Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти
На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.
Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.
Кому подходит патентная система налогообложения?
Региональные власти сами определяют, для каких видов деятельности ввести патент. С 2021 года они имеют полную свободу, им больше не нужно выбирать из перечня в ст. 346.43 Налогового кодекса. Это значит, что в теории в регионе может быть от 0 до бесконечности видов деятельности на патенте. На практике пока что больших изменений не произошло, и региональные перечни близки к федеральному.
Проверить свой ОКВЭД проще всего там же, где вы будете рассчитывать стоимость патента — в калькуляторе налоговой. Если вид деятельности не находится, значит, патент не подходит.
Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.
Розничной торговле важно учесть: на патенте запрещено продавать некоторые товары. Среди маркированных товаров это обувь, лекарства и натуральный мех, среди подакцизных — автомобили, мотоциклы, бензин и дизель и моторные масла. Если вам запрещено продавать часть товаров, вы можете учитывать доходы именно от их продажи на УСН, а все остальные — на патенте. То есть, вам нужно будет совмещать УСН и патент.
Другие маркированные и подакцизные товары продавать можно. Например, нас часто спрашивают про алкоголь и сигареты на патенте — запрета продавать их нет. Убедиться в этом можно, если прочитать определение розничной торговли из той же самой статьи 346.43 Налогового кодекса.
Сколько платить за патент?
Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.
Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом сумма налога по предыдущему патенту пересчитается, как будто вы брали его до даты нового патента.
Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей. По её предыдущему патенту сумма пересчитается.
В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два налоговых периода (если патенты на год — на два года, если на месяц — на два месяца). Узнайте, попадаете ли вы под них, в статье «Налоговые каникулы ИП».
Как уменьшать патент на взносы?
Все ИП платят страховые взносы за себя и сотрудников. С 2021 года появилась возможность уменьшать патент на эти суммы.
На патенте уменьшение налога работает абсолютно также, как на УСН. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум наполовину. В налоговую подают уведомление с расчётами.
Когда приходится брать несколько патентов?
Патент всегда относится к определённому виду деятельности и к определённой территории. Все доходы за этими рамками требуют отдельной уплаты налогов, иначе они будут «нелегальными».
1. Несколько видов деятельности. Понятная ситуация — когда предприниматель владеет несколькими бизнесами, которые никак друг с другом не связаны. Логично, что он берёт один патент на магазин, а второй — на парикмахерскую. Предпринимателям сложнее принять, что порой нужно брать несколько патентов даже для одной точки.
Салон красоты продавал средства для ухода за волосами. По жалобе покупателя к предпринимателю в гости пришёл налоговый инспектор. Он притворился обычным клиентом, купил товар — и одновременно проверил, выдаёт ли предприниматель чеки и занимается ли он торговлей. Инспектор говорит: за торговлю нужно платить налог. Предприниматель: но у меня есть патент. Инспектор: у вас патент на оказание услуг салона красоты, а розничная торговля — отдельный вид деятельности. Предприниматель: и что теперь делать? Инспектор: платить налог по УСН или брать отдельный патент.
2. Работа за пределами территории патента. Получение дохода в другом регионе — то же самое, что получение дохода от другого вида деятельности. Для подобных сделок применяют УСН или берут другой патент. Исключение — грузоперевозчики, они вправе заключить договор в определённом месте, и если это место — точка отправки или прибытия груза, ехать можно, куда угодно.
Есть нюанс: важен не только регион, но и территория. Например, когда вы выбираете в калькуляторе «Свердловская область», возникает два варианта: Екатеринбург — и остальные муниципальные образования. Если вы собираетесь работать и в Екатеринбурге, и в другом городе Свердловской области, нужно брать два патента. Исключения — опять же, грузоперевозки, плюс такси и развозная и разносная торговля.
Допустим, возникла печальная ситуация: налоговый инспектор обнаружил, что вы вышли за рамки патента и рассчитал, сколько доходов вы вольно или невольно не учли в налоге. Для будущего вы возьмёте второй патент, а что делать с этими прошлыми доходами? Придётся заплатить с них налог по вашей главной системе налогообложения. Если вы подавали заявление на УСН — это УСН, если нет — то это ОСНО. ОСНО дорогая и неудобная. Поэтому лучше на всякий случай всегда подавать заявление на УСН в качестве подстраховки, даже если вы собираетесь пользоваться только патентом.
Освобождение от торгового сбора
Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.
Как ИП получить патент?
Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.
Заявление подают за 10 рабочих дней до начала определённого вида деятельности. Например, вы открыли ИП и спокойно ремонтируете помещение. Понимаете, что через 10 дней откроете магазин для покупателей — и тогда подаёте заявление. В результате сэкономите деньги за период, когда фактически не получали доходов от бизнеса.
Проще всего подать заявление через Эльбу. Сервис подскажет, как его заполнить, и отправит форму в налоговую через интернет. Поэтому вам не придётся идти в налоговую.
Как подать заявление на получение патента через Эльбу
Перейдите в раздел «Реквизиты» → «Для отчётности» → «Подать заявление на патент». Откроется пошаговая задача. Заполните форму и подпишите заявление электронной подписью.
Налоговая пришлёт квитанцию о том, что заявление принято. Через 5 рабочих дней можно будет забрать патент в ИФНС, но это необязательно.
Как подать заявление на получение патента на бумаге
Подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.
Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.
Почему могут отказать:
Когда платить налог за ИП?
Патент на 6 месяцев и меньше
Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия.
⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.
Оставшуюся часть — до окончания срока патента.
Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Какие документы оформлять для налоговой?
На патенте нет налоговой декларации, но нужно вести книгу учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.
Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.
Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить
Статья актуальна на 15.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Разбор и реальные примеры проверок предпринимателей
Под какие проверки чаще попадают предприниматели? И чем грозит контроль? Начнем с самой распространенной формы проверок, актуальных для ИП.
Камералка — проверка по умолчанию
Все декларации (расчеты) в ФНС подпадают под камеральную налоговую проверку. Это значит, если вы ИП на УСН, ОСНО или ЕСХН — это ваш случай.
На патенте, как известно, декларация не сдается. Но ПСН, как правило, совмещают с общим или упрощенным режимом, поэтому совсем без камералок не обойтись. Даже если вы сдали нулевые декларации, их будут проверять. Скажете — а чего там смотреть-то? Одни нули?
Как видите, налоговой не надо никуда ни выезжать, ни приходить, чтобы накопать кучу косяков в деятельности предпринимателя.
Фонды тоже камералят отчетность, которую вы им сдаете. Под контроль фондов попадают все ИП с наемным персоналом.
Выездная проверка — квинтэссенция контроля
Для камеральной проверки не нужно какое либо специальное решение. Такая проверка начинается по умолчанию в ответ на тот или иной отчет от ИП.
Получить выездную проверку, по одному или сразу нескольким налогам, еще надо умудриться. Проводится она по решению руководителя инспекции или его заместителя. Как правило — на территории, в помещении налогоплательщика.
Отклонение уровня налоговой нагрузки от ее среднего уровня в конкретной отрасли — один из критериев самостоятельной оценки налоговых рисков. Если в значениях большой разброс или резкие скачки в любую сторону, риск выездной проверки значительно увеличивается.
Основное внимание традиционно к НДС, возможному дроблению бизнеса и зарплатным налогам.
Надо ли бояться выездной проверки от ФНС «маленьким» ИП, с незначительным оборотом? Вряд ли. При условии, что предприниматель — добросовестный: платит все положенные налоги в срок и вовремя отчитывается. И тут встает самый острый вопрос — каких предпринимателей считать «маленькими»? В каждом регионе свои ориентиры и мерки. Нигде они, конечно, в открытом доступе не прописаны.
Имеет значение сумма налогов, которую можно доначислить. Если с ИП нечего взять, доначисления будут смешными (читай: проверка — нерезультативной), то и вероятность выездной проверки стремится к нулю.
В первые два года почти все ИП могут работать спокойно. Дело в том, что на выезде инспекторы вправе проверить период, не превышающий три календарных года, предшествующих тому, в котором вынесли решение о проверке. При этом обычно смотрят сразу два или три года. Поэтому если ИП — новичок, ревизоры точно к нему придут не сразу.
ИП-работодатели могут столкнуться с выездными проверками ФСС и ПФР. Зачастую фонды кооперируются с ИФНС и наступают вместе. Поэтому если от ФНС проверка маловероятна, то и фонды вряд ли заинтересуются конкретным ИП-работодателем.
Внеплановую выездную проверку от фонда ждите, если в фонд поступила жалоба от работника.
Встречная проверка — когда проверяют не вас
Такого понятия, как «встречная проверка», в НК нет. Это один из видов иных мероприятий налогового контроля. Проводится «встречка» в рамках выездной или камеральной проверки вашего контрагента. Или контрагента вашего контрагента. То есть это уже второе звено, если идти по цепочке контрагентов. Могут быть и более отдаленные звенья.
Суть — документы проверяемого контрагента налоговая сверяет с вашими, чтобы убедиться в реальности сделки.
Ваша задача при «встречке» — представить документы по требованию налоговиков в обозначенный ими срок. Это 5 или 10 рабочих дней — зависит от вида проверки. Игнорировать требование не стоит, хоть проверяют и не лично вас. За нарушение срока — штраф минимум 10 000 руб. А если к ответственности по статье 126 НК (непредставление сведений) прибавят штраф по статье 129.1 НК (несообщение сведений), будет 15 000 руб.
Большой риск встречных проверок возникает, если ИП работает с сомнительными поставщиками или покупателями. Поэтому на этапе переговоров важно проверять своего контрагента, чтобы избежать отношений с проблемными.
Неналоговые проверки ушли на каникулы
Освобождение не распространяется на самые опасные сферы деятельности, а также лицензируемые и социально значимые, например, здравоохранение, образование. Также будут проверять тех, кто ранее уже грубо нарушал закон.
Внимание: с ВНЕплановой НЕналоговой проверкой ревизоры могут нагрянуть к ИП, работающему в любой сфере, по первой жалобе.
Заявление для перехода на патент в 2021 году — новая форма
Из-за отмены ЕНВД и смягчения ограничений многие предприниматели переходят на патент в 2021 году. На патенте расширили перечень видов деятельности, разрешили уменьшать налог на страховые взносы и продлили налоговые каникулы. ФНС уточнила порядок действий для перехода на патент.
ФНС опубликовала Приказ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@, в котором утвердила форму заявления на получение патента, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме.
Когда подавать заявление на ПСН в 2021
Чтобы перейти на патент с 1 января 2021 года, нужно было подать заявление до 31 декабря 2020 года. Такой срок ФНС утвердила в письме от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@. Но это был временный порядок, связанный с отменой ЕНВД.
По стандартным правилам определиться с переходом на патент надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Перейти на патент можно не только с начала года, но и в середине. Физлица, которые только собираются зарегистрировать ИП, могут подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию.
Подать заявление можно лично или через представителя, отправить почтовым отправлением с описью или передать в электронной форме по ТКС. Днём подачи заявления считается дата его представления или отправки по почте или ТКС.
Стандартный срок для выдачи патента — пять рабочих дней с даты подачи заявления. Если вы подавали заявление на патент одновременно с документами для регистрации ИП, патент выдадут в день госрегистрации. Действовать он будет с той даты, которую указали в заявлении.
На период до 31 марта 2021 года ФНС сократила срок выдачи патента. Если подать заявление через личный кабинет ИП или по ТКС, патент выдадут не позднее следующего дня.
Какую форму использовать
В 2021 году действует только одна форма заявления на патент, утверждённая Приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@. Этот бланк учитывает последние поправки в НК РФ, которые касаются патентной системы. Среди изменений можно выделить следующие:
С 11 января 2021 года налоговые инспекторы больше не будут принимать старые формы, утверждённые письмом ФНС от 11.12.2020 № СД-4-3/20508, письмом ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@, приказом ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
Как подать заявление на патент через Контур.Экстерн
Чтобы подать заявление, перейдите во вкладку ФНС и в разделе «Отчёты» и выберите «Создать новый». Найдите заявление на получение патента через поиск.
Затем выберите нужный формат заявления и укажите период применения патента. Переходите к заполнению заявления. Выберите инспекцию, дату начала и окончания патента, регион и вид предпринимательской деятельности. Все коды новых видов деятельности из классификатора уже есть в системе.
Далее заполните один из листов, который соответствует вашему виду деятельности. Для перевозки пассажиров и грузов предназначен лист Б; для розницы, общепита и сдачи в аренду — лист В; для остальных видов деятельности — лист А.
На листе введите код вида объекта, признак объекта и величину физического показателя (для розничного магазина — площадь торгового зала).
Затем в левом нижнем углу нажмите синюю кнопку «Проверить» и переходите к отправке заявления.
Читайте также
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Как применять патентную систему налогообложения в 2021 году: ответы на часто задаваемые вопросы
Патентная система (ПСН) переживает свой звёздный час — тысячи предпринимателей собираются переходить на патент из-за отмены ЕНВД. В связи с этим у них возникает много вопросов. В этой статье ответим на самые распространенные.
Кто может применять ПСН и как рассчитывается налог
Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.
Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.
Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.
Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.
Какие налоги платят на патенте, а какие нет
На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.
Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.
Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.
Чем патентная система отличается от ЕНВД
Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.
Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.
На какие виды деятельности можно купить патент
На любые, которые не подпадают под запрет.
По новым правилам, под патент не попадают только такие виды деятельности.
В Налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности, разрешённых для ПСН. Это общепит и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и автостоянки, гостиницы и т.д.
Но окончательное решение остаётся за региональными властями. Они могут как расширить этот список, так и сократить его. Чтобы узнать, для каких видов деятельности можно купить патент в вашем регионе, прочтите региональный закон. Откройте раздел «Патентная система налогообложения» на сайте ФНС России, и в левом верхнем углу выберите свой субъект РФ. В конце раздела будут ссылки на законы вашего региона.
Внимание! В связи с изменениями в патентную систему и отменой ЕНВД региональные законы будут обновлять и дополнять. Следите за изменениями.
На какой срок можно купить патент
На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.
То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.
Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.
Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.
На какой территории действует патент
Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.
Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).
Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.
Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
В патенте должна быть указана территория его действия.
Как рассчитывается стоимость патента
Сумма зависит от потенциального дохода, которую определили местные власти для вашего вида деятельности. Информация о суммах потенциального дохода есть в региональных законах.
Налог считают по ставке 6% с потенциального годового дохода.
Например, если в регионе для кафе площадью до 50 квадратных метров потенциальный годовой доход — 1 200 000 рублей, то патент на год будет стоить 72 000 рублей. По новым правилам эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы до 100% если нет работников, и до 50% если работники есть.
На сайте ФНС есть калькулятор, где вы можете рассчитать примерную стоимость патента в разных регионах с учётом местного законодательства.
Что такое временный патент и как рассчитывается его стоимость
Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.
Его могут купить предприниматели, которые:
Если в регионе ещё не установили потенциальный доход для таких видов деятельности, его рассчитают по формуле:
Базовую доходность будут брать как для ЕНВД:
Например, у предпринимателя автосервис с двумя наёмными сотрудниками, итого вместе с ИП работает 3 человека. Потенциальный годовой доход будет равен:
12 000 Х 12 Х 3 Х 2,005 Х 15/6 Х 0,5 = 1 082 700 руб.
По ставке 6% патент будет стоить 64 962 рубля. Но временный патент можно взять только на срок от одного до трёх месяцев, поэтому за квартал он будет стоить 16 240 руб., а за месяц — 5 413 руб.
После окончания срока временного патента нужно будет купить новый, уже с учётом регионального законодательства.
Как оплатить патент
Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.
Как оформить патент
Чтобы получить право применять патентную систему, нужно заранее написать заявление по одной из следующих форм:
Подготовить и отправить в ФНС заявление на патент поможет наш сервис.
Для этого необходимо указать четыре параметра.
После этого останется только отправить заявление в ФНС в один клик.
А наши клиенты могут подать заявление прямо из интернет-бухгалтерии «Моё дело».
По общему правилу заявление нужно отправить за 10 дней до начала применения патентной системы. Но для тех, кто переходит на ПСН с 1 января 2021 года, сделали исключение — заявление можно подать вплоть до 31 декабря 2020 года (письмо ФНС России от 09.12.2020@ № СД-4-3/20310@).
Если будете вести деятельность в своём же регионе, отправьте заявление на патент в налоговую инспекцию, где состоите на учёте.
Если ваш бизнес не по месту прописки, а в другом регионе, заявление отправьте в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в котором будете вести деятельность. Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.
Заявление можно отправить любым удобным способом: передать лично, в электронном виде с ЭЦП, через МФЦ, обычной почтой или через представителя.
Если планируете вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, нужно подать два заявления (письмо Минфина России № 03-11-11/4189 от 27 января 2017 г.).
Ещё бывает, что вид деятельности один, но подвиды разные. Тогда количество патентов для предпринимателя зависит от регионального законодательства. Например, в законе региона может быть прописан патент на розничную торговлю в целом. Тогда вы берёте один патент на один или несколько магазинов и можете торговать чем угодно в розницу. А если в законе есть разделение, например, торговля запчастями, торговля предметами одежды, торговля продуктами питания, и для каждого подвида разный потенциальный доход — тогда придётся брать отдельный патент для каждого случая.
В течение пяти рабочих дней вам выдадут патент лично в руки, в электронном виде, по почте или через МФЦ. Вместе с патентом ИП выдадут и платёжный документ на уплату налога, то есть стоимости патента.
Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН. Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого. Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС.
Что делать с кассой при переходе на ПСН
Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации. Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.
Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.
Можно ли применять ПСН по маркированным товарам
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха.
По товарам легкой промышленности, шинам, фототоварам и парфюмерии, для которых маркировка тоже стала обязательной, информации пока нет. Значит, по этим группам товарам до изменений в законах патентную систему пока применять можно.
