как определить что товар прослеживаемый

Что такое «прослеживаемость товаров»?

На территории Российской Федерации разрабатывается национальная система документальной прослеживаемости импортных товаров, реализующая контроль за движением импортных товаров с использованием инструментов выявления, пресечения налоговых рисков и схем уклонения от уплаты налогов и сборов, регулирование которой будет осуществляться на уровне постановления Правительства Российской Федерации (ознакомиться с проектом) в соответствии с Соглашением о создании единой системы прослеживаемости товаров, ввозимых на территорию государств-участников Евразийского экономического союза (далее –ЕАЭС) из третьих стран.

Национальная система прослеживаемости должна будет обеспечивать:

1) полноту сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и операциях, связанных с оборотом таких товаров;

2) учет товаров, подлежащих прослеживаемости, с использованием; количественных единиц измерения товаров, предусмотренных перечнем утверждаемым постановлением Правительства Российской Федерации;

3) взаимосвязь сопроводительного документа с документом, на основании которого сведения о товарах включены в национальную систему прослеживаемости (декларацией на товары, заявлением о выпуске товаров до подачи декларации на товары, уведомлением об остатках, уведомлением о ввозе на территорию Российской Федерации из стран ЕАЭС;

4) взаимосвязь последующего сопроводительного документа с предыдущим сопроводительным документом;

5) целостность сведений, содержащихся в национальной системе прослеживаемости;

6) сквозную документальную идентификацию товаров (партий товаров), подлежащих прослеживаемости, при их обороте в соответствии с законодательством государств-членов.

Система прослеживаемости базируется на имеющемся электронном документообороте между налогоплательщиками и отчетности, передаваемой в ФНС России, что в свою очередь не требует изменений складской политики и решается посредством бухгалтерского учета.

Прослеживаемость будет осуществляться документальным способом посредством передачи регистрационных номеров партий товаров (далее – РНПТ), которые, как правило, будут состоять из номера декларации на товары и номера товарной позиции из этой же декларации на товары.

Соответственно, данный РНПТ вместе с количеством товаров, единицами измерения указывается в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, декларации по НДС, а также в специальной отчетности по прослеживаемости.

Национальный сегмент прослеживаемости будет осуществляться в отношении товаров, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации.

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2019 года №807 «О проведении эксперимента по прослеживаемости товаров, выпущенных на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления» (в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 13.02.2021 № 181; далее – Постановление) на территории Российской Федерации с 01.07.2019 года по 31.12.2020 года проводится эксперимент по прослеживаемости товаров.

Сервис работает в ограниченной версии, которую могут использовать участники эксперимента, а налогоплательщики, не участвующие в эксперименте, могут ознакомиться с общей работой сервиса, включающую просмотр товаров, подлежащих прослеживаемости в соответствии с перечнем товаров, утвержденного Постановлением.

Источник

Что вам надо знать о прослеживаемости товаров

Система прослеживаемости товаров, о необходимости которой так долго говорили власти, наконец заработала. Лексикон бухгалтеров обогащается такими терминами, как РНПТ, КНД, недавно введенные формы уже корректируются, а вопросов относительно того, что представляет собой система прослеживаемости, и зачем еще одна система госконтроля меньше не становится. Впрочем, в течение периода адаптации к новой системе — власти отвели на этот процесс год, — наказаний за нарушения в сфере прослеживания не будет. Так что у бизнеса есть время на подготовку.

Чем прослеживаемость отличается от маркировки

Общими у них являются цели, а именно: пресечение незаконных схем, исключение проникновения на рынок контрафактной продукции, недопущение уклонения от уплаты налогов, пошлин и проч. Отличий гораздо больше, вот лишь основные.

Система маркировки требует соответствующего оборудования — принтера этикеток, сканеров штрихкодов и проч. Для работы с прослеживаемыми товарами достаточно настроенного ЭДО.

Какие товары подлежат прослеживаемости

Это партии импортных товаров, которые находятся в собственности организаций или ИП (или приобретены для производственных нужд). Их коды ТН ВЭД ЕАЭС значатся в Перечне, утвержденном правительственным постановлением от 01.07.2021 № 1110):

С 2022 года в этот перечень будут включены срезанные цветы, бутоны для флористики — свежие, засушенные, окрашенные, пропитанные и подготовленные иными способами.

Даже если товар есть в списке, он перестает быть прослеживаемым, если покидает территорию РФ, перестает существовать (утилизация) или передается в производство.

Как узнать, что товар является прослеживаемым?

Что такое РНПТ, где найти и как получить

Если товар ввозится с территории государств — участников ЕАЭС (Беларусь, Армения, Кыргызстан, Казахстан), то импортер не более чем в пятидневный срок с даты принятия на учет отправляет в ИФНС соответствующее уведомление форма КНД 1169008). Налоговики формируют на этом основании РНПТ для каждой товарной партии и отправляют квитанцию с этим кодом заявителю.

Если товар ввозится из иных стран, то импортеру следует сформировать РНПТ самостоятельно, для этого достаточно использовать номер таможенной декларации и партии товара по схеме:

(1) код таможни, зарегистрировавшей декларацию / (2) ДД.ММ.ГГ регистрации декларации / (3) порядковый номер декларации по журналу регистрации / (4) порядковый номер декларируемого товара

Код РНПТ указывается в универсальных передаточных документах, счетах-фактурах, в разделах 9 деклараций по НДС, в отчетах о прослеживаемых товарах.

Корректность РНПТ можно также проверить на веб-ресурсе налоговой службы.

Документооборот (в т.ч. обмен первичкой) осуществляется исключительно в цифровом виде, равно как и передача в ИФНС отчетности, уведомлений по остаткам (см. ниже).

Если на складах имеются остатки прослеживаемых товаров

В случае если в собственности имеются остатки прослеживаемых товаров, то и на них надо получать РНПТ, для чего следует направить в налоговую инспекцию уведомление по форме КНД 1169011. Конкретные сроки для представления такого уведомления не установлены, требуется лишь «снабдить» остатки РНПТ до того, как с ними будет осуществлена какая-нибудь хозяйственная операция, в том числе:

Начиная с 10 сентября 2021 года будет применяться новая форма КНД 1169011. Основанием для составления уведомления станут признаваться не только инвентаризационные, но и иные первичные документы, в т.ч. бухгалтерская справка, УПД со статусом «1». Если же уведомляем о товаре, ввезенном не на основании таможенной декларации, а на основании иных документов, в т.ч. коммерческих, перевозочных и проч., то в строке 4 «Признак уведомления» проставляем «1».

Новое в счетах-фактурах

В форме счета-фактуры теперь присутствуют РНПТ, единицы измерений и количество прослеживаемых товаров, регистрационный номер декларации (для товара, произведенного за пределами ЕАЭС), номер записи поставки, идентификационные данные отгрузочного документа, т.е. реквизиты, необходимые для реализации прослеживаемости. РНПТ, единицы измерения и количество товаров, подлежащих прослеживанию, должны присутствовать и в УПД.

По общему правилу счета-фактуры составляются в цифровом виде, за исключением:

Продавец, который не является плательщиком НДС, составляет электронные УПД, которые подписываются УКЭП и передаются покупателям. Счета-фактуры оформляются и для покупателей, которые НДС не платят. В одном счете-фактуре могут быть данные и об обычных, и о прослеживаемых товарах.

Теперь при выбытии товара или приобретении прослеживаемых товаров у лиц, не платящих НДС, налоговики ежеквартально будут ожидать от спецрежимников и плательщиков НДС отчета по операциям с прослеживаемыми товарами.

Будут ли штрафы

В заключение отметим, что до 1 июля 2022 года санкций за нарушение правил о прослеживаемости не последуют. По истечении сроков «гандикапа» нарушителей ожидают следующие штрафы:

Начиная с 1 января 2023 года операторы ЭДО обязаны будут передавать налоговикам данные о прослеживаемых товарах из счетов-фактур и УПД. Цена вопроса: 1000 рублей за каждый непереданный документ.

В МоемСкладе можно работать с новыми формами счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Подключите ЭДО и отправляйте документы буквально в два клика. Зарегистрируйтесь прямо сейчас — это бесплатно!

Источник

Прослеживаемые товары: список 2021 года

С 8 июля в России действует система прослеживаемости — это еще одна мера, с помощью которой государство контролирует передвижение импортного товара по России и в пределах Евразийского экономического союза.

Она заработала после того, как правительство утвердило все постановления, которых ждала налоговая для запуска. Рассказываем, что такое прослеживаемость, как работать по новым правилам и где найти список прослеживаемых товаров 2021 года.

Какие товары подлежат прослеживаемости

В список прослеживаемых товаров с 2021 года попали:

Список прослеживаемых в 2021 году товаров перечислен в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.

Планируется, что с 1 января 2022 года под прослеживаемость попадут «срезанные цветы и бутоны, пригодные для составления букетов или для декоративных целей, свежие, засушенные, окрашенные, отбеленные, пропитанные или подготовленные другими способами».

Как работает система прослеживаемости импортных товаров в 2021 году

Товару при прослеживаемости присваивается РНПТ — регистрационный номер партии товара. Его назначают при ввозе продукции в Россию. С помощью РНПТ налоговики будут следить за движением товара.

Как получить РНПТ:

Все документы передаются по ЭДО. Компании через электронный документооборот обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров, налоговая таким же образом передает информацию о РНПТ. Первичными документами участники системы прослеживаемости тоже обмениваются по ЭДО.

В налоговую каждый квартал надо сдавать новую отчетность — документ об операциях с товарами. Этот отчет сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.

Изменилась форма счета-фактуры. В документе появились новые реквизиты: код РНПТ, единица измерения товара, его количество, регистрационный номер таможенной декларации (если прослеживаемый товар произведен не в стране-члене ЕАЭС), а также порядковый номер записи поставки и реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

Компании, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД. В нем должны быть также реквизиты прослеживаемости: РНПТ, единица измерения товара, количество прослеживаемых товаров.

Прослеживаемость товаров: штрафы

Бизнес-сообщество попросило правительство оставить переходный период, в течение которого предприниматели смогут адаптировать и доработать свои учетные системы для работы с прослеживаемым товаром.

До 1 июля 2022 года за нарушение положений прослеживаемости товаров ответственность не предусмотрена. Потом власти планируют ввести такие санкции:

Отдельный штраф предусмотрен для операторов ЭДО. С 1 января 2023 года они должны будут передавать в ФНС данные о прослеживаемых товарах из счетов-фактур и УПД. За каждый непереданный документ с РНПТ оператора ЭДО оштрафуют на 1 тысячу рублей.

В МоемСкладе уже доступна новая форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Обе подходят для работы с прослеживаемыми товарами. Можно подключить систему ЭДО и отправлять документы в два клика. Попробуйте наш сервис прямо сейчас: это бесплатно!

Прослеживаемость импортных товаров и маркировка: отличия

Прослеживаемость товаров — это не маркировка. Отличий много, мы разобрали главные из них.

Код маркировки наносится на каждую единицу товара.

На товар ничего наносить не надо, присваивается номер РНПТ.

Код нужно отсканировать и передать информацию в систему маркировки Честный Знак.

Товары не сканируют, путь товара отслеживается по электронным документам.

Не нужно сдавать дополнительных отчетов.

Каждый квартал в налоговую сдается отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

Розничная продажа подтверждается кассовым чеком.

Информация о выбытии товара указывается в ежеквартальном отчете.

Если маркировка требует дополнительного оборудования для нанесения и считывания кодов, то для учета прослеживаемых импортных товаров этого не потребуется. Однако для целей уведомления ФНС о ввозе таких товаров и сдачи отчетности по операциям с ними потребуется организовать электронный документооборот.

Как формируется номер РНПТ? Пример уже существует?

Регистрационный номер партии товара формируется на основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера декларации на товары (графа 32). Между ними стоит знак «/»‎.

Например: (1)XXXXXXXX/(2)XXXXXX/(3)XXXXXXX/(4)XXX, где:

Налоговики сами присваивают РНПТ, только если товар ввезли из стран ЕАЭС. Если вы ввозите продукцию из других стран — вы должны сформировать номер самостоятельно по схеме выше.

Где в документах найти РНПТ?

Если регистрационный номер партии товара формируют по схеме выше, то РНПТ указывают в счетах-фактурах или УПД. Те, кто платит НДС, отмечают этот номер в разделе 9 декларации по НДС. Неплательщики НДС — в отчете о прослеживаемой продукции.

Если РНПТ присваивает налоговая, он будет указан в специальной квитанции, которую пришлют в ответ на уведомление о ввозе товара. Его также надо будет вписать в счет-фактуру или УПД.

Точно ли сейчас действует прослеживаемость, РНПТ и все остальное? Я слышал, что отменили.

Прослеживаемость товаров должны были запустить с 1 июля 2021. Но правительство утвердило список прослеживаемых товаров только 8 июля. Поэтому система прослеживаемости заработала с даты опубликования постановления с перечнем — с 8 июля 2021. Получается, отсрочка по новым правилам составила всего 7 дней. Обратите внимание, что штрафы за нарушения назначаются с 1 июля 2022.

Если фирма для себя закупила импортные канцелярские принадлежности, надо ли выписывать счет-фактуру?

Пока канцтоваров в списке прослеживаемого товара нет. Если такую продукцию потом будут прослеживать, то компания-импортер при продаже должна будет выставить компании-покупателю счет-фактуру с указанием идентификатора товара.

Как узнать, есть ли оборудование, которое мы хотим закупить, в списке прослеживаемых товаров?

Надо найти код товара в справочниках ТН ВЭД или ОКПД 2. Потом сравнить с кодами, которые указаны в списке в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.

Для товаров, которые подлежат прослеживаемости, нужен отдельный счет-фактура?

Нет, в одном счете-фактуре могут быть указаны товары разных видов, неважно, подлежат они прослеживаемости или нет.

Источник

Система прослеживаемости товаров с 2021 года

С 1 июля 2021 года вводится система прослеживаемости товаров. Это еще одна мера контроля государства за оборотом товаров. На этот раз следить будут за импортом мониторов, проекторов, холодильников, стиральных машин, детских кресел и колясок, бульдозеров, автопогрузчиков и т. д.

Главное отличие — нужно будет обязательно обмениваться электронными счетами-фактурами и сдавать в налоговую новый отчет об операциях.

Рассказываем подробнее, за какими товарами будем следить и какую отчетность надо сдавать.

Наш эксперт шаг за шагом рассказывает, в чем отличие прослеживаемости от маркировки, что изменится в работе, какую отчетность сдавать и как внедрить у себя.

Что вы узнаете

О национальной системе прослеживаемости

Цель системы прослеживаемости продукции — чтобы государство могло отслеживать путь ввозимого из других стран товара от импортера до покупателя. И тем самым снизить долю нелегальных продуктов на российском рынке.

Система регулируется следующими законодательными актами:

Кто участники системы

Оператором системы прослеживаемости импортных товаров выступает ФНС России.

Участники оборота — импортеры и те, кто реализует или приобретает подконтрольный товар. Система прослеживаемости распространяется и на ИП, и на организации. При этом система налогообложения значения не имеет — отчитываются и обмениваются электронными документами и ООО на ОСНО, и ИП на Патенте.

Как работает система прослеживаемости

При ввозе прослеживаемых товаров в Россию присваиваем каждой партии РНПТ.

РНПТ — это регистрационный номер партии товара. Именно с его помощью ФНС будет следить за движением импортных товаров. Импортер после ввоза товаров получает на всю партию специальный номер, который далее указывается в счетах-фактурах, отгрузочных документах, отчете об операциях и декларации по НДС.

При продаже и покупке прослеживаемых товаров обмениваемся электронными документами с РНПТ:

Ежеквартально отчитываемся в налоговую по всем операциям с прослеживаемым товарам:

Отчетность сдается в электронном виде не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом начиная с 3 квартала 2021 года.

Работа с системой прослеживаемости под ключ

Чем система прослеживаемости отличается от маркировки

Прослеживаемость — это не маркировка, это новая система контроля. Вот основные отличия:

Какие товары попадают под прослеживаемость

В перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, попадают импортные:

Штрафы за нарушение правил оборота прослеживаемого товара

Размер штрафа универсален — 1000 ₽ за каждый документ с нарушением, а за уклонение от использования ЭДО — 200 ₽ за документ, но не более 100 000 ₽. Если проект федерального закона утвердят, ответственность вступит в силу с 1 июля 2022 года.

Что делать с остатками прослеживаемых товаров

Участники системы прослеживаемости движения товаров обязаны отправить в налоговую Уведомление об остатках таких товаров.

Получив от компании или ИП это уведомление, ФНС не позднее следующего дня присвоит регистрационные номера товарам и сообщит их налогоплательщику в электронной форме.

Присвоенные товару РНПТ следует указывать в счетах-фактурах и отгрузочных документах.

Чек-лист: как подготовиться к прослеживаемости

Комплексное решение СБИС для прослеживаемости

Электронная регистрация партии в ФНС

Загрузка поступления из вашей учетной системы, отправка запроса в ФНС, получение номера партии и его загрузка в учетную систему.

Автоподбор партии для электронных УПД

СБИС возьмет накладную из вашей учетной системы, подберет номер партии, сформирует УПД и отправит контрагентам.

Легкий ЭДО с контрагентами по e-mail

Ваши клиенты будут получать электронные УПД независимо от оператора ЭДО, даже если они еще не подключены к электронному документообороту.

Проверка РНПТ во входящих УПД

При закупке СБИС за один клик проверит номер партии в УПД на корректность и загрузит документы поступления в вашу учетную систему.

Отправка отчетов об операциях с товарами

В СБИС вы легко загрузите или сформируете отчет обо всех операциях. СБИС проверит данные и РНПТ и передаст в ФНС.

Автозаполнение НД по НДС

СБИС автоматически заполнит налоговую декларацию по НДС, подтянет все РНПТ, проверит и отправит в ФНС и сообщит, когда отчет примут.

Обязательно ли использование сервиса ЭДО?

Когда в СБИС будет реализовано решение по работе с прослеживаемостью?

Что изменится в формате счетов-фактур?

Что изменится в налоговой декларации?

В декларации по НДС появятся новые строки в разделах 8 и 11 и поменяются приложения к ним. Вам необходимо будет указывать:

Можно ли не оформлять счета-фактуры на прослеживаемые товары, если не платишь НДС?

Источник

Национальная система прослеживаемости товаров

С 8 июля 2021 года в России заработала национальная система прослеживаемости импортных товаров (НСПТ). Появились новые формы документов и отчёты. Причём это касается даже тех, чей бизнес не связан с прослеживаемыми товарами — чтобы стать участником системы, достаточно на имя ИП или фирмы купить импортный холодильник или монитор. Разобрались в тонкостях работы системы и привели понятные примеры её работы.

Какие товары подлежат прослеживаемости

Пока перечень прослеживаемых товаров небольшой, но его будут пополнять:

холодильники и морозильники бытовые и промышленные, тепловые насосы;

автопогрузчики, грейдеры и планировщики, трамбовочные машины и дорожные катки, бульдозеры, экскаваторы;

стиральные машины бытовые или для прачечных;

мониторы и проекторы, телевизионные приёмники;

детские коляски и автокресла.

Прослеживают все импортные товары из этого списка, но есть исключения.

Для точности в перечне указаны коды ТН ВЭД ЕАЭС, а также коды и наименование товара в соответствии с ОКПД 2. Ориентироваться нужно в первую очередь на код ТН ВЭД ЕАЭС. ФНС разработала удобный сервис, где по разным параметрам можно точно определить, подлежит ли товар прослеживаемости.

Введите любой из четырёх параметров, чтобы узнать, прослеживается ли товар.

Импортные товары из перечня подлежат прослеживаемости, если:

их импортировали в РФ;

приобрели у Росимущества или другого ведомства конфискат, либо задержанный на таможне и не востребованный товар, либо имущество, на которое наложено судебное взыскание в счёт уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин;

ввезли из другого государства ЕАЭС кроме тех товаров, которые следуют через Россию транзитом.

Дальше любое движение таких товаров внутри России отражается в системе прослеживаемости, в том числе когда их продают, покупают, передают или получают безвозмездно, вкладывают в уставный капитал и т. д.

Товар выбывает из системы прослеживаемости, только когда его продают физлицам для личных нужд или самозанятым, выявляют недостачу при инвентаризации, экспортируют или теряют право собственности на него по причинам, не связанным с реализацией.

Выбывший товар снова начинают прослеживать, если был возврат покупки от физлица или самозанятого, нашлась недостача или вернули остатки ранее переданного на переработку товара.

Товары прослеживают по документам — счетам-фактурам и УПД. Основной реквизит прослеживаемости — регистрационный номер партии товара, который указывается в товаросопроводительных документах (РНПТ) и отчётности. В этом отличие НСПТ от системы маркировки, где на каждую единицу товара наносят штрихкод.

Кого это касается

Соблюдать новые правила обязаны не только импортёры, но и все организации и предприниматели, которые совершают операции с прослеживаемыми товарами: экспортируют, продают внутри РФ, покупают, передают безвозмездно, утилизируют.

Даже если прослеживаемый товар появился у вас до 8 июля 2021 года, он также подлежат прослеживаемости, если будете совершать с ними любые операции. Например, вы когда-то купили партию детских автокресел и они лежат на складе для продажи. Или вы решили продать импортный монитор, который стоял у вас в офисе. В таких случаях, прежде чем что-то делать с этими товарами, нужно отправить в ИФНС в электронном виде через оператора ЭДО уведомление об остатках, чтобы партии товара присвоили РНПТ. Только после этого вы сможете их продавать, передавать, утилизировать и т. д. При этом в некоторых случаях придётся ещё сдавать в ИФНС отчёты об операциях с прослеживаемыми товарами. Подробнее о том, кто и когда должен сдавать такой отчёт, — в разделах ниже.

Как и когда получать РНПТ

Регистрационный номер присваивает либо сам импортёр, либо налоговая инспекция, в зависимости от ситуации.

Номер присваивает импортёр, если товары ввезли из стран, не входящих в ЕАЭС. В этом случае нужно взять номер таможенной декларации из раздела, А и добавить к ней порядковый номер строки товара в этой декларации. Например, номер декларации 10138035/150721/0000325, а порядковый номер товара — 1. РНПТ будет выглядеть так «10138035/150721/0000325/001». Его импортёр должен указывать в документах при движении товара из этой партии.

Номер присваивает ФНС, если:

товары ввезли из стран ЕАЭС;

по состоянию на 8 июля 2021 года у предпринимателя и организации уже были остатки прослеживаемых товаров.

Если товары ввезли из стран ЕАЭС, отправьте в налоговую инспекцию через оператора ЭДО уведомление о ввозе прослеживаемых товаров из другой страны ЕАЭС в течение 5 рабочих дней после принятия товара на учёт. Номер присвоят в течение суток.

Если нужно присвоить номер остаткам товаров, отправьте уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. Также придётся сдать такое уведомление, если захотите продать или совершить другую операцию с товаром, который:

купили у физлица или самозанятого;

до 8 июля 2021 года продали физлицу или самозанятому, но вам его вернули;

купили конфискат у Росимущества или другого ведомства;

дополнительно включили в список прослеживаемых товаров;

ввезли в Россию после 8 июля и в качестве декларации на товары использовались транспортные, коммерческие или другие документы.

Когда именно сдавать уведомление об остатках в документах не прописано. Вы можете сделать это сразу или отложить на потом, главное — получить номер до того, как сделаете что-то с этими товарами.

Например, в кафе есть импортный холодильник. Пока он там стоит, можно ничего не делать. Но если владелец бизнеса решит обновить оборудование и продать старый холодильник, сначала нужно будет сдать уведомление об остатках в налоговую и получить РНПТ.

РНПТ будет фигурировать во всех документах, связанных с прослеживаемым товаром. Это новые формы счетов-фактур, УПД и УКД, декларации по НДС, журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг продаж и покупок и все новые отчёты, которые ввели специально для участников системы прослеживаемости.

Счета-фактуры, которые содержат реквизиты прослеживаемости, нельзя выставлять в зашифрованном виде.

Какие новые отчёты появятся

Кроме уведомления об остатках прослеживаемых товаров и уведомления о ввозе прослеживаемых товаров из другой страны ЕАЭС, о которых мы уже писали выше, есть ещё две новые формы для участников системы прослеживаемости:

Уведомление о перемещении прослеживаемых товаров в другую страну ЕАЭС. Его сдают все, кто экспортирует прослеживаемые товары в страны ЕАЭС. Срок — в течение 5 рабочих дней с даты отгрузки прослеживаемых товаров.

Отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами. Его сдают практически при любом движении прослеживаемых товаров. Срок — не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. Полный список ситуаций, когда нужно сдать такой отчёт и кого они касаются, можно посмотреть здесь. Приведём их в обобщённом виде:

Товар выбывает из системы прослеживаемости. Например, из-за порчи, передачи в переработку, выявления недостачи, продажи физлицам или самозанятым, конфискации.

Прослеживаемость выбывшего из системы товара возобновляется. Например, когда нашлась недостача, физлицо-покупатель вернул товар продавцу, остатки не переработанного товара вернули из производства.

С товарами совершают операции, которые не связаны с продажей или безвозмездной передачей. Например, вкладывают в уставный капитал.

Товары продают или покупают, передают или получают, в том числе через агента или комиссионера.

Как продавать и покупать прослеживаемые товары

Весь документооборот по прослеживаемым товарам должен проходить только в электронной форме через операторов ЭДО с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Это касается и отчётов в налоговую инспекцию, и движения товаросопроводительных документов между продавцом и покупателем. Без ЭДО теперь нельзя ни продать, ни купить прослеживаемый товар. Исключения: продажа товаров физлицам или самозанятым, экспорт или реэкспорт, импорт в страны ЕАЭС.

Только физлицам и самозанятым не нужна электронная подпись и электронный документооборот для покупки или продажи прослеживаемых товаров. Они также не должны отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами.

Какими документами обмениваться и какие отчёты сдавать при покупке или продаже прослеживаемого товара, зависит от вводных. Здесь имеет значение, кто продаёт и покупает и платит ли продавец или покупатель НДС.

Разбираемся на примерах

Для начала разделим понятия плательщиков и неплательщиков НДС.

Неплательщики НДС — организации и ИП на УСН или НПД, а также те, кто применяет ОСНО или ЕСХН, но пользуются освобождением от обязанности платить НДС.

Плательщики НДС — те, кто применяет ОСНО или ЕСХН и не пользуются освобождением.

А теперь рассмотрим самые распространённые ситуации и отчётность в каждом конкретном случае.

Ситуация 1. И продавец, и покупатель — плательщики НДС.

Это самая простая для обеих сторон ситуация. Продавец выставляет покупателю электронный счёт-фактуру с указанием РНПТ. Обе стороны по итогам квартала, как обычно, сдадут декларацию по НДС и укажут в ней информацию о покупке или продаже прослеживаемого товара, поэтому дополнительных отчётов сдавать не нужно. В связи с этим уже с отчётности за III квартал 2021 года декларацию по НДС нужно сдавать по новой форме.

Отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами продавцу и покупателю всё же придётся отправить, если речь идёт о товарах, которые по статье 149 или п. 2 статьи 146 НК РФ не облагаются НДС. Срок — до 25 числа месяца за отчётным кварталом.

Ситуация 2. Продавец — плательщик НДС, покупатель — неплательщик.

Продавец выставляет покупателю электронный счёт-фактуру или УПД.

Если покупатель — физлицо или ИП-самозанятый, продавец тоже выставляет счёт-фактуру или УПД, но если физлицо платит наличными, нужен только кассовый чек.

Покупатель принимает по ЭДО счёт-фактуру или УПД и по итогам квартала отправляет в ФНС отчёт об операциях с прослеживаемым товаром.

Ситуация 3. Плательщик НДС экспортирует прослеживаемый товар.

Продавец выставляет покупателю счёт-фактуру или УПД с РНПТ, а если покупатель из стран ЕАЭС — дополнительно сдаёт в ФНС уведомление о перемещении товаров по форме КНД 1169009.

Ситуация 4. Продавец — неплательщик НДС, покупатель — плательщик.

Продавец выставляет покупателю электронный УПД с РНПТ и по итогам квартала подаёт отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Покупатель возвращает продавцу электронный УПД с отметкой о приёмке товара и по итогам квартала подаёт отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Ситуация 5. И продавец, и покупатель — неплательщики НДС.

Продавец выставляет покупателю электронный УПД и по итогам квартала отправляет в ФНС отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Покупатель возвращает продавцу УПД с отметкой о приёмке товаров и по итогам квартала отправляет отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Ситуация 6. Неплательщик НДС экспортирует товар.

Продавец выставляет покупателю электронный УПД. Если покупатель из ЕАЭС, продавец дополнительно подаёт уведомление о перемещении в ЕАЭС. Если за пределами ЕАЭС — отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Что будет за нарушения

В течение года после старта системы за нарушения наказывать не будут. Это переходный период, в который бизнесмены должны адаптироваться и наладить работу по новым правилам. Не должно быть проблем и с вычетами по НДС.

Применять меры ответственности планируется с 1 июля 2022 года, изменения в КоАП РФ пока на стадии законопроекта. Планируемые суммы штрафов:

1 000 рублей за каждый непредставленный или неправильный отчёт по прослеживаемости;

1 000 рублей за каждый счёт-фактуру или УПД без реквизитов прослеживаемости;

200 рублей за каждый счёт-фактуру или УПД, выставленный в бумажном виде вместо электронного, но не более 100 тысяч рублей.

Система только начала работать, и у предпринимателей возникает много вопросов. Ответы на некоторые из них можно найти на форуме ФНС. Если что-то остаётся непонятным, спрашивайте в комментариях, а мы постараемся найти ответ.

Коротко

Система прослеживаемости импортных товаров стартовала 8 июля 2021 года. Это касается всех, кто совершает операции с прослеживаемыми товарами. Масштабы бизнеса и система налогообложения значения не имеют.

Товары прослеживают по номеру партии, который отражается во всех товаросопроводительных документах и отчётах. При импорте из стран за пределами ЕАЭС номер присваивают самостоятельно на основе таможенной декларации. Для товаров из ЕАЭС и для остатков за номером обращаются в ФНС.

Весь документооборот по прослеживаемым товарам должен проходить по ЭДО с применением электронной подписи. Без этого не получится ни купить, ни продать такой товар. Исключение сделали только для физлиц и самозанятых.

Документооборот и отчётность при покупке и продаже прослеживаемых товаров зависит от того, платят ли участники НДС.

Источник