ФЗ».
Уставный капитал ООО «Салют» на 70% принадлежит ООО «Люкс», на 20% — Петрову В. С. и на 10% — Степанову А. В. При этом Степанову принадлежат 100% уставного капитала ООО «Люкс». Таким образом, Степанов — бенефициарный владелец ООО «Салют», несмотря на то что де-юре его доля в данной организации в 2 раза меньше, чем доля Петрова.
Таким образом, статус бенефициарного владельца – это юридическая категория, и ее характеристики прописаны на уровне общеотраслевых правовых норм. Однако какую позицию бенефициар может занимать в структуре управления бизнесом? Рассмотрим, каким образом ключевые позиции в фирме учредителя и генерального директора соотносятся со статусом бенефициарного владельца – это важно с точки зрения более детального понимания роли бенефициаров на различных уровнях правоотношений.
Бенефициарный владелец — кто он: учредитель или директор организации?
Со стремительным развитием рынка и экономики, появлением новых ниш расширяется перечень терминов, используемых в экономической деятельности, включая появление абсолютно новых. Чтобы не запутаться в нововведениях, стоит регулярно пополнять базу знаний и расширять свой экономический словарь, как специалистам, так и простому населению, ведь каждый в той или иной степени соприкасается с финансовой стороной жизни.
Значение наименования «бенефициар» имеет некоторые различия, в зависимости от отрасли, в которой это понятие используется: в юридической практике, банковской деятельности или общем финансовом употреблении.
Но общее значение понятия определяется, как лицо, получающее прибыль от совершения третьими лицами действий и операций с имуществом, принадлежащим бенефициару. Это может быть управление денежными средствами, движимым и недвижимым имуществом, а также банковские операции.
Справка о бенефициарах — образец заполнения
Справочная информация Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > 21 октября 2017 Справка о бенефициарах — образец предлагается нами для субъектов, которые обязаны представлять такую справку по правилам закона
«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — закон № 115). Указанная справка является одним из инструментов борьбы с отмыванием денег через подставные компании. Сведения о бенефициарных владельцах, под которыми в ст.
3 закона № 115 понимаются физлица, владеющие компаниями или оказывающие влияние на их управление (напрямую или через других лиц), являются обязательной частью документации юридического лица, совершающего операции с деньгами или имуществом.
105.2 НК РФ. Перечень субъектов, обязанных хранить указанные сведения, содержится в ст. 5 закона № 115. Ряд юрлиц из этого списка освобождены от обязанности вести учет бенефициарных владельцев (абз. 2–5 подп. 2 п. 1 ст. 7 закона № 115):
Список необходимо вести постоянно и 1 раз в год обновлять, самостоятельно выясняя личные данные владельцев.
Юрлицо обязано представлять его по правилам, утв. постановлением Правительства РФ от 31.07.2017
Банк запросил сведения о бенефициарных владельцах. Как реагировать на это требование
Александр Ясенков, начальник отдела правового обеспечения интеграции активов ОАО «Промсвязьбанк» Какова была цель введения в понятия «бенефициарный владелец»?
— Изменения в части контроля со стороны кредитной организации конечных получателей денежных средств — это результат целенаправленной многолетней политики государства по раскрытию информации о крупных собственниках акций и бенефициарных владельцах российских компаний крупного и среднего бизнеса.
Но совершенно очевидно, что новый правовой термин в своем толковании в значительной степени сужен, чем первоначальное понятие «выгодоприобретатель». Рассматривая практическую сторону определения бенефициарного владельца, закрепленного в статьи 3 закона № 115-ФЗ, в рамках общих стандартов корпоративного управления в России можно сказать, что новое понятие должно включать в себя только конечных собственников бизнеса, имеющих долю в уставном капитале головных холдинговых компаний более 25 процентов, а также владельцев управляющих организаций клиентов — юридических лиц ( Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ«Об акционерных обществах», Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Попадают ли автоматически в бенефициарные владельцы члены совета директоров только потому, что они имеют некую возможность контролировать действия компании именно в силу своей непосредственной функции? — Автоматически нет, не попадают. Члены совета директоров могут быть признаны бенефициарными владельцами только в определенных случаях.
Письмо Банка России от 28 января 2014 г. № 14-Т “Об Информационном письме по вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев”
Центральный банк Российской Федерации направляет для использования в работе согласованное с Федеральной службой по финансовому мониторингу (Статс-секретарь — заместитель директора Федеральной службы по финансовому мониторингу П.В. Ливадный) Информационное письмо по вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев.
Приложение: на 6 листах.
Информационное письмо
по вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев
Глава I. Определение понятия “бенефициарный владелец”
В отношении каких клиентов организациям необходимо принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев?
Поскольку в соответствии с абзацем 11 статьи 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” (далее — Федеральный закон) под клиентом понимается как юридическое, так и физическое лицо, находящееся на обслуживании в организации, осуществляющей операции с денежными средствами и иным имуществом (далее — организация), то организации обязаны принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев клиентов — как юридических, так и физических лиц.
В случае если владение клиентом либо контроль за действиями клиента осуществляется физическим лицом через третьих лиц, следует ли организациям устанавливать всех третьих лиц, владеющих клиентом либо имеющих возможность контролировать действия клиента?
Физическое лицо, не являясь непосредственно учредителем / участником клиента — юридического лица, может владеть таким клиентом либо иметь возможность контролировать его через третьих лиц (являться бенефициарным владельцем клиента). В случае если владение клиентом либо контроль за клиентом осуществляется через третьих лиц, организация должна располагать информацией, подтверждающей факт владения клиентом либо возможность осуществлять контроль за клиентом через третьих лиц.
С учетом каких факторов организации принимают решение о признании физического лица бенефициарным владельцем клиента?
Организация принимает решение о признании физического лица бенефициарным владельцем при наличии у такого лица возможностей контролировать действия клиента с учетом следующих факторов:
— физическое лицо прямо или косвенно (через третьих лиц) имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале клиента или от общего числа акций клиента с правом голоса;
— физическое лицо имеет право (возможность) на основании договора с клиентом оказывать прямое или косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые клиентом, в частности, физическое лицо имеет возможность воздействовать на принимаемые клиентом решения об осуществлении сделок (в том числе несущих кредитный риск (о выдаче кредитов, гарантий и т.д.), включая существенные условия сделок, а также финансовых операций, оказывать влияние на величину дохода клиента;
— иные самостоятельно определяемые организацией факторы, на основании которых физическое лицо будет квалифицировано в качестве бенефициарного владельца.
Может ли у клиента быть несколько бенефициарных владельцев, или бенефициарным владельцем всегда является только одно физическое лицо?
Владение клиентом может осуществляться одним или несколькими физическими лицами (в том числе лицами, имеющими родственные отношения).
В таком случае организация должна рассматривать каждого из таких физических лиц в качестве бенефициарного владельца и установить в отношении каждого лица сведения, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона.
В каких случаях бенефициарным владельцем клиента — юридического лица может быть признан единоличный исполнительный орган клиента?
В случае если в результате принятия предусмотренных Федеральным законом мер по идентификации бенефициарных владельцев бенефициарный владелец клиента — юридического лица не выявлен, бенефициарным владельцем признается единоличный исполнительный орган клиента — юридического лица.
В решении организации о признании единоличного исполнительного органа клиента бенефициарным владельцем следует зафиксировать причины, обусловившие невозможность выявления бенефициарного владельца, а в анкете (досье) клиента — сведения, указывающие на то, что единоличный исполнительный орган клиента признан бенефициарным владельцем по причине невозможности выявления кредитной организацией бенефициарного владельца либо в случае отсутствия физического лица, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.
Глава II. Порядок идентификации бенефициарных владельцев
Каким образом организациям следует исполнять требование Федерального закона о принятии обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по идентификации бенефициарных владельцев?
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона установлена обязанность организаций принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, в том числе по установлению в отношении их сведений, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона.
В целях реализации требования подпункта 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона организациям рекомендуется включать в правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в частности:
— основания для признания физического лица бенефициарным владельцем (используются квалифицирующие признаки, содержащиеся в определении понятия “бенефициарный владелец”, установленного Федеральным законом, такие как прямое или косвенное (через третьих лиц) владение (наличие преобладающего участия более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом, формы (виды) контроля за действиями клиента);
— перечень мер (процедур), направленных на выявление и идентификацию организацией бенефициарных владельцев клиентов, включая перечень запрашиваемых у клиента документов и информации;
— основания для признания в качестве бенефициарного владельца единоличного исполнительного органа клиента — юридического лица (при невозможности выявления бенефициарного владельца);
— порядок принятия организацией решения о признании физического лица бенефициарным владельцем;
— порядок фиксирования сведений, полученных в результате идентификации бенефициарного владельца;
— иные положения по усмотрению организации.
Следует ли организациям устанавливать наличие у бенефициарного владельца статуса лица, указанного в статье 7.3 Федерального закона, а также проверять наличие сведений о бенефициарном владельце в перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму (далее — Перечень) либо наличие принятого межведомственным координационным органом, осуществляющим функции по противодействию финансированию терроризма, решения о замораживании (блокировании) принадлежащих ему денежных средств или иного имущества?
В целях минимизации риска вовлечения организаций в проведение их клиентами операций, целью которых может быть осуществление легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма, организациям рекомендуется в правилах внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма определить процедуры проверки наличия у бенефициарного владельца статуса лица, указанного в статье 7.3 Федерального закона, а также наличия сведений о бенефициарном владельце в Перечне либо наличия принятого межведомственным координационным органом, осуществляющим функции по противодействию финансированию терроризма, решения о замораживании (блокировании) принадлежащих ему денежных средств или иного имущества.
Вправе ли организации не проводить идентификацию бенефициарных владельцев в случае, если клиенту присвоен низкий уровень риска?
Федеральный закон не содержит изъятий в отношении требования по идентификации бенефициарных владельцев в зависимости от уровня риска клиента или суммы, на которую совершается операция. При этом бенефициарный владелец не идентифицируется в случаях, установленных пунктами 1.1, 1.2 и 1.4 статьи 7 Федерального закона, а также в случае принятия на обслуживание клиентов, являющихся лицами, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона.
Какие меры могут быть предприняты организацией в целях идентификации бенефициарных владельцев?
В целях идентификации бенефициарных владельцев организации вправе предпринимать следующие меры:
— включение в договор с клиентом обязанности последнего представлять в организацию сведения о бенефициарных владельцах;
— анкетирование клиентов (направление клиентам запросов, составленных по форме, самостоятельно определенной организацией, позволяющей идентифицировать бенефициарных владельцев);
— изучение учредительных документов клиентов — юридических лиц;
— устный опрос клиента с занесением установленной информации в анкету (досье) клиента;
— использование внешних доступных организации на законных основаниях источников информации (например, средства массовой информации, Internet);
— иные меры по усмотрению организации.
Признание физического лица бенефициарным владельцем должно основываться на имеющихся у организации документах и (или) информации о клиенте и о таком физическом лице.
Каким образом организации фиксируют сведения о результатах принятых мер по идентификации бенефициарных владельцев?
Сведения о результате принятых организацией мер по идентификации бенефициарного владельца клиента могут фиксироваться в том числе в анкете (досье) клиента.
При фиксировании таких сведений организациям рекомендуется включать:
перечень предпринятых в целях идентификации бенефициарного владельца мер;
решение организации о признании физического лица бенефициарным владельцем клиента, включая обоснование принятого решения;
информацию о возможности установления в результате принятых мер идентификации бенефициарного владельца у клиента либо об отсутствии бенефициарного владельца у клиента, включая информацию о предпринятых организацией мерах по его установлению и идентификации;
решение организации о признании бенефициарным владельцем клиента — юридического лица единоличного исполнительного органа, включая обоснование принятого решения.
Какие действия вправе предпринять организация в случае отказа клиента от предоставления информации о своем бенефициарном владельце?
В случае отказа клиента от предоставления данных о своем бенефициарном владельце организация имеет возможность реализовать полномочия, определенные пунктами 5.2 и 11 статьи 7 Федерального закона.
Бенефициарный владелец юридического лица — это…
Бенефициар: определение термина
Бенефициар — учредитель или генеральный директор?
Бенефициар и фактический владелец (юрлица или физического лица) — одно и то же?
Какие фирмы должны вести учет бенефициаров
Какие фирмы должны раскрывать своих бенефициаров
Понятие о погашенной судимости
Что значит погашенная судимость в России?
Ст. 86 Уголовного кодекса (УК РФ) определяет, что судимым гражданин считается с момента вступления приговора в действие до снятия или погашения наказания — избавления от этого статуса.
После утраты судимости с человека снимаются все ограничения, предусмотренные законодательством.
Это запрещения:
Имеющаяся судимость обязательно указывается при заполнении значимых документов различных учреждений.
До наступления срока погашения, за бывшими заключёнными осуществляется надзор. Непогашенные последствия отягощают жизненные обстоятельства гражданина.