Аффилированный это простыми словами что такое простыми словами

Аффилированность: признаки, понятие, значение, способы влияния на деятельность компании

В бизнес-среде нередки такие ситуации, когда два участника сделки, выступающие обособленными друг от друга объектами, на деле являются связанными, взаимозависимыми лицами или организациями. Конечно, подобное положение дел может оказать свое влияние на результат экономической сделки, обернуться отрицательными последствиями для других ее участников. Это и есть пример аффилированности. Понятие, признаки, значение мы рассмотрим далее в статье. Разберем, что это конкретно для юридических и физических лиц.

О термине

Что касается сферы отечественного гражданского права, то понятие «аффилированность» впервые было обозначено в ФЗ №948-1 «О конкуренции». Определение, признаки аффилированности указаны в ст. 4. Тут также помещен список объектов, которые признаются российским законодательством заинтересованными в определенном исходе сделки.

До этого понятие использовалось в Положении об инвестиционных фондах, о приватизации, аккумуляции приватизационных чеков граждан. В настоящее время эти документы недействительны.

Определение понятия

Аффилированными называются как физические, так и юридические лица, которые способны оказывать определенное влияние на деятельность, решения иных физических и юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Для физических и юридических лиц

В отношении организаций (юридических лиц) аффилированными (заинтересованными в определенном исходе сделки и способными влиять на нее) считаются:

Аффилированными (взаимосвязанными, зависящими друг от друга) по российскому законодательству считаются следующие физические лица (индивидуальные предприниматели):

Дополнительные определения

Положения о признаках аффилированности можно встретить в следующих российских законодательных, нормативных актах:

В соответствии с предписаниями этих актов, все сделки, которые совершаются при наличии определенной заинтересованности между заказчиком, участником закупки, происходят лишь с одобрения управляющего органа. Например, сделка с подозрением на признаки аффилированности в отношении ООО возможна только с общего одобрения членов данного общества.

Теперь рассмотрим ситуацию касательно физических и юридических лиц.

Признаки у физических лиц

Список должностных лиц, имеющих признаки аффилированности, указан в ст. 4 ФЗ «О конкуренции». Он практически идентичен положениям вышеобозначенных законодательных актов.

Трактовка Налогового кодекса

Налоговый кодекс содержит в себе несколько иное понятие аффилированности участников закупки. Здесь взаимосвязанными лицами считаются как граждане, так и организации, у которых есть возможность влиять на результаты деятельности представляемых ими объектов. Это определение содержится в ст. 20 Налогового кодекса.

Вот признаки аффилированности по НК:

Признаки у юридических лиц

Обозначим теперь общие признаки аффилированности юридических лиц:

Разновидности взаимозависимости у юридических лиц

Признаки аффилированности у юридических лиц можно разделить на несколько категорий:

Это признаки аффилированности юридических лиц по ГК РФ. С развитием технологий появляются и новые примеры. Например, такая разновидность, как аффилированность сайтов. Создается несколько вспомогательных дочерних порталов для продвижения основного интернет-ресурса. Через эти сайты пользователи перенаправляются на материнский портал, что увеличивает в разы показатели его посещаемости.

Обязанности организаций

Наличие у участвующих в сделке компаний признаков аффилированности преследуется по закону. В РФ законодательство предписывает производить следующие мероприятия, направленные на борьбу со взаимозависимостью физических и юрлиц:

Последствия аффилированности

В Российской Федерации нередкой считается проверка фирмы на признаки аффилированности. Наиболее остро такая проблема стоит в нашей стране в сфере нефтегазовой промышленности. Нередко стоимость таких ценных ресурсов занижается при реализации их посреднику, который по факту является аффилированным по отношению к добывающей компании лицом. Или находится в каких-либо связях с организаторами закупок.

Чем опасна такая взаимозависимость для экономики, государства? В первую очередь это совершение преступления. Ведь снижение закупочной цены ведет к уменьшению налогооблагаемой базы, а вместе с ней и НДС. Эти манипуляции препятствуют поступлению полагающихся взносов в государственную казну. Таким образом, в выигрыше от такой сделки остается посредник.

На сегодняшний день суды тщательно проверяют компании на признаки аффилированности юридических лиц при банкротстве, при ведении деятельности. Если у юрлица при этом образовалась налоговая задолженность, то ее по российскому законодательству правомерно будет взыскать именно с аффилированных лиц.

Но при этом наличие признаков аффилированности у участников какой-либо сделки не служит причиной для лишения их полагающихся гарантий, для негативных последствий. Они лишь не должны скрывать этот факт от своих партнеров, что поможет последним рационально и своевременно определить свои риски при заключении сделки.

Публичные торги

При проведении аукционов (публичных торгов) в Российской Федерации необходимо проверить их участников на аффилированность. Так предписывает ФЗ №44 (2013). Закон устанавливает ряд ограничений по закупкам для участников комиссии. В частности, в отношении лиц, что могут быть заинтересованы в результатах проводимых торгов.

Чтобы избежать проблем и недоразумений при участии в аукционе, компании представляют письма, свидетельствующие об отсутствии аффилированности. Так как нередкой бывает ситуация, когда на определенный лот претендуют две фирмы, имеющие одного и того же владельца.

Схема тут проста: первая фирма подстраховывает вторую. Делает минимальную ставку. В то время как вторая называет высокую стоимость. При таком раскладе дел остальные участники отказываются поднимать свои ставки, что останавливает аукцион.

Но это еще не все. Второй игрок отказывается от покупки лота. Поэтому он достается первой фирме по минимальной цене. Так аффилированность позволяет совершить весьма выгодное приобретение. Правда, незаконным путем.

Как ее выявить здесь? Если есть какие-то подозрения насчет участников торгов, нужно проследить всю цепочку бенефициаров (выгодоприобретателей). Если выявлен факт заинтересованности, собраны необходимые доказательства, то по решению суда сделка признается недействительной (на основании ст. 10, ст. 168 ГК РФ).

Банкротство

При признании фирмы банкротом ее владельцу важно доказать отсутствие каких-либо признаков аффилированности. Ведь тут нередким бывает мошенничество: между должником и каким-то участником сделки происходит договоренность насчет создания искусственной задолженности.

Что происходит далее? Включение данной задолженности в реестр требований кредитора позволяет заинтересованной компании получать прибыль с конкурентной массы. А это ставит ее в более выгодное положение в отношении иных участников сделки.

Если собрана необходимая доказательная база в пользу факта мошенничества, то этого достаточно для признания злоупотребления правом, отклонения требований заинтересованных лиц.

Третейские суды

Таким образом, в Российской Федерации аффилированными лицами являются как сами выгодоприобретатели, так и зависимые от них посредники. И теми, и другими выступают и юридические, и физические лица. Можно найти признаки аффилированности в субаренде, при проведении аукционов, третейских судов, при процедуре признания банкротства. Сокрытие взаимозависимости в РФ преследуется по закону.

Источник

Что такое аффилированность. Объясняем простыми словами

Аффилированное лицо — это физическое или юридическое лицо, которое может влиять на управленческие решения других ИП или организаций.

Чаще всего об аффилированности говорят в новостях об экономических преступлениях. Однако само по себе понятие «аффилированное лицо» не является преступным или противозаконным. Оно всего лишь означает, что компания или бизнесмен способны повлиять на решения другой компании или бизнесмена. По-другому аффилированные лица называют контролирующими.

Контролирующие и зависимые компании имеют право вместе работать и координировать свои стратегии. Они должны не выходить за рамки антимонопольных норм и требований антикоррупционного законодательства. Если эти правила нарушаются, тогда речь идёт о правонарушении.

Примеры употребления на «Секрете»

«Если действительно создаваемая Burda структура оформлена на главного бухгалтера и её учредителем является бывший сотрудник российского представительства Burda, то это попадает под действие закона в плане косвенной аффилированности. Когда закон вступит в силу, мы будем это проверять».

(Экс-глава Роскомнадзора Александр Жаров— об изменении структуры владения издательским домом Burda.)

Нюансы

Взаимозависимые компании могут подписывать договоры на условиях, которые они бы не предложили независимым фирмам. Из-за этого одни компании могут оказаться в невыгодных условиях, а доход других существенно вырасти. Поэтому аффилированность контрагентов — повод для налоговой более тщательно контролировать заключаемые сделки.

Налоговая инспекция считает взаимозависимыми предпринимателей и компании, которые владеют более 25% уставного капитала или долей другой фирмы. Или же имеют полномочия по назначению руководителей, подчиняются по должности или являются близкими родственниками.

Этот список открытый. Если налоговая докажет в суде, что два бизнесмена-приятеля договорились о совместном ведении бизнеса, их признают аффилированными.

Когда одной из сторон сделки является аффилированное или зависимое лицо, контрагенты должны об этом знать.

Если компания размещает свои акции на бирже, она обязана предоставлять список аффилированных лиц в ЦБ и организатору биржевых торгов.

Источник

Распространенный термин «аффилиация» сегодня можно встретить в экономике, юриспруденции, образовании. Это понятие касается организаций и физических лиц. Рассмотрим специфику аффилиации, ее возможности, преимущества ограничения и нюансы с законодательной и экономической, управленческой точек зрения.

Понятие аффилированности

Слово «аффилиация» вошло в российский социум одновременно с переходом к рыночной экономике. Латинское слово «filialis» означает «сыновний», относящийся к сыну. Известное слово «филиал», которое сегодня также широко употребляется в разных сферах, обозначает побочные компании и подразделения организаций, местное представительство. Работа под эгидой одной организации делает несколько филиалов взаимосвязанными на организационном и юридическом уровне. Отсюда возникает термин «аффилированность», который используется в разных ситуациях. Но эти понятия различны, хотя происходят от одного семантического корня. Уточним значение центрального понятия, вынесенного в название статьи, чтобы увидеть эти различия.

Что означает слово аффилированность?

Официальное определение в юридическом словаре следующее:

Аффилированный бизнес – это субъекты экономики, связанные экономически и юридически. Так отмечается взаимозависимость разных компаний, особенно младших по отношению к старшим, более крупным и руководящим по статусу и масштабу деятельности. Дочерняя (в российском контексте, на латыни она же «сыновняя») компания вполне может вести самостоятельную хозяйственную деятельность, распределять финансы, но отчитывается перед головной организацией своими доходами, отвечает за использование бренда, франшизы, общих ресурсов. Вся стратегия производства и основной деятельности исходит от главной управляющей компании, вышестоящей и решающей все ключевые вопросы.

Часто аффилированные компании заинтересованы в совместной работе и реализуют интересы друг друга. Это сотрудничество помогает решить бизнес-задачи и достигать глобальных целей, победить в конкурентной борьбе. Также аффилиация – путь влияние одной фирмы на другую, что важно с точки зрения установления определенных позиций на рынке, стремления любого бизнеса к завоевания главенствующих позиций.

Признаки аффилированности

Соответствие этому небольшому перечню дает основание привлечь юрлицо к ответственности в случае выявления нарушений в сфере финансовой отчетности. Контроль исполнения обязательств выполняется аудиторами и другими проверяющими инстанциями (налоговой инспекцией, Советом директоров головной компании).

Основные признаки аффилированности компаний следующие:

Появление аффилированных фирм в экономическом ландшафте объясняется просто – крупным компаниям необходимо дробление. Эта мера дает возможность избежать крупных налоговых отчислений, снизить бремя налогов и отчетности, а также попросту уклониться от выплаты налогов методом официального сворачивания деятельности. По сути, аффилиация – вариант честного уклонения от уплаты налогов и выхода прибыли из-под контроля налоговых инстанций.

К этой категории относятся лица, избравшие настоящего руководства предприятия – Совет директоров, коллектив ключевых акционеров, исполнительный совет, орган наблюдения, попечительский комитет, дирекция или администрация всего предприятия. Важно, чтобы при этом список участников контрольного или наблюдательного органа состоял из одних и тех же людей. В состав наблюдательного списка входят члены дирекции и владельцы уставного фонда. Могут войти в эту категорию все, кто имел отношение к выборам исполнительного руководителя или в назначении членов контролирующего совета.

Юридический контекст аффилиации

Если обратиться к вопросу юридического контекста, аффилированные лица по 44 фз статья отвечают за свою деятельность в рамках установленного законом правового поля. Однако в российском законодательном мире понятие аффилиации не указано достаточно детально, как в европейской или североамериканской юридической системе. В России этот термин имеет официальное хождение, но прописан размыто и недостаточно определенно, в отличие от Запада. Обязательства аффилированных лиц и организаций представлены только в 44-ФЗ, который можно рассмотреть как основной источник информации по теме.

За рубежом термин имеет более точное и узконаправленное применение. Различия очевидны:

Понятие аффилированости появилось в российской деловой лексике в 1992 году, будучи заимствованием из английского языка. В тот период рыночная экономика только делала первые шаги поле распада экономической структуры СССР, поэтому суть аффилиации была передана только теоретически, без наличия конкретных примеров. В основном хождение имели термины «дочернее предприятие», «филиал», «подразделение» или «бранч» (на английский манер).

Аффилиация физических лиц

Если мы снова обратимся к Налоговому кодексу РФ, то можем уточнить, кто является аффилированным (физическим) лицом для организации – юрлица. Таковым может служить:

Аффилированное физическое лицо – это единственный руководитель, владелец, ребенок или родитель лица, ведущего экономическую деятельность (включая братьев, сестер, супругов руководителя компании).

Для частного предпринимателя (ИП) аффилированными будут считаться следующие субъекты:

Примерами аффилированности физических лиц в российской экономике можно считать следующие бизнесы:

Образцом аффилированных компаний в России могут служить головная и вторичные организации под эгидой международной корпорации Philip Morris International (PMI). Известный производитель табачной продукции имеет филиалы свыше чем в 180 странах мира. Влияние на глобальный табачный рынок данная корпорация оказывает в объеме около 15%, что делает ее одним из лидеров в отрасли. В РФ корпорация представлена тремя взаимно аффилированными предприятиями:

Также в 100 и более российских городах работают представительства PMI. Всего около 5000 сотрудников обслуживают бизнес-процессы этой фирмы в России, осуществляют трудовую деятельность и предоставляют отчетность в качестве аффилированных лиц.

Особенности ответственности аффилированных организаций

Мы рассмотрели специфику российского термина «аффилированное лицо или организация», но важно также уточнить некоторые нюансы в работе этих фирм. Единая хозяйственная деятельность связывает все аффилированные субъекты, но окончательное решение в работе на всех уровнях все же остается за головным руководством и основной компанией. Возможен созыв Совета директоров для совместного обсуждения стратегических вопросов, текущей повестки дня в рамках рабочего расписания. Финальное решение остается за руководителем материнской компании, который определяет общую стратегию развития и следит за соблюдением регламента подчиненными подразделениями.

Что касается ответственности, она распределяется на обе стороны. При выявлении налоговых или кредитных задолженностей, технических или стратегических проблем в одной из участвующих в корпорации организаций остальные связанные компании не будут юридически или финансово нести ответственность.

Управление дочерней компанией осуществляется на базе основных трех методов:

Информация об аффилиации компаний содержится в специальных реестрах антимонопольных органов. Согласно российскому законодательству, все организации, имеющие статус ЗАО или ПАО, обязаны подавать сведения о своей деятельности по требованиям всех контролирующих организаций, а также собранию акционеров.

Необходимая отчетность фиксируется в бухгалтерской документации, годовой итоговой презентации по результатам деятельности, частично сведения являются публичными – на сайте фирмы или в базах данных с аналитикой работы компаний. Найти подобные отчеты, а также сведения об аффиляции компании можно в информационных системах СКРИН, СПАРК (Россия), Amadeus, Zephyr (Bureu van Dyke, Нидерланды), агрегаторах информационного холдинга Thomson Reuters.

Другие варианты аффилиации

Мы рассмотрели такое понятие, как аффилированная компания и что это такое простыми словами, как в юриспруденции, так и в рыночных отношениях. Однако существует и другой контекст применения этого термина – в Интернет-культуре, образовании, психологии.

Если сайт не выступает самостоятельным информационным источником, но имеет статус вторичного, вспомогательного, разработанного с целью продвижения контента другого портала, то он является аффилированным. Иной термин в данном случае – сайт-саттелит, дорвей. Часто владельцы головного сайта создают специально целый пучок таких сайтов-сателлитов, чтобы увеличить количество вариантов входа по ссылке на основной ресурс. Технически это может создать проблему для владельцев:

В данном контексте важен сам факт направленности и взаимозависимости дочернего и головного сайта, что и является признаком их аффилированности.

В академической среде сегодня крайним важным показателем научной активности и успешности исследователя служат его научные публикации. Индексы цитируемости в различных наукометрических системах – важный источник информации об ученых и организациях, на базе которых осуществляются исследования. Аффилиация – принадлежность к определенной организации, университету, лаборатории – дает основание для премирования ученого за выдающиеся работы, для получения финансирования на научные проекты. Бренд университета получает дополнительную рекламу за счет работы ученых, а сами исследователи зачастую выигрывают гранты благодаря принадлежности к авторитетной академической группе.

В психологии аффилиацией называют потребность людей в установлении эмоционального контакта, дружеских и доверительных отношений с партнером, другом или родственником. Эмоциональная аффилиация является потребностью как следствие семейных отношений, школьной дружбы, определенного воспитания, соседства и сотрудничества с коллегами по работе. Отсутствие глубоких эмоциональных связей, отношений и тепла между людьми порождает одиночество, ощущение беспомощности, тревогу и неуверенность. Аффилиация в социуме основана на психологических потребностях личности, имеет именно социальный, а не юридический характер. Конечно, встречаются разные люди, в том числе не испытывающие нужды в такой аффилиации, но это вариант мизантропа.

Итоги

В данной статье были рассмотрены особенности понятия аффилиации в контексте экономики и других отраслей деятельности. В основном аффилированность подразумевает влияние на работу подконтрольного филиала. Но всегда следует помнить о многозначности данного термина и отличиях в трактовке на фоне зарубежных аналогов. В России аффилированной компанией считается как подчиненная организация, так и руководящая, в отличие от зарубежных юридических реалий, где аффилиация трактуется однозначно – только по отношению к дочерней фирме.

Источник

Кто такие аффилированные лица и компании – признаки, ответственность, права и обязанности + инструкция как правильно вести список аффилированных лиц

Понятие «аффилированные лица» чаще всего встречается в отчетах корпораций и в хрониках экономических преступлений. Оптимизация бизнеса – и вывод активов, развитие компании – и фиктивные сделки… Кто же такие аффилированные лица? Как их определить в чужих компаниях и как вести учет в своих?

Аффилированность – что это такое простыми словами

Аффилированные лица – это все лица, которые по своему статусу могут влиять на управленческие решения в организации или у индивидуального предпринимателя. Под влиянием подразумевается контроль над стратегией развития предприятия, принятием решений о слияниях и поглощениях, о крупных сделках (закупки или продажи), структуре руководства и т.п.

Термин «аффилированность» произошел от английского «affiliate» – «филиал», «отделение», «компаньон», «присоединенный».

Законодательство в России описывает аффилированность юридических лиц не настолько четко, как в западных странах – у нас это более широкое понятие. В Налоговом кодексе РФ (статьи 20; 105.1 и 105.2) есть понятие взаимозависимых лиц. В действующем до сих пор законе РСФСР от 22.03.1991, № 948-1 (статья 4) кратко перечислены аффилированные лица и указаны основные признаки аффилированности.

Признаки аффилированного лица

Имеет право голоса на собраниях акционеров ОАО или участников ООО. Владеет пакетом акций, позволяющим влиять на решения собрания акционеров, или долей в уставном капитале. К примеру, ПАО «Газпром» владеет 100% акций ООО «Газпром трансгаз Уфа» и в соответствии с этим осуществляет прямой контроль, являясь для своей уфимской «дочки» аффилированным лицом. Имеет родственные связи с руководителями/членами совета директоров/владельцами организации. Давид Трактовенко владеет холдингом «Банкирский дом «Санкт-Петербург», а его сын Вячеслав является председателем совета директоров сети кафетериев «Микс» и сети фитнес-клубов «Фитнес-формула». Первый по отношению ко второму – аффилированное лицо. Вправе отменять или приостанавливать действие решений исполнительных органов компании (если аффилированным лицом является член правления).

Кто может быть аффилированным лицом

Юридические лица могут быть аффилированными как с организациями, так и с физическими лицами. В их перечень входят:

руководитель исполнительного органа юрлица. Например, Вагит Алекперов, формально владеющий 2,5% акций «Лукойла», – лицо, исполняющее полномочия единоличного исполнительного органа этой компании, а значит – аффилированное; член совета директоров, наблюдательного совета или другого коллегиального органа юрлица. Грегор Моват или Тимоти Демченко не имеют акций компании «Магнит», но в 2018 году являются членами ее совета директоров, и, соответственно, признаются аффилированными лицами; владельцы более чем 20% акций или долей в уставном капитале. Компания «Роснефтегаз» владеет 50% акций ПАО «Роснефть» и на этом основании является аффилированным лицом; зависимая организация, в которой этому юрлицу принадлежит больше 20% (например, дочерняя компания); фирмы, входящие в ту же группу лиц (об этом подробнее в следующей главе), что и данная компания.

Физические лица могут быть аффилированными:

у организаций, в которых эти физлица распоряжаются более 20% долей в уставном капитале; у других компаний, входящих в ту же группу, что и физлицо.

Что такое группа аффилированных лиц

Этот термин взят из закона № 135-ФЗ «О защите конкуренции». Он может означать несколько вариантов. Итак, группа аффилированных лиц – это:

1 Несколько предприятий, входящих в одну финансово-промышленную группу. Скажем, Качканарский ГОКа, входящий в компанию ЕВРАЗ, относится к группе аффилированных лиц с «Евразрудой», «Южкузбассуглем», Нижнетагильским меткомбинатом и еще дюжиной других юрлиц.

2 Прямые родственники (супруги, родители/усыновители, дети, братья и сестры) и принадлежащие им юрлица. Например, холдингом «Сафмар» владеют Саит-Салам и Саид Гуцериевы. Это брат и сын владельца компании «Русснефть» Михаила Гуцериева. Все их юрлица входят в группу аффилированных.

3 Юридическое или физическое лицо и организации, в которых упомянутые лица имеют больше 50% акций или долей в уставном капитале. Аффилированные компании могут быть как ООО, так и ОАО, в законодательстве это не разделяется.

4 Физлицо и фирмы, в которых этот человек является единоличным руководителем (например, генеральным директором).

5 Физическое или юридическое лицо и организации, которым указанные лица имеют право (на основе учредительных документов) давать руководящие указания, обязательные к исполнению.

6 Несколько организаций, в совет директоров которых входит более 50% одних и тех же людей.

7 Физлицо или юрлицо и организации, гендиректоры и/или более 50% членов совета директоров которых избраны по предложению упомянутых лиц. По этому основанию, к примеру, к одной группе принадлежат компания «Вертолеты России», «Объединенная двигателестроительная корпорация», Московский и Казанский вертолетные заводы и еще более 10 юрлиц.

Права и обязанности аффилированных лиц

Права аффилированных лиц каким-то особым образом законодательством не установлены. Они полностью соответствуют правам других лиц, участвующих в экономике РФ. Зависимые и контролирующие организации и физлица вправе вести совместную экономическую деятельность, координировать свои стратегии развития, но не выходить за рамки антимонопольных норм и требований антикоррупционного законодательства.

А вот обязанностей у аффилированных лиц больше, чем у прочих субъектов рынка. В конкретном законодательном акте они не описаны, однако проистекают из общего смысла деятельности группы предприятий, связанных между собой. Эти обязанности таковы:

1 Информировать контрагентов о своей аффилированности с другими лицами в случае проведения сделок с заинтересованностью (в данном случае – когда одной из сторон сделки является аффилированное или зависимое лицо). Ответственность за нарушение этого требования наступает только в случае, когда контрагент доказал, что ущерб ему нанесен непредоставлением информации. Сделка может быть отменена.

2 Информировать о появлении аффилированности в случае приобретения более 20% акций или долей в уставном капитале другого лица. Этот пункт касается только акционерных обществ, которые обязаны публиковать отчетность в соответствии с законом. Сведения аффилированная компания публикует в течение 10 дней в официальном публикаторе данных о госрегистрации юридических лиц. Основной сложностью является контроль дочерних и зависимых компаний на предмет продажи и покупки ими небольших пакетов акций (если это разрешено Уставом фирмы). Если ваша дочерняя фирма А приобретает, скажем, 10%-ный пакет акций компании Б, а у вас уже есть 10% акций той же компании Б, то вы, сами того не подозревая, попадаете в список аффилированных лиц последней.

3 Вести список аффилированных лиц. Эта обязанность более актуальна для акционерных обществ, нежели для ООО, однако перечень должен быть и у тех, и у других. Если компания размещает свои акции на бирже, у нее появляется обязанность предоставлять список аффилированных лиц в Центробанк РФ (в составе прочей отчетности) и организатору биржевых торгов. Также эти списки должны размещаться на официальных сайтах компаний и быть в общем доступе как минимум 3 года с момента размещения и столько же – со времени каждого обновления.

Кому и для чего нужна информация об аффилированных лицах

Сведения об аффилированности фирм и физлиц должны находиться в доступе (см. п.3 следующей главы), чтобы участники сделок могли проверять контрагентов. Список аффилированных компаний необходим для того, чтобы контролировать и отчитываться перед госорганами по сделкам с зависимыми лицами, не нарушать антимонопольное и антикоррупционное законодательство.

Он упрощает процедуру одобрения сделок с заинтересованностью (не требуется получать выписки из госреестров для доказательства взаимозависимости лиц). Также эти данные предоставляются собственным акционерам/участникам ООО. Еще один адресат – налоговые и другие контролирующие органы в ходе проверок (подробнее о них – в главе об ответственности аффилированных лиц).

Другое важное предназначение данной информации – внутренний контроль и защита от недружественных поглощений. Самый простой пример – сделки по покупке пакетов акций компаний-конкурентов. Допустим, ЗАО “Первый”, имеющее 30% акций ОАО “Второй”, решило приобрести еще 21% и получить контрольный пакет этой компании. Менеджмент “Второго” не горит желанием продавать ценные бумаги “Первому” и попадать в полную зависимость.

Тогда “Первый” применяет следующую схему: на сына генерального директора ЗАО “Первый” регистрируется ООО “Третий”, которое и выходит с предложением купить пакет акций компании “Второй”. Поскольку у физлица аффилированных лиц быть не может, а ООО имеет право не публиковать сведения о своих аффилированных лицах, заинтересованность ЗАО “Первый” в действиях ООО “Третий” можно проследить только через отчетность компании “Первый”.

Поэтому для менеджмента ОАО “Второй” при поступлении предложения о покупке акций важно проследить возможную аффилированность потенциального покупателя, оценив его вероятную связь со своими основными рыночными конкурентами. А если этого сделано не будет, акции купит ООО “Третий”, а затем продаст их своему аффилированному лицу – ЗАО “Первый”, произойдет недружественное поглощение.

Как правильно вести список аффилированных лиц

Порядок учета аффилированных лиц для открытых и закрытых акционерных обществ, а также ООО примерно одинаков.

1 Руководитель юрлица издает приказ, в котором назначает лицо, ответственное за ведение перечня. Можно оставить контроль за собой, но целесообразнее переложить эту функцию на юриста.

2 Устанавливается частота обновления списка – раз в год, в полугодие или в квартал, все зависит от активности компании и взаимозависимых лиц на рынке акций. Законом такая частота не оговаривается.

3 Устанавливается место хранения перечня, а также срок, в который открывается доступ к нему. Если речь идет об ООО, список может храниться у гендиректора и предоставляться по требованию. ОАО обязаны размещать эти данные на своем официальном сайте. Требовать список к просмотру вправе заинтересованные лица: акционеры или участники ООО, кредитные организации.

4 Указывается лицо, имеющее право подписывать список.

Форму списка выбирает сама компания. В нем обязательно должны быть следующие пункты:

название фирмы, ее юридический и почтовый адреса/ ФИО и адрес для физлица; дата возникновения аффилированности, событие (покупка акций, назначение на должность и т.д.).

Также здесь может присутствовать графа с размером доли в уставном капитале, которой владеет аффилированное лицо, и другая информация.