Аффилированный что это простыми словами
Что такое аффилированность. Объясняем простыми словами
Аффилированное лицо — это физическое или юридическое лицо, которое может влиять на управленческие решения других ИП или организаций.
Чаще всего об аффилированности говорят в новостях об экономических преступлениях. Однако само по себе понятие «аффилированное лицо» не является преступным или противозаконным. Оно всего лишь означает, что компания или бизнесмен способны повлиять на решения другой компании или бизнесмена. По-другому аффилированные лица называют контролирующими.
Контролирующие и зависимые компании имеют право вместе работать и координировать свои стратегии. Они должны не выходить за рамки антимонопольных норм и требований антикоррупционного законодательства. Если эти правила нарушаются, тогда речь идёт о правонарушении.
Примеры употребления на «Секрете»
«Если действительно создаваемая Burda структура оформлена на главного бухгалтера и её учредителем является бывший сотрудник российского представительства Burda, то это попадает под действие закона в плане косвенной аффилированности. Когда закон вступит в силу, мы будем это проверять».
(Экс-глава Роскомнадзора Александр Жаров— об изменении структуры владения издательским домом Burda.)
Нюансы
Взаимозависимые компании могут подписывать договоры на условиях, которые они бы не предложили независимым фирмам. Из-за этого одни компании могут оказаться в невыгодных условиях, а доход других существенно вырасти. Поэтому аффилированность контрагентов — повод для налоговой более тщательно контролировать заключаемые сделки.
Налоговая инспекция считает взаимозависимыми предпринимателей и компании, которые владеют более 25% уставного капитала или долей другой фирмы. Или же имеют полномочия по назначению руководителей, подчиняются по должности или являются близкими родственниками.
Этот список открытый. Если налоговая докажет в суде, что два бизнесмена-приятеля договорились о совместном ведении бизнеса, их признают аффилированными.
Когда одной из сторон сделки является аффилированное или зависимое лицо, контрагенты должны об этом знать.
Если компания размещает свои акции на бирже, она обязана предоставлять список аффилированных лиц в ЦБ и организатору биржевых торгов.
Что такое аффилированность и как этого избежать
Вы в блоге Сальдо Фаворит — мы разбираем налоговые решения и методы взаимодействия с ФНС. Здесь мы рассказываем про наш опыт, делимся новостями и разбираем проблемы, которые часто возникают при работе с налогами.
Аффилированное или взаимозависимое лицо — это гражданин или компания, которые могут влиять на финансово-хозяйственную деятельность организации или частного предпринимателя. Такая зависимость позволяет создавать схемы снижения базы или ухода от уплаты налогов полностью.
Для целей осуществления налогового контроля взаимозависимыми считают лиц, перечисленных в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. К ним относят:
Перечень взаимозависимых лиц остается открытым и по решению суда аффилированными могут быть признаны лица, не указанные в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Например, формально 2 человека не связаны, но находятся в приятельских отношениях и договариваются о совместном ведении бизнеса. Если налоговая инспекция сможет доказать это в суде, то их признают взаимозависимыми.
Для ФНС аффилированность контрагентов служит поводом для проведения более тщательной проверки и установления контроля над заключенными сделками. Это происходит из-за того, что взаимозависимые лица могут подписывать договоры на условиях, которые они бы не предложили независимым фирмам. Из-за невыгодных условий занижается доход одних компаний, и увеличивается расход других предприятий.
Поэтому, при установлении зависимости налоговая инспекция вправе:
Сама по себе аффилированность лиц не приводит к доначислению налогов. И, даже если компании являются зависимыми, это еще не значит, что владельцев привлекут к ответственности по обвинению в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов.
Собственник предприятия должен будет доказать суду, что каждая фирма ведет обособленную деятельность и не влияет на взаимозависимые компании. Также придется обосновать, что каждое из предприятий создано для получения собственной прибыли, а не оптимизации налогов.
Чтобы меньше привлекать внимание со стороны налоговой, взаимозависимым лицам следует соблюдать простые правила:
Что такое аффилированность простыми словами в экономике
Аффилированность простыми словами — это законная возможность участника рынка влиять на предпринимательскую деятельность других участников рынка. Сведения о юридических и физических лицах с этой возможностью важны при покупке активов и разрешении споров.
Аффилированные компании и лица
Аффилированные компании – это юридические лица, которые на законном основании оказывают воздействие на другие компании. Либо, наоборот, находятся под таким влиянием. В законодательстве РФ они называются взаимозависимыми. Это могут быть управляющая компании и дочерние структуры. Государство контролирует деятельность таких компаний и их контрагентов. Из-за этого, для минимизации рисков, следует проверять потенциальных партнёров на аффилированность и благонадёжность.
Среди юридических лиц к аффилированным относятся руководитель организации и члены правления. Либо же руководитель финансово-промышленной группы по отношению к участникам. Ну или члены одной группы фирм. Сюда также можно отнести организации, чьи активы на 20 и более процентов принадлежат аффилированным лицам. Также к ним относятся и те, которые владеют 20 и более процентами активов в других фирмах.
@AHN
Для ИП аффилированными лицами могут быть участники группы, членом которой является ИП. К тому же ими могут быть признаны организации, чьи 20 процентов и более активов принадлежит индивидуальному предпринимателю.
С какой целью государство контролирует такие компании?
Юридическое определение аффилированности изложено в статье 53.2 Гражданского Кодекса РФ. Юридическое урегулирование взаимоотношений между зависимыми предприятиями необходимо для решения следующих задач:
ФНС и Антимонопольная служба могут инициировать проверку предприятий, если есть подозрение в их аффилированности. Сведения об этом используются при анализе сомнительных хозяйственных операций, которые наносят ущерб госбюджету. У ФНС могут возникнуть вопросы, если цена будет существенно заниженной при сделке купли-продажи. Льготы и скидки, предоставляемые участнику рынка, также наводят на мысль о зависимости предприятий. В судебном порядке такие сделки могут быть оспорены. При проведении экспертизы также важно отсутствие зависимости экспертной организации. В противном случае экспертизу могут опротестовать.
Это же касается и результатов торгов. Если будет доказан сговор между участниками, то результаты аннулируются. Выигравшая же фирма должна будет возместить убытки остальным участникам торгов. При рассмотрении дел о банкротстве взаимосвязь кредитора и должника может привести к пересмотру дела. Может быть создана фиктивная задолженность для незаконного обогащения партнёра в ущерб остальным кредиторам.
Информацию об аффилированности можно получить на многих ресурсах. Например, на сайтах ФНС, «ТАСС-Бизнес», Сбербанка, ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, КОНТУР.ФОКУС, Центра Раскрытия Корпоративной информации («Интерфакс») и других.
Примеры аффилированных лиц и компаний в России
Из отечественных компаний «лидером» является ПАО «Газпром». Перечень аффилированных лиц и организаций ПАО «Газпром» превышает 1700 пунктов. Там присутствуют и публичные лица, и предприятия в России, Белоруссии, Турции и многих других странах. Полностью список опубликован на сайте компании. Перечень аффилированных лиц и организаций Сбербанка же содержит около 500 позиций и также доступен в интернете. Есть аффилированные лица в АО «РЖД» и во многих крупных компаниях.
Кто ввёл термин «аффилированность»
По-латыни слово «filialis» означает «сыновний». От него произошло английское слово «affiliate», что значит «присоединять». Отсюда образовалось русское понятие «аффилированный» — связанный, соединённый. Впервые в российском законодательстве этот термин применялся в Федеральном законе «Об акционерных обществах» в 1995 году.
Аффилированность: признаки, понятие, значение, способы влияния на деятельность компании
В бизнес-среде нередки такие ситуации, когда два участника сделки, выступающие обособленными друг от друга объектами, на деле являются связанными, взаимозависимыми лицами или организациями. Конечно, подобное положение дел может оказать свое влияние на результат экономической сделки, обернуться отрицательными последствиями для других ее участников. Это и есть пример аффилированности. Понятие, признаки, значение мы рассмотрим далее в статье. Разберем, что это конкретно для юридических и физических лиц.
О термине
Что касается сферы отечественного гражданского права, то понятие «аффилированность» впервые было обозначено в ФЗ №948-1 «О конкуренции». Определение, признаки аффилированности указаны в ст. 4. Тут также помещен список объектов, которые признаются российским законодательством заинтересованными в определенном исходе сделки.
До этого понятие использовалось в Положении об инвестиционных фондах, о приватизации, аккумуляции приватизационных чеков граждан. В настоящее время эти документы недействительны.
Определение понятия
Аффилированными называются как физические, так и юридические лица, которые способны оказывать определенное влияние на деятельность, решения иных физических и юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.
Для физических и юридических лиц
В отношении организаций (юридических лиц) аффилированными (заинтересованными в определенном исходе сделки и способными влиять на нее) считаются:
Аффилированными (взаимосвязанными, зависящими друг от друга) по российскому законодательству считаются следующие физические лица (индивидуальные предприниматели):
Дополнительные определения
Положения о признаках аффилированности можно встретить в следующих российских законодательных, нормативных актах:
В соответствии с предписаниями этих актов, все сделки, которые совершаются при наличии определенной заинтересованности между заказчиком, участником закупки, происходят лишь с одобрения управляющего органа. Например, сделка с подозрением на признаки аффилированности в отношении ООО возможна только с общего одобрения членов данного общества.
Теперь рассмотрим ситуацию касательно физических и юридических лиц.
Признаки у физических лиц
Список должностных лиц, имеющих признаки аффилированности, указан в ст. 4 ФЗ «О конкуренции». Он практически идентичен положениям вышеобозначенных законодательных актов.
Трактовка Налогового кодекса
Налоговый кодекс содержит в себе несколько иное понятие аффилированности участников закупки. Здесь взаимосвязанными лицами считаются как граждане, так и организации, у которых есть возможность влиять на результаты деятельности представляемых ими объектов. Это определение содержится в ст. 20 Налогового кодекса.
Вот признаки аффилированности по НК:
Признаки у юридических лиц
Обозначим теперь общие признаки аффилированности юридических лиц:
Разновидности взаимозависимости у юридических лиц
Признаки аффилированности у юридических лиц можно разделить на несколько категорий:
Это признаки аффилированности юридических лиц по ГК РФ. С развитием технологий появляются и новые примеры. Например, такая разновидность, как аффилированность сайтов. Создается несколько вспомогательных дочерних порталов для продвижения основного интернет-ресурса. Через эти сайты пользователи перенаправляются на материнский портал, что увеличивает в разы показатели его посещаемости.
Обязанности организаций
Наличие у участвующих в сделке компаний признаков аффилированности преследуется по закону. В РФ законодательство предписывает производить следующие мероприятия, направленные на борьбу со взаимозависимостью физических и юрлиц:
Последствия аффилированности
В Российской Федерации нередкой считается проверка фирмы на признаки аффилированности. Наиболее остро такая проблема стоит в нашей стране в сфере нефтегазовой промышленности. Нередко стоимость таких ценных ресурсов занижается при реализации их посреднику, который по факту является аффилированным по отношению к добывающей компании лицом. Или находится в каких-либо связях с организаторами закупок.
Чем опасна такая взаимозависимость для экономики, государства? В первую очередь это совершение преступления. Ведь снижение закупочной цены ведет к уменьшению налогооблагаемой базы, а вместе с ней и НДС. Эти манипуляции препятствуют поступлению полагающихся взносов в государственную казну. Таким образом, в выигрыше от такой сделки остается посредник.
На сегодняшний день суды тщательно проверяют компании на признаки аффилированности юридических лиц при банкротстве, при ведении деятельности. Если у юрлица при этом образовалась налоговая задолженность, то ее по российскому законодательству правомерно будет взыскать именно с аффилированных лиц.
Но при этом наличие признаков аффилированности у участников какой-либо сделки не служит причиной для лишения их полагающихся гарантий, для негативных последствий. Они лишь не должны скрывать этот факт от своих партнеров, что поможет последним рационально и своевременно определить свои риски при заключении сделки.
Публичные торги
При проведении аукционов (публичных торгов) в Российской Федерации необходимо проверить их участников на аффилированность. Так предписывает ФЗ №44 (2013). Закон устанавливает ряд ограничений по закупкам для участников комиссии. В частности, в отношении лиц, что могут быть заинтересованы в результатах проводимых торгов.
Чтобы избежать проблем и недоразумений при участии в аукционе, компании представляют письма, свидетельствующие об отсутствии аффилированности. Так как нередкой бывает ситуация, когда на определенный лот претендуют две фирмы, имеющие одного и того же владельца.
Схема тут проста: первая фирма подстраховывает вторую. Делает минимальную ставку. В то время как вторая называет высокую стоимость. При таком раскладе дел остальные участники отказываются поднимать свои ставки, что останавливает аукцион.
Но это еще не все. Второй игрок отказывается от покупки лота. Поэтому он достается первой фирме по минимальной цене. Так аффилированность позволяет совершить весьма выгодное приобретение. Правда, незаконным путем.
Как ее выявить здесь? Если есть какие-то подозрения насчет участников торгов, нужно проследить всю цепочку бенефициаров (выгодоприобретателей). Если выявлен факт заинтересованности, собраны необходимые доказательства, то по решению суда сделка признается недействительной (на основании ст. 10, ст. 168 ГК РФ).
Банкротство
При признании фирмы банкротом ее владельцу важно доказать отсутствие каких-либо признаков аффилированности. Ведь тут нередким бывает мошенничество: между должником и каким-то участником сделки происходит договоренность насчет создания искусственной задолженности.
Что происходит далее? Включение данной задолженности в реестр требований кредитора позволяет заинтересованной компании получать прибыль с конкурентной массы. А это ставит ее в более выгодное положение в отношении иных участников сделки.
Если собрана необходимая доказательная база в пользу факта мошенничества, то этого достаточно для признания злоупотребления правом, отклонения требований заинтересованных лиц.
Третейские суды
Таким образом, в Российской Федерации аффилированными лицами являются как сами выгодоприобретатели, так и зависимые от них посредники. И теми, и другими выступают и юридические, и физические лица. Можно найти признаки аффилированности в субаренде, при проведении аукционов, третейских судов, при процедуре признания банкротства. Сокрытие взаимозависимости в РФ преследуется по закону.
Кто такие аффилированные лица по отношению к физическим и юридическим лицам. Поясняем простыми словами
Понятие аффилированного лица достаточно часто встречается в печатных изданиях, но многим людям остается непонятным значение данного слова,а также то, почему аффилированным лицам уделяется столь важное значение. Например, в СМИ часто можно встретить списки аффилированных юридических лиц и банков. Кто же такие аффилированные лица, и каковы их отличительные черты?
Определение понятий
Аффилированное лицо – это лицо, которое может оказывать влияние на работу других лиц, занимающихся собственным бизнесом. Данный термин появился в правовом лексиконе с 1992 года.
Российское законодательство позаимствовало термин из английского языка, но понятие аффилированности в законодательстве РФ и стран Европы имеет определенные отличия.
Под аффилированностью в Гражданском кодексе понимают отношения связанности, согласно ст. 53.2.
В Европейских странах термин «аффилированное лицо» применим только по отношению к тем организациям, которые полностью зависимы от других фирм и самостоятельно не способны принимать какие-либо решения. В РФ данный термин используется в менее строгом смысле: как по отношению к полностью зависимым лицам, так и к тем, кто в преобладающем смысле подконтролен другим фирмам.
Процедура интеграции сотрудников одной компании в состав другой также именуется аффилиацией. Причем в данной ситуации собственник у компании, куда аффилируют сотрудника, не меняется. Таким лицом при аффилиации может стать человек из состава совета директоров, организации в ФПГ с определенными полномочиями, если они могут оказывать влияние на работу организации.
Часто понятию «аффилированности» придают негативную окраску и считают его противоправным явлением. Связано это обычно с окраской новостей, в рамках которых упоминается аффилированность: нередко речь идет о незаконном выводе активов и нарушении прав кредиторов. На самом деле аффилированность сама по себе не является нарушением закона, хоть и может использоваться в противоправных целях.
Аффилированные и взаимозависимые лица: разница
В Налоговом кодексе есть упоминание о взаимозависимых лицах (в ст. 20, 105.1, 105.2), которые отвечают признакам аффилированности.
Другими отличительными характеристиками являются:
По каким признакам можно понять, что лицо является аффилированным
На аффилированность, в первую очередь, оказывают влияние факт взаимоотношений между организацией, предпринимателем и аффилированным лицом и возможность производить действия, оказывающие влияние на предпринимательскую активность, определенным лицом. Подобная зависимость может проявляться в разных случаях:
Несмотря на ограниченный список признаков аффилированность – явление частое и весьма распространенное в бизнес-практике. Наличие признаков аффилированности позволяет лицу:
Например, в определении ВАС РФ от 24.03.2009 ВАС-2808/09 по делу №А76-1355/2008-5-156 суд не признал наличие аффилированности, так как физлица не являются родственниками. В другом деле (определение Верховного Суда РФ от 15.06.2016 №308-ЭС16-1475 по делу №А53-885/2014) суд признал аффилированность на основании фактических обстоятельств, а не формальных признаков.
Кто может стать аффилированным лицом
Аффилированность обозначает способность физических и юридических лиц оказывать влияние на деятельность предпринимателей и других лиц, которые занимаются собственным бизнесом. Для оказания такого влияния лицо может иметь статус физического или юридического лица.
Классификация отношений
Отношения между лицами в контексте аффилированности можно классифицировать по таким основаниям, как:
Аффилированность может быть двусторонней и односторонней. В последнем случае только один субъект влияет на другой. При двусторонней аффилированности несколько лиц могут влиять друг на друга.
Для юридических лиц
Например, для юридических лиц аффилированным лицом могут выступать:
Для физических лиц
Для физических лиц (индивидуальных предпринимателей) аффилированными лицами могут стать:
Примерами аффилированности могут стать две компании, которые учреждаются родственниками: например, сын учредил ООО «Плюс», а отец – ООО «Минус». Эти две компании станут аффилированными. Дочерняя организация так же может стать аффилированной по отношению к головной.
Что такое группа аффилированных лиц
Термин «группа аффилированных лиц» приводится в ФЗ-135 «О защите конкуренции». Это, по сути, модели взаимодействия аффилированных лиц между собой. Модели могут подразумевать несколько вариантов:
Права и обязанности
Законодательство не устанавливает каких-либо отдельных прав и обязанностей аффилированных лиц. Их права и обязанности соответствуют правам других лиц, участвующих в экономике РФ. Зависимые и контролирующие организации могут в штатном режиме вести экономическую деятельность, разрабатывать и внедрять стратегии развития, не выходя за рамки антимонопольных норм и требований антикоррупционного законодательства.
Таким образом, права аффилированных лиц ничем не ущемляются. Между тем на них накладываются определенные обязанности. В их числе следующие:
Зачем публикуют списки аффилированных лиц
Указанные списки зачастую можно увидеть в печатных СМИ. Публикация подобных списков с аффилированными лицами для некоторых компаний обязательна по закону.
Законодательно уделяется внимание регулированию не всех отношений между аффилированными лицами, а только тех, которые затрагивают добросовестных субъектов рынка или которые могут привести к конфликту интересов между взаимосвязанными лицами.
Хотя список аффилированных лиц должны вести как ООО, так и ОАО, более актуальна эта обязанность для компаний, чьи акции торгуются на открытом рынке. Так, если компания размещает акции на бирже, то она обязана передавать список аффилированных лиц в Центробанк и организатору торгов. Списки необходимо размещать на официальном сайте компании и он должен находиться в общем доступе в течение 3 лет с момента размещения и после обновления.
Помимо этого, для акционерных обществ обязательно ежегодно публиковать перечни в СМИ.
Организация через публикацию списков решает несколько задач:
Отдельное внимание уделяется и сделкам, подписанным между аффилированными лицами.
Как вести такой список
Порядок учета аффилированных лиц в ЗАО, ОАО и ООО является одинаковым. Руководитель юридического лица издает приказ, по которому он назначает лицо, ответственное за ведение данного списка. Контроль исполнения приказа можно оставить за собой, но лучше переложить указанную функцию на юриста.
Также в распорядительном документе нужно установить:
Форма списка определяется компанией самостоятельно. Но в нем обязательно должны быть следующие установленные законом сведения:
В списке может быть и другая информация.
Виды ответственности
Нарушение порядка информирования об аффилированном статусе может повлечь за собой несколько видов ответственности:
Взаимозависимые лица подвергаются проверкам со стороны налоговой инспекции несколькими методами:
Также компании грозит ответственность за вывод активов за пределы аффилированной компании с целями преднамеренного банкротства. Такие нарушения выявляют налоговые органы.
Таким образом, под аффилированными лицами понимаются лица в статусе индивидуального предпринимателя или юрлица, которые могут оказывать влияние на деятельность физического или юридического лица на законных основаниях. Они могут изменять стратегию развития компании, распределять выплаты по дивидендам, назначать руководство и пр. Такое влияние можно осуществлять через наличие формального статуса: головная компания – на дочернюю, член совета директоров – на решения ОАО, а также через родственные связи. Примерами аффилированности могут стать головные и дочерние компании, компании из состава одной финансово-промышленной группы и пр. За деятельностью аффилированных компаний установлен контроль на предмет ненарушения ими антимонопольного и антикоррупционного законодательства. Аффилированные компании зачастую создают опасность для нормального свободного функционирования рынка. Такие компании должны вести списки аффилированных лиц, регулярно обновлять и корректировать такие списки. Непредоставление сведений об аффилированности, если это было обязательным, грозит привлечением к ответственности, крупными штрафами и отменой сделки.