как ип перейти на ндс что нужно для этого

ИП с НДС в 2021

Налоговая система для ИП с НДС

НДС — это налог, который платит бизнес, выбравший общую систему налогообложения. Это может быть как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Работать с НДС могут все ИП, которые:

ИП сразу после регистрации оказывается на общем режиме и платит НДС. Чтобы перестать уплачивать налог, он должен подать заявление о применении одного из спецрежимов, на котором его освободят от уплаты НДС:

Иногда предприниматель на специальном режиме тоже может платить НДС. Это происходит, если:

Плюсы работы с НДС для ИП

Индивидуальный предприниматель при работе с НДС получает следующие преимущества.

Можно выставлять счета-фактуры

Это важно для других компаний на ОСНО, так как у них появляется право принять «входной» НДС к вычету.

Например, ООО «Альфа» занимается производством столов. Цена стола — 12 000 рублей, в том числе НДС — 2 000 рублей. У «Альфы» есть поставщик-ИП, который продает сырье для изготовления одного стола за 5 000 рублей, в том числе НДС — 1 000 рублей. В таком случае НДС к уплате у ООО «Альфы» составит:

2 000 — 1 000 = 1 000 рублей.

А вот если ООО «Альфа» купить сырье у предприниматели на упрощенке, компания не сможет получить счет-фактуру и принять НДС за отгрузку к вычету. Налог к уплате будет равен 2 000 рублей.

Можно принимать НДС к вычету

Правило с вычетом НДС работает и в обратном порядке. Сам ИП может получать счет-фактуры от своих поставщиков и подрядчиков и принимать НДС к вычету.

Можно вести любые виды деятельности

Любой спецрежим имеет ограничение по виду деятельности, по выручке, по количеству сотрудников, стоимости основных средств и так далее. На ОСНО же ИП может заниматься всем, чем захочет. Исключение — виды деятельности, которые закрыты для всех предпринимателей независимо от системы налогообложения:

Минусы работы с НДС для ИП

Выбрав ОСНО, ИП столкнется со следующими недостатками этой системы.

Рост налоговой нагрузки

НДС — это дополнительный налог. Даже несмотря на право принимать «входящий» НДС к вычету, часть налога вы все равно будете платить в бюджет. Кроме того, на ОСНО вместе с НДС вы столкнетесь с НДФЛ по ставке 13 %.

Усложнение документооборота

На общем режиме вы будете выставлять счет-фактуру. В его заполнении есть свои особенности, которые перечислены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Отказаться от выставления счета-фактуры нельзя.

Усложнение учета

ИП с НДС обязан ежеквартально сдавать декларации по НДС. Делать это можно только в электронном виде, а значит возникнут дополнительные расходы на электронный документооборот. Кроме того, предприниматель обязан вести Книгу покупок и продаж.

Больше штрафов

Чем больше у ИП отчетности и налогов к уплате, тем больше вероятность налететь на штрафы. Например,за несвоевременную сдачу декларации или неуплату НДС.

ИП на ОСНО без НДС

По общему правилу предприниматель на общем режиме платит НДС, но бывают ситуации, когда этого делать не нужно.

ИП освобожден от НДС

Предприниматель на ОСНО может получить освобождение от НДС при соблюдении условий из п. 1 ст. 145 НК РФ:

Освобождение касается только операций, совершенных на территории РФ. При вывозе товаров за рубеж НДС сохраняется.

Освобожденный от НДС предприниматель:

Освобождение получают на 12 календарных месяцев. Подав в инспекцию заявление об освобождении от НДС, отказаться от него будет будет нельзя (п. 4 ст. 145 НК РФ). Однако право на освобождение можно потерять при наступлении одного из событий:

ИП проводит операции без НДС

Законом предусмотрен ряд операций, которые не облагаются НДС. Все они перечислены в п. 2 ст. 149 НК РФ:

От НДС освобождены операции, которые в соответствии со ст. 39 НК РФ не признаются реализацией:

При совершении вышеперечисленных операций ИП не платит НДС, но сдает в ИФНС декларацию в установленные сроки.

Сроки сдачи декларации у ИП с НДС в 2021 году

Налоговый период по НДС — квартал. Поэтому ИП с НДС ежеквартально подает декларацию в ИФНС в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.В 2021 году предприниматель отчитывается по НДС в сроки, указанные в таблице.

Сроки уплаты НДС у ИП на ОСНО в 2021 году

Несмотря на то, что отчетность по налогу ежеквартальная, уплачивайте его ежемесячно равными частями до 25 числа каждого месяца. Разберем порядок уплаты на примере.

По итогам I квартала 2021 года у ООО «Альфа» НДС к уплате 900 000 рублей. Уплатите налог в следующие сроки:

Можно ли уплачивать НДС ежеквартально, мы рассказывали в нашей статье.

Сроки уплаты НДС в 2021 году собраны в таблице.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. Сервис отлично подойдет ИП на ОСНО и любом из спецрежимов. Встроенный календарь напомнит о сроках сдачи отчетности. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник

Может ли ИП работать с НДС?

Может. Обязанность уплаты НДС не зависит от формы регистрации бизнеса

Виктор Подгорский

Читатель спрашивает: «Я планирую открыть ИП. Должен ли я буду платить НДС?»

Должен ли ИП платить НДС, зависит от выбранной системы налогообложения и от вида бизнеса

НДС — это налог на добавленную стоимость. Обязанность по уплате НДС не зависит от формы бизнеса: его могут платить и компании, и индивидуальные предприниматели. Тут важно, какой налоговый режим вы выберете и какие у вас будут особенности бизнеса. Разберем дальше подробно все ситуации.

Когда ИП должен платить НДС

Предприниматель обязан уплатить НДС и подать декларацию в таких случаях:

Применяет ОСНО или ЕСХН. Все предприниматели на ОСНО и ЕСХН обязаны раз в квартал подавать декларацию и платить НДС в бюджет. Если ИП работает на этом режиме, он обязан всегда отчитываться по НДС.

Выступает в качестве налогового агента. Предприниматель может стать налоговым агентом, например, если арендует недвижимость напрямую у государства или покупает в России товары у иностранной фирмы, которая не зарегистрирована в РФ. Подробный список случаев, когда ИП может стать налоговым агентом по НДС, есть в ст. 161 Налогового кодекса РФ.

ИП купил в России велосипеды у иностранной фирмы, не зарегистрированной в налоговой на территории РФ, за 1 000 000 ₽ без учета НДС. В этом случае он становится налоговым агентом и должен перечислить в бюджет НДС по ставке 20% от суммы покупки.

НДС к уплате = 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽.

В результате ИП заплатит 1 000 000 ₽ продавцу велосипедов и 200 000 ₽ НДС в бюджет.

Налоговым агентом может стать любой предприниматель, независимо от выбранной системы налогообложения.

Ввозит товар границы. Когда предприниматель ввозит товары границы, он обязан уплатить НДС на таможне. Если же ввозит из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана, — НДС надо платить в налоговой по месту учета. Как и в случае с налоговым агентом, НДС при импорте платят предприниматели на всех системах налогообложения.

Включил НДС в счет-фактуру. Все ИП могут добровольно начислять и отчитываться по НДС. Если предприниматель выставляет счет-фактуру и включает в него НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

Когда ИП освобожден от НДС

Предприниматель может не платить НДС в таких случаях:

Работает на спецрежиме. Предприниматели и компании, применяющие специальные режимы налогообложения, не обязаны платить НДС. К таким режимам относятся УСН — упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения, НПД — налог на профессиональный доход.

Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС. На ОСНО и ЕСХН можно получить освобождение, если выручка меньше определенного уровня. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.

Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС. Некоторые виды деятельности и операции освобождены от уплаты НДС. Например, медицинские услуги, перевозка пассажиров или прокат музыкальных инструментов.

Как отчитываться по НДС и в какие сроки перечислять налог

Декларацию по НДС нужно подавать в электронном виде. Ее подают раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Заплатить налог можно сразу полностью, но это не обязательно. По закону ИП может перечислять НДС тремя равными частями: ежемесячно до 25-го числа в квартале, следующим за отчетным.

Штрафы. Если не подать декларацию вовремя, за каждый месяц просрочки могут назначить штраф — 5%, но не больше 30% от суммы налога к уплате в этой декларации и не менее 1000 ₽.

За несвоевременную уплату НДС налоговая начислит пени за каждый день просрочки.

За занижение налога в декларации, даже ошибок в расчетах, можно получить штраф — 20% от суммы налога. Если же налоговая докажет, что ИП занизил налог умышленно, штраф удвоят.

Плюсы и минусы работы с НДС

Платить НДС по собственному желанию чаще всего невыгодно. Это сложный налог, можно легко ошибиться в расчетах. Единственный плюс от работы с НДС — возможность сотрудничать с крупными контрагентами и заниматься видами деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН или патенте.

Минусов при работе с налогом на добавленную стоимость гораздо больше.

Большая налоговая нагрузка. Размер НДС к уплате может достигать 20% от выручки.

Больше отчетности, чем на спецрежимах. Например, предприниматели на УСН подают только налоговую декларацию по УСН раз в год. При работе с НДС декларацию нужно подавать каждый квартал, а если регулярно ввозите товары из стран ЕАЭС, то каждый месяц.

Надо нанимать бухгалтера — самому разобраться, как платить НДС и правильно заполнить декларацию, сложно, и это отнимает много времени.

Нужно заключить договор с оператором электронного документооборота и получить квалифицированную электронную подпись — без этого подать налоговую декларацию нельзя.

Самое важное

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Сейчас читают

Как считать налоги при совмещении двух видов деятельности на УСН 15%?

Нужно суммировать доходы и расходы от всех видов деятельности на УСН

Можно ли сделать вывеску на английском языке?

Информационная вывеска должна быть на русском языке, но ее можно продублировать на иностранном. В рекламе можно использовать иностранные слова, если рядом расположить их точный перевод или они зарегистрированы как товарный знак

Как можно разделить отпуск на части?

Отпуск можно делить на сколько угодно частей по договоренности с работодателем с единственным ограничением: одна из частей — не меньше 14 дней

Рассылка для бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник

Как перейти с УСН на ОСНО

И не переплатить налоги

При переходе с упрощенки на общую систему компании придется перестроить весь учет, платить больше налогов и готовить дополнительную отчетность. Рассказываем, как максимально облегчить переход на новую систему и заплатить минимум налогов.

Что вы узнаете

В чем отличие УСН и ОСНО

УСН или «упрощенка» — специальный режим налогообложения. Компании не платят НДС и ведут минимальный учет.

ОСНО — общая система налогообложения, на ней все сложнее: несколько налогов и видов отчетности. На общей системе вместо одного налога придется платить несколько:

По каждому налогу добавятся отчеты, увеличится объем бухгалтерии, придется по-новому учитывать доходы и расходы. Поэтому переход на общую систему налогообложения — это целое дело для компании.

Какие основания для перехода на ОСНО

Компании переходят с упрощенки на общую систему в двух случаях.

По собственному желанию. Например, если поставщики или клиенты работают с НДС. Тогда тоже выгоднее работать на общей системе.

Если компания больше не соответствует требованиям УСН. Например, оборот превысил 150 млн рублей или в штате стало больше 100 сотрудников. Когда компания вынужденно переходит на ОСНО, говорят, что она «слетела с упрощенки». Еще такой переход называют автоматическим.

Когда происходит автоматический переход с УСН на ОСНО

Компания обязана перейти с упрощенки на общую систему в этих случаях:

Достаточно, чтобы произошло что-то одно из этого списка.

Налоговая не отслеживает эти показатели в течение года. Компания обязана сама сообщить, если больше не может работать на упрощенке. Причем компания должна платить налоги по-новому с начала того квартала, в котором нарушила условия применения УСН.

Например, на 30 декабря оборот компании составил 152 млн рублей. Значит, платить налоги по общей системе придется за весь четвертый квартал начиная с 1 октября. Если этого не сделать, можно получить штраф.

Что важно знать при переходе на ОСНО в 2020 году

Вернуться на упрощенку можно только с начала календарного года и не раньше, чем через один год после потери этого права.

Например, компания в декабре 2019 потеряла право на упрощенку: доход превысил 150 млн рублей.

Казалось бы, с января оборот за год обнуляется и можно снова работать на УСН. Но нет: по правилам придется работать на общей системе еще год. Вернуться на УСН компания сможет только 1 января 2021 года.

В ближайшее время эти правила могут измениться. Готовится законопроект, по которому компания сможет один раз нарушить лимиты по числу сотрудников и доходам и все равно остаться на УСН, хоть и с повышенной налоговой ставкой. Но пока это только в проекте. По состоянию на июнь 2020 года все по-прежнему — компания должна перейти на общую систему, если превысила лимиты.

Когда можно перейти с упрощенной системы налогообложения на основную

Дата перехода зависит от того, по какой причине компания уходит с УСН.

Добровольный переход. В этом случае вы можете перейти на общую систему только с 1 января. Для этого нужно с нового года вести учет на ОСНО, а до 15 января успеть сообщить в налоговую о смене системы налогообложения. Если опоздать с переходом, придется ждать еще год.

Вынужденный переход. Нужно вести учет по-новому с начала квартала, в котором компания перестала соответствовать критериям УСН: с 1 января, с 1 апреля, с 1 июля или с 1 октября. Например, если у компании 29 марта 2020 года открылся филиал, придется считать налоги по ОСНО и готовить отчетность с 1 января 2020 года.

Как перейти с УСН на ОСНО

Порядок действий, чтобы перейти с упрощенки на общую систему:

С доходами, расходами и активами вам поможет бухгалтер. Учет сложный, и не стоит заниматься им самостоятельно, без специальных знаний. А мы разберем на примерах основные моменты, как перейти на ОСНО и по возможности сэкономить на налогах.

Какое уведомление подать в налоговую

Форма уведомления зависит от причины перехода.

Уведомление подают в двух экземплярах: лично, через представителя по доверенности, в электронном виде или Почтой России ценным письмом с описью вложения.

Что такое переходный период с УСН на ОСНО

Бывает, что некоторые сделки компании можно одновременно отнести к УСН и ОСНО. Это время называют переходным.

Например, ООО продает оптом стройматериалы. Компания работала на УСН, но с 1 января перешла на ОСНО. В декабре она закупила партию цемента и продавала его в январе и феврале. Переходным будет считаться весь период, пока компания не продаст цемент из этой партии.

В переходном периоде компании придется одновременно отчитаться по УСН и ОСНО. И самое сложное здесь — правильно посчитать доходы, расходы и подать отчеты в налоговую.

Какую отчетность сдавать в переходный период

При переходе с упрощенки на общую систему нужно подать в налоговую несколько документов. Собрали их в таблицу для ИП и ООО.

При добровольном переходе

При потере права на УСН в середине года

Везде речь о квартале, который наступает после того, как компания слетела с УСН.

Как учитывать доходы в переходном периоде

Когда предприниматель меняет режим налогообложения, он может так организовать сделки, чтобы заплатить меньше налогов. Это законно и относится только к добровольному переходу.

Разбираем на примерах, с каких доходов платят налог при УСН, а с каких — при ОСНО. Расчеты для ООО и ИП различаются.

Для ООО. Предположим, компания «Ива» продает оптом кофе розничным магазинам. С 1 января переходит на общую систему налогообложения. Четыре сделки попали в переходный период.

Нужно определить, в каком месяце учитывать доходы и по какой ставке платить с них налог.

Учет доходов ООО «Ива» в переходном периоде

Получаем такое правило для компаний, которые переходят на общую систему:

Обычно самая выгодная ситуация для компании — получить все оплаты по сделкам до перехода. Тогда она со всего дохода заплатит налог при УСН.

Для ИП. На ОСНО предприниматель платит НДФЛ вместо налога на прибыль. НДФЛ считают только при поступлении денег на счет: если денег не было, ничего платить не нужно.

Поэтому предпринимателям проще, чем ООО:

Общий алгоритм для ИП и ООО, которые собираются сменить систему налогообложения:

Когда платить НДС в переходном периоде

Предприниматели и компании на ОСНО должны уплачивать НДС. Для НДС не имеет значения, когда деньги поступили на счет и пришли ли они вообще. А важно то, когда компания отгрузила товар покупателям.

Источник

Общая система налогообложения для ИП

Как работать и платить налоги

Общая система, или ОСН, — система налогообложения, при которой ИП должен платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги.

Это одна из самых сложных систем налогообложения — для работы точно нужен бухгалтер. В теме много нюансов, но мы расскажем самое главное и сильно упростим.

Особенности в 2021 году

Из-за коронавируса действует рассрочка по налогам и страховым взносам для ИП из пострадавших отраслей. Для этого нужно быть в реестре МСП — малых и средних предприятий.

Работает это так: ИП делит обязательный платеж на 12 и ежемесячно перечисляет получившуюся сумму не позднее последнего числа месяца, пока не расплатится с государством окончательно.

Это доступно для таких налогов и взносов:

Кто применяет ОСН

Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая автоматически зарегистрирует ИП на ОСН.

Есть ситуации, когда у ИП нет выбора и он может работать только на ОСН. Вот эти условия:

Если ИП попадает хотя бы под один пункт, то общий режим — единственный вариант. При этом ОСН можно совмещать с патентной системой налогообложения. Но там тоже есть ограничения, и все-таки основной системой останется общая.

Какие налоги платит ИП на ОСН

Предприниматель на общей системе платит налоги в бюджет и взносы на обязательное страхование.

Если ИП работает один — он платит страховые взносы и налоги только за себя; если нанимает сотрудников — за себя и за них.

Календарь налогов на ОСНО

Налог на добавленную стоимость

НДС начисляют на стоимость проданных ИП товаров, услуг и работ.

У НДС три ставки — 0%, 10% и 20%:

Когда предприниматель продает товары или услуги, он включает исходящий НДС в цену. Когда он что-то покупает, может принять входящий НДС к вычету. Бывает еще восстановленный НДС — это когда государство требует восстановить, то есть уплатить в бюджет НДС, ранее принятый к вычету. Например, если ИП сменил режим налогообложения. Но это уже тема для отдельной статьи.

Рассмотрим пример с входящим и исходящим НДС.

Сумму НДС за квартал делят на три части и платят равными долями каждый месяц не позже 25 числа. В текущем квартале уплачивается НДС за предыдущий.

ст. 174 НК РФ — порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Например, второй квартал начинается 1 апреля.

В апреле платят первую часть НДС за первый квартал, в мае — вторую, в июне — третью.

НДС для уплаты в бюджет рассчитывают так:

НДС для уплаты = НДС исходящий − НДС к вычету + НДС восстановленный

Это очень упрощенная схема расчета НДС — есть много нюансов. Например, НДС еще платят при импорте товаров, но это тема для отдельной статьи.

Бывает так, что ИП приходится работать на ОСН, но он не хочет платить НДС, а перейти на спецрежим нельзя или невыгодно. В таком случае можно законно получить освобождение от этого налога: не начислять его, не выставлять покупателям и не платить в бюджет.

ст. 145 НК РФ — освобождение от НДС

Вот условия для освобождения от НДС.

Выручка ИП за последние три календарных месяца не больше 2 млн рублей. Выручку считают не за квартал, а именно за три последних месяца. Например, чтобы не платить НДС с 1 июня, берут выручку с марта по май, с 1 июля — выручку с апреля по июнь. Учитывают только те операции, которые облагаются НДС.

ИП подал уведомление об освобождении и подтверждающие документы: выписку из книги учета доходов и расходов и книги продаж.

Освобождение действует с 1 числа того месяца, в котором ИП подал уведомление, при условии, что его отправили до 20 числа этого месяца. Через 12 месяцев его нужно продлить или отказаться раньше. Все это время не нужно сдавать декларации и платить налог.

Налог на имущество

Этот налог ИП платит со стоимости недвижимого имущества, которое используется в предпринимательской деятельности. К недвижимому имуществу относится все, что регистрируют в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Для предпринимателя это может быть офисное помещение, магазин или склад. ИП платит налог на имущество как физлицо — по уведомлению из налоговой. Самому рассчитывать налог не нужно.

Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. Для некоторых объектов действует другое ограничение по ставкам.

Налог за текущий год платят до 1 декабря следующего. Например, сумму за 2019 год нужно уплатить до 1 декабря 2020. Срок уплаты одинаковый для всех регионов.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В случае с ИП этим налогом облагаются доходы от предпринимательской деятельности. Ставка НДФЛ для таких доходов — 13%.

ИП на ОСН может использовать налоговые вычеты: например, профессиональный, имущественный, стандартный, социальный. Уплаченный НДФЛ можно вернуть из бюджета или учесть вычет сразу при заполнении декларации и заплатить меньшую сумму.

Главный вычет ИП на общей системе — профессиональный. Это сумма расходов на ведение бизнеса, которую вычитают из доходов, чтобы законно сэкономить на налоге. НДФЛ нужно платить не со всей суммы дохода, а только с прибыли.

Если документов на расходы нет, ИП все равно может получить профессиональный вычет. Он составит 20% от суммы доходов, независимо от того, как было на самом деле.

В течение года ИП вносит квартальные авансовые платежи по НДФЛ — три раза не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А до 15 июля следующего года — НДФЛ за истекший год с зачетом авансов. Считают все это по хитрой схеме.

ст. 227 п. 8 НК РФ — как считают суммы авансовых платежей

Сроки и формулы подсчета авансовых платежей по НДФЛ за текущий год

Сроки и формулы подсчета авансовых платежей по НДФЛ за текущий год.

(Доходы с января по март − Вычеты с января по март) × 13%

(Доходы с января по июнь − Вычеты с января по июнь) × 13% − Авансовый платеж за первый квартал

(Доходы с января по сентябрь − Вычеты с января по сентябрь) × 13% − Авансовые платежи за первый квартал и полугодие

(Доходы с января по декабрь − Вычеты с января по декабрь) × 13% − Авансовые платежи за первый квартал, полугодие, 9 месяцев

Земельный и транспортный налоги

Эти налоги ИП платят как физлица, если есть земельный участок в собственности или долгосрочном пользовании и транспорт. Суммы считает налоговая инспекция. Заплатить нужно до 1 декабря следующего года по уведомлению.

Страховые взносы за себя

Страховые взносы ИП платит в налоговую, а они идут на медицинское и пенсионное страхование. Взносы делятся на фиксированные и дополнительные.

Сумму взносов можно внести за один раз, разбить по кварталам или даже месяцам. Главное — выплатить все в срок.

ИП на ОСН обязаны платить страховые взносы, даже когда не ведут бизнес и не имеют выручки. Но есть и исключения. Например, можно не платить взносы во время военной службы, ухода за родственником старше 80 лет, человеком с инвалидностью первой группы или ребенком с инвалидностью.

В этот период ИП не должен вести бизнес и получать доходы.

Налоги и взносы за сотрудников

Если предприниматель нанимает сотрудников, он платит за них страховые взносы и удерживает из их зарплат НДФЛ.

НДФЛ. Это 13% с зарплат, отпускных и больничных, премий, подарков. ИП выступает как налоговый агент: сам начисляет НДФЛ на доход сотрудников, удерживает эту сумму из зарплаты и переводит ее в налоговую.

Сроки для уплаты НДФЛ за сотрудников

Страховые взносы. ИП платит взносы за сотрудников за свой счет: из зарплаты их не удерживают. Эти суммы включают в состав профессионального вычета, чтобы уменьшить начисленный НДФЛ.

Тарифы взносов за сотрудников по общим правилам

Тарифы взносов за сотрудников для ИП из реестра МСП с 1 апреля 2020 года

Взносы на травматизм за сотрудников для всех ИП одинаковые — 0,2—8,5% в зависимости от степени риска на рабочем месте.

Страховые взносы по каждому сотруднику за текущий месяц перечисляют не позже 15 числа следующего. Например, взносы за июнь платят до 15 июля.

Налоговые декларации ИП на ОСН

ИП должен сдать две декларации: по НДС и 3-НДФЛ.

Декларация по НДС. Ее подают раз в квартал. В текущем квартале сдают отчетность за предыдущий. Если продаж в квартале не было, сдают нулевую декларацию.

Срок — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25 число — выходной или праздник, последний день для подачи декларации переносится на следующий рабочий день.

Декларацию по НДС сдают только в электронной форме через оператора. Если сдать на бумаге, то налоговая выпишет штраф: такая декларация не считается представленной. Есть исключения: сдавать бумажные декларации могут налоговые агенты, которые сами НДС не платят.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

В КУДиР учитывают все операции ИП: продали товар, закупили материалы или новый компьютер. Все записи подтверждают документами. Книга должна быть, даже если ИП приостановил деятельность.

КУДиР ведут в бумажном или электронном виде. Можно заполнять книгу вручную или пользоваться сервисами онлайн-бухгалтерии. Электронную версию распечатывают в конце года, прошивают и нумеруют. Затем ИП заверяет книгу своей подписью и печатью, если она есть.

Данные из книги учета не нужно никуда отправлять, но налоговая может их потребовать при проверке. Если обнаружит, что книги нет, ИП получит штраф от 10 до 30 тысяч рублей. Каждый год заводят новую КУДиР.

ст. 120 НК РФ — штрафы за отсутствие КУДиР

Книги покупок и продаж

Книга покупок — форма отчетности, где учитывают счета-фактуры на покупку товаров, работ и услуг. В книге продаж фиксируют счета, выписанные контрагентам в налоговом периоде.

Обе книги нужны для того, чтобы налоговая могла контролировать, правильно ли заполнена декларация по НДС. Книгу покупок и продаж заполняют все плательщики НДС, в том числе и налоговые агенты. Книгу продаж заполняют даже те ИП, у которых есть освобождение от НДС.

Как и КУДиР, книгу покупок и продаж ведут в бумажном или электронном виде. В конце налогового периода электронную версию нужно распечатать, прошить и пронумеровать страницы.

Отчетность за сотрудников

ИП должен отправлять отчетность за сотрудников в налоговую, фонды пенсионного и социального страхования.

В налоговую отправляют следующую отчетность:

Если ИП начисляет выплаты больше чем 10 людям, все отчеты нужно сдавать только в электронном виде.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников — среднее количество сотрудников за год. В отчет включают даже тех, кто болел, был в отпуске или в декрете.

Сведения за текущий год нужно подать до 20 января следующего.

Расчет по страховым взносам — отчет обо всех страховых взносах, которые заплатили за сотрудников, кроме взносов на травматизм. Здесь же указывают среднесписочную численность работников.

2-НДФЛ — справки по каждому человеку, получившему от ИП доходы в истекшем году. Справки нужно подать не позднее 1 марта следующего года. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если ИП провел розыгрыш в соцсетях и вручил победителю смартфон.

6-НДФЛ — отчет с доходами всех сотрудников и начисленным НДФЛ. Его не детализируют по каждому человеку — это общие сведения по ИП в целом. Внутри года подается раз в квартал, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А по итогам года — до 1 марта следующего года.

Бумажный отчет 4-ФСС подают раз в квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если отчетность электронная, то до 25 числа включительно.

СЗВ-ТД сдают в пенсионный фонд:

Источник