как узнать годовой оборот ип
Автор: Бжассо Татьяна, профессиональный бухгалтер
Как узнать доход ИП? Как поступить предпринимателю, если банк попросит предоставить справку о доходах или понадобится рассчитать размер дополнительного взноса в ПФР?
Отчетная форма, подтверждающая величину дохода ИП, зависит от применяемой им системы налогообложения.
Если предприниматель совмещает несколько видов деятельности, то его общий доход будет равен сумме всех полученных доходов от всех видов деятельности.
Как узнать доход ИП применяющего общую систему налогообложения
Доход предпринимателя, работающего на ОСНО, равен полученной им выручке за минусом выставленного покупателям НДС (ст. 210 и п.1 ст. 227 НК РФ). Если он освобождён от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК НФ, то картина становится еще проще. Доход ИП приравнивается к его выручке.
Размер годового дохода равен итогу VI раздела Книги учёта доходов, расходов и хозяйственных операций ИП.
Доход, полученный ИП на ОСНО, отражается в декларации 3-НДФЛ по строке (030) Приложения №1. Она сдается в составе годовой отчетности.
Внимание! При расчете величины дополнительного страхового взноса в ПФР доход ИП, применяющего ОСНО уменьшается на сумму профессиональных вычетов или принимаемых расходов.
Например:
Предпринимателем Улесовым В. А. в 1018 г оптом реализованы товары общей стоимостью 1 156 400 руб., в том числе НДС-18%.
Его доход составил:
1 156 400 х 100 / 118 = 980 000 руб.
Как рассчитать доход ИП на упрощенке
Доход, полученный предпринимателем, перешедшим на УСН, состоит из:
выручки, полученной от реализации (ст. 249 НК РФ),
внереализационного дохода (ст. 250 НК РФ);
Он определяется кассовым методом.
В его случае годовой доход равен итогу графы 4 КУДиР индивидуального предпринимателя. Он отражается в декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в строках (113) или (213).
Рассчитываем доход ИП сельхозпроизводителей
Доход предпринимателей, производителей сельскохозяйственной продукции, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), складывается из выручки от реализации и внереализационных доходов (п. 1 ст. 346.5).
При этой системе налогообложения, все операции признаются кассовым методом, т. е. в момент зачисления денежных средств в кассу индивидуального предпринимателя или на его расчётный счёт (п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Доход, который был ими получен, равен итоговому значению графы 4 КУДиР для ИП уплачивающих сельскохозяйственный налог.
Где узнать размер дохода предпринимателя на вмененке
Прямого ответа на вопрос о том, как узнать доход ИП, перешедшего на ЕНДВ, законодательство, к сожалению, не дает. Его можно попробовать подтвердить на основе оборотов по расчетному счету или по кассовым отчетам.
Для целей налогового учета используется другое понятие – вмененный доход. В соответствии со ст. 346.29 НК РФ его размер за 1 месяц равен:
(базовая доходность х физ. показатель х К1 х К2) х КД/КД1
КД1- число отработанных дней за месяц.
Общий вмененный доход ИП за квартал равен сумме доходов от всех видов деятельности, переведённых на ЕНВД за этот квартал.
Годовой доход ИП равен сумме доходов от всех видов деятельности, которые велись на ЕНВД в течение года.
Внимание! Согласно п. 9 ст. 430 НК РФ при расчете величины страховых взносов предприниматели, перешедшие на ЕНВД, учитывают именно вмененный доход, который указывается в строке (100) раздела 2 декларации по ЕНВД, которая представляется ежеквартально.
Например:
ИП Москвин П. П. в 2018 г перевел на ЕНВД деятельность кафе с площадью торгового зала 70 кв. м. Базовая доходность за 1 месяц – 1 000 руб.
Его вмененный доход за полный отработанный месяц равен:
(70 х 1000) х 1,868 = 130 760 руб.
Квартальный и годовой доходы составят:
130 760 х 3 = 392 280 руб.
130 760 х 12 = 1 569 120 руб.
Доход предпринимателя, работающего на ПСН
В этом случае мы сталкиваемся с 2 видами дохода:
реальный доход ИП, работающего на основе патента,
потенциально возможный доход.
ИП, ведущие деятельность на основании патента, определяют свой потенциальный доход в соответствии со ст. 346.47 и ст. 346.51 НК РФ.
Реальный годовой доход ИП в этом случае отражается в Книге доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН.
Внимание! Согласно п. 9 ст. 430 НК РФ при расчете размера страховых взносов ИП, работающие на патентной системе, учитывают именно потенциально возможный к получению доход по выбранному виду деятельности, установленный законом субъекта РФ.
Например:
Логинова Л. Т. живет в Москве и оказывает услуги репетитора. Ее месячный потенциальный доход как предпринимателя, применяющего ПСН, равен 1 500 руб. Годовой потенциальный доход в этом случае составит:
12 х 1 500 = 36 000 руб.
Но иногда встаёт вопрос, как узнать доход ИП, не связанный с налогообложением или уплатой взносов, например, для алиментов или получения кредита? В этом случае, как и для ИП, перешедшего на ЕНВД, доходы можно подтвердить представив выписки с банковского счёта или фискальные кассовые отчеты.
Как выбрать налогообложение для ИП
Сколько налогов платят ИП на разных системах
Этот материал обновлен 04.02.2021
При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.
Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.
Схема для выбора системы налогообложения
Общий план по выбору системы налогообложения такой:
А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.
Единый налог на вмененный доход — ЕНВД
ЕНВД, или вмененка, — специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности. Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.
Сферы деятельности. В каждом муниципалитете свой перечень видов бизнеса, где можно применять ЕНВД. Вот некоторые из них:
Ограничения. На ЕНВД могут работать ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек. Если ИП занимается розничной торговлей или общественным питанием, торговый зал или зона обслуживания должны быть не больше 150 м².
Этот режим постепенно отменяют. С начала 2020 года предприниматели не смогут применять ЕНВД, если продают лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.
Регионы могут отказываться от ЕНВД. Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году ЕНВД перестанет действовать вообще.
Как считают налог. Налог считают не от фактического дохода, а от вмененного — то есть предполагаемого в этой сфере. Налог зависит от условного дохода ИП, вида бизнеса, площади торгового зала и региона.
Ставка налога. От 7,5 до 15%, в зависимости от региона.
Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы.
Совмещение с другими режимами. ИП может по одним видам деятельности работать на общей системе или УСН, а по другим — на ЕНВД. Учет придется вести раздельно.
Разбор и реальные примеры проверок предпринимателей
Под какие проверки чаще попадают предприниматели? И чем грозит контроль? Начнем с самой распространенной формы проверок, актуальных для ИП.
Камералка — проверка по умолчанию
Все декларации (расчеты) в ФНС подпадают под камеральную налоговую проверку. Это значит, если вы ИП на УСН, ОСНО или ЕСХН — это ваш случай.
На патенте, как известно, декларация не сдается. Но ПСН, как правило, совмещают с общим или упрощенным режимом, поэтому совсем без камералок не обойтись. Даже если вы сдали нулевые декларации, их будут проверять. Скажете — а чего там смотреть-то? Одни нули?
Как видите, налоговой не надо никуда ни выезжать, ни приходить, чтобы накопать кучу косяков в деятельности предпринимателя.
Фонды тоже камералят отчетность, которую вы им сдаете. Под контроль фондов попадают все ИП с наемным персоналом.
Выездная проверка — квинтэссенция контроля
Для камеральной проверки не нужно какое либо специальное решение. Такая проверка начинается по умолчанию в ответ на тот или иной отчет от ИП.
Получить выездную проверку, по одному или сразу нескольким налогам, еще надо умудриться. Проводится она по решению руководителя инспекции или его заместителя. Как правило — на территории, в помещении налогоплательщика.
Отклонение уровня налоговой нагрузки от ее среднего уровня в конкретной отрасли — один из критериев самостоятельной оценки налоговых рисков. Если в значениях большой разброс или резкие скачки в любую сторону, риск выездной проверки значительно увеличивается.
Основное внимание традиционно к НДС, возможному дроблению бизнеса и зарплатным налогам.
Надо ли бояться выездной проверки от ФНС «маленьким» ИП, с незначительным оборотом? Вряд ли. При условии, что предприниматель — добросовестный: платит все положенные налоги в срок и вовремя отчитывается. И тут встает самый острый вопрос — каких предпринимателей считать «маленькими»? В каждом регионе свои ориентиры и мерки. Нигде они, конечно, в открытом доступе не прописаны.
Имеет значение сумма налогов, которую можно доначислить. Если с ИП нечего взять, доначисления будут смешными (читай: проверка — нерезультативной), то и вероятность выездной проверки стремится к нулю.
В первые два года почти все ИП могут работать спокойно. Дело в том, что на выезде инспекторы вправе проверить период, не превышающий три календарных года, предшествующих тому, в котором вынесли решение о проверке. При этом обычно смотрят сразу два или три года. Поэтому если ИП — новичок, ревизоры точно к нему придут не сразу.
ИП-работодатели могут столкнуться с выездными проверками ФСС и ПФР. Зачастую фонды кооперируются с ИФНС и наступают вместе. Поэтому если от ФНС проверка маловероятна, то и фонды вряд ли заинтересуются конкретным ИП-работодателем.
Внеплановую выездную проверку от фонда ждите, если в фонд поступила жалоба от работника.
Встречная проверка — когда проверяют не вас
Такого понятия, как «встречная проверка», в НК нет. Это один из видов иных мероприятий налогового контроля. Проводится «встречка» в рамках выездной или камеральной проверки вашего контрагента. Или контрагента вашего контрагента. То есть это уже второе звено, если идти по цепочке контрагентов. Могут быть и более отдаленные звенья.
Суть — документы проверяемого контрагента налоговая сверяет с вашими, чтобы убедиться в реальности сделки.
Ваша задача при «встречке» — представить документы по требованию налоговиков в обозначенный ими срок. Это 5 или 10 рабочих дней — зависит от вида проверки. Игнорировать требование не стоит, хоть проверяют и не лично вас. За нарушение срока — штраф минимум 10 000 руб. А если к ответственности по статье 126 НК (непредставление сведений) прибавят штраф по статье 129.1 НК (несообщение сведений), будет 15 000 руб.
Большой риск встречных проверок возникает, если ИП работает с сомнительными поставщиками или покупателями. Поэтому на этапе переговоров важно проверять своего контрагента, чтобы избежать отношений с проблемными.
Неналоговые проверки ушли на каникулы
Освобождение не распространяется на самые опасные сферы деятельности, а также лицензируемые и социально значимые, например, здравоохранение, образование. Также будут проверять тех, кто ранее уже грубо нарушал закон.
Внимание: с ВНЕплановой НЕналоговой проверкой ревизоры могут нагрянуть к ИП, работающему в любой сфере, по первой жалобе.
Как посмотреть выручку в 1С: Бухгалтерия 8.3?
Под выручкой понимают доход от деятельности компании все денежные средства, которые получены за продажу товаров или исполнение услуг. Для анализа обычно берут показатели за определённый период времени.
Вопрос как посмотреть выручку возникает не только при проверке работы предприятия руководителем. Приход может интересовать финансовых работников по разным причинам.
Объем полученных денежных средств от коммерческой деятельности может быть интересен в следующих случаях:
Соответственно, в этой статье рассматривается вопрос: как в 1С: Бухгалтерия посмотреть выручку за определенный временной период.
Руководство компании в большей степени интересует прибыль, следовательно, в статье затронем и эту тему.
Содержание
1. Показатели выручки в 1С: Бухгалтерия 8.3
Сумма прихода от обычных видов деятельности отражается по кредиту счета 90 «Продажи» и дебету счетов (в зависимости от рода деятельности):
Для учета используется 1й субсчет – 90.01 «Выручка».
Запись на счете производится накопительно в течение всего года, в конце списывается на 99й счет. Где определяется прибыль или убыток от деятельности фирмы.
Следовательно, чтобы увидеть сведения в программе необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 90.01.
Для этого в меню «Отчеты» в разделе «Стандартные отчеты» необходимо выбрать «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». В открывшемся окне установить период, за который формируется отчет, указать сч. 90.01, выбрать организацию.
По клавише «Показать настройки» можно задать:
Эти настройки делаются на соответствующих вкладках. Обязательно поставьте «галочку» на вкладке «Группировка» возле «По субсчетам».
В сформированной ОСВ показаны сальдо на начало и на конец периода по дебету и кредиту счета и субсчетов, а также обороты за период по дебету и кредиту. Эту информацию, помимо прочего, можно развернуть по номенклатурным группам. Посмотреть, какие товары принесли большую доходность. Кликом на сумму можно открыть проводки по конкретным товарам, учтенным в этой сумме, и увидеть более детализированные данные.
2. Нюансы учета доходов на счетах 90 и 91
Анализ доходности по обычным видам деятельности, как упоминалось ранее, проводится с использованием счёта 90.01 «Выручка». Этот счет имеет субконто:
Доходы прочие учитываются на сч. 91.01 и делятся по субконто:
Соответственно, если нужно проанализировать только выручку по обычным видам деятельности, то формируем ОСВ по сч. 90.01. Если интересуют и прочие доходы, то составляем отчет по сч. 91.01.
В налоговом учете выручка подразделяется на:
К доходам от реализации относятся приход от реализации товаров и услуг собственного производства, который идёт по сч. 90.01.1. Подразделяется по номенклатурным группам по реализации продукции и услуг и по прочим номенклатурным группам.
Также включается выручка от реализации имущественных прав. Это уже сч. 91.01. И делится по статьям:
В налоговом учете доходы от реализации делится на доходность от реализации прочего имущества — виды статей:
Также к доходам от реализации в целях НУ относятся приход от реализации ценных бумаг и выручка, отраженная по строке 340 листа 3 приложения 3. По последней виды статей:
В налоговом учете есть внереализационные доходы. Они, как и вышеупомянутые, учитываются на сч. 91.01.
Следовательно, если руководство фирмы хочет оценить полную доходность предприятия, то формируют ОСВ 90.01, суммируя с показателями ОСВ сч. 91.01.
Если требуется детальная информация по прочим доходам и расходам, то при формировании ОСВ следует поставить соответствующие «галки» по видам статей.
Посмотреть аналитику по операциям можно в карточке сч. 90.01. Для этого нужно кликнуть на сумму в одной из колонок ОСВ.
В карточке, кликнув на документ, можно открыть окно с ним.
3. Анализ доходов при УСН
Если предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то доходы признаются по кассовому методу. Как только денежные средства поступили в кассу, так и отразились в учете. При этом данные по доходам в целях налогообложения в ОСВ не отразятся.
Следовательно, для оценки выручки и прибыли лучше формировать отчет «Анализ учета по УСН». Здесь нужно брать сумму из блоков и обязательно проверять ее. В противном случае есть риск, что в блоке «Поступления от покупателей» отразятся все поступления денег, в т.ч. и штрафы.
Чтобы проанализировать поступления, нужно кликнуть на блок. Раскроется дополнительная информация о доходности. Например, в блоке «Розничная выручка» содержатся поступления, отраженные в отчетах о розничных продажах. При клике на строку с отчетом, откроется сам документ.
Обязательно следует проанализировать блок «Доходы, отражённые вручную», потому что все корректировки, которые проводились, отражены именно там.
4. Оценка прибыли предприятия
Чтобы посмотреть прибыль, нужно будет делать операцию закрытие счетов 90 и 91 процедурой «Закрытие месяца».
Для этого в левом меню «Операции» следует выбрать раздел «Закрытие месяца». Установить период и указать наименование фирмы. После выполнения этой операции на сч. 99 будут отражены суммы со счетов 90 и 91.
Если на 99 счете будет дебетовый результат — это убыток, если кредитовый — это прибыль. Следовательно, можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по сч. 99 и посмотреть отчеты «Анализ счета» или «Обороты счёта».
Здесь можно будет увидеть какие суммы пришли с 90, а какие с 91 счетов.
Кликнув на суммы, можно детализировать данные. Соответственно, если суммы пришли со сч. 90 – то это прибыль или убыток по основной деятельности. Если со сч. 91 — внереализационной убыток или прибыль. Для тех, кто применяет УСН, рекомендуется формировать отчет «Анализ учета по УСН».
5. Удобная аналитика для руководства организации
Оценивать выручку руководящему звену удобнее в разрезе управленческих отчетов. Они находятся в меню «Руководителю» в разделе «Продажи».
Внутри раздела представлена аналитика в разрезах:
Соответственно, можно выбрать каждый из этих отчетов. По сути, он будет дублировать информацию, содержащуюся в бухгалтерских отчетах, но на более понятном для руководителя языке.
Во-первых, в этих отчетах показатели представлены как в графическом виде, так и в табличной форме. Что нагляднее представляет финансовое положение фирмы.
Во-вторых, в отчетах указывается первая пятёрка, лидирующая по контрагентам или по номенклатуре, что позволяет сделать соответствующие выводы.
Рассмотрим каждый отчет отдельно.
6. Анализ выручки по контрагентам
Анализ продаж позволит увидеть наличный розничный приход, поступление по платежным картам, оплату по договорам. Определит самых прибыльных контрагентов. Необходимо перейти в раздел «Продажи по контрагентам», выставить временной промежуток, выбрать организацию и нажать кнопку «Показать настройки».
На вкладке «Показатели выбрать «количество» и/или «сумма». На вкладке «Группировка» через кнопку добавить и проставление «галочек» выбрать нужные разрезы:
В остальных вкладках настроить отбор, добавить поля, сортировку или выбрать оформление.
Затем нажать «Сформировать».
Соответственно, на графиках можно увидеть лидирующих покупателей по сумме или по количеству. Оценить объемы заказов, а, следовательно, и потенциальную выручку, по каждому предприятию. Обратите внимание, суммы указаны с НДС.
Ниже под графиками представлена таблица с данными по каждому контрагенту по количеству и сумме помесячно и итого по всем покупателям.
Соответственно, можно определить сезонность продаж – месяцы, когда отгрузка была максимальной и/или минимальной. Эти данные позволяют планировать продажи. Также нужно понимать, что в отчете не отражаются показатели 91 сч.
Форма «Продажи по контрагентам (по оплатам)» показывает в тех же самых разрезах оплаты покупателей – выручку. Также помесячно и по 5 топовым организациям.
Форма «Сравнение продаж по контрагентам» покажет как сами продажи в количественном и суммовом учете, так и отразит рост или падение в процентном выражении.
Это позволит менеджерам компании провести соответствующие переговоры с покупателями. Найти более интересные условия для них. И в перспективе увеличить барыш за счет роста объемов реализации.
7. Аналитика реализации по номенклатуре и оценка прибыли
Анализ наиболее востребованных товаров можно провести с помощью отчета «Продажи по номенклатуре. Настройки проводятся по аналогии с описанными в предыдущем разделе статьи.
На графиках отразится какая продукция принесла больше денег и в каком месяце, а также количество продаж. Аналогично предыдущим формам, под графиками представлена таблица с цифровыми показателями в разрезе номенклатуры и месяцев реализации.
Следующая отчетная форма покажет выручку в разрезе номенклатурных групп. «Сравнение продаж по номенклатуре» покажет изменение объемов реализации по конкретной продукции в процентном соотношении.
Обратите внимание: во всех указанных отчетах используется выручка только по сч. 90 и с НДС. И только в отчете «Валовая прибыль без НДС» выводятся графики по всевозможным разрезам:
Следовательно, можно увидеть прибыльных клиентов или прибыльную номенклатуру.
Настройки осуществляются по той же схеме, что приводилась выше.
Под графиком с номенклатурными позициями, расположена табличная форма в разрезе и по покупателю, и по товару.
Результаты анализа показывают, что принесло наибольшую валовую прибыль за выбранный период. Информация выводится на основе выручки по сч. 90.01 за минусом НДС. 91й не отображается.
И еще один полезный отчет «Доходы и расходы». Открывается через меню «Руководителю» раздел «Общие показатели».
Он показывает общий показатель по прибыли за выбранный период. Здесь, как и в предыдущем, данные выводятся только по основной деятельности без НДС по субсчетам сч. 90, 91й не анализируется. Доходы формируются с субсчетов 90.01 и 90.03, а расходы с 90.02, 90.04, 90.05, 90.07 и 90.08.
Как видно, выручка может показывать различные стороны бизнеса. В зависимости от целей сотрудников, формирующих показатели, можно увидеть деятельность компании в разрезе номенклатуры, контрагентов, договоров и т.п. Бухгалтерия оценивает показатели с точки зрения бухгалтерского и налогового учета.
Узнайте, сколько зарабатывает ваш конкурент
Доходы конкурентов в открытом доступе! Новая функциональность уже готова, и вы можете прямо сейчас оценить потенциал своего соперника по рынку. Это вам не просто битва брендов, а настоящий батл финансовых оборотов компаний. Рады представить.
В Эльбе есть шпионаж, данные о задолженностях, не хватало только подробной информации о том, сколько зарабатывают конкуренты. С сегодняшнего дня – полный набор!
Для того чтобы создать эту функциональность, нам понадобилось полгода. Большая часть времени ушла на переговоры с контролирующими органами, которые в итоге все-таки согласились предоставить данные о доходах всех и каждого.
Специально по этому поводу 14 марта в закон о «Персональных данных» были внесены необходимые изменения (гл.2., ст.7). В данный момент на согласовании находятся поправки в Конституцию РФ (гл.2, ст. 24).
«Чтобы узнать, какая выручка у вашего конкурента, достаточно перейти во вкладку «Чужой карман», ввести название организации или указать ИНН. В течение нескольких минут в ответ на ваш запрос придет сводка доходов за год. Если вы хотите получить данные за более ранний период (до 1991 года), выберите соответствующий год. Все это в рамках закона», – рассказывает Евгений Кобзев, руководитель проекта «Электронный бухгалтер «Эльба».
Новая функциональность позволяет также получить информацию о зарплатах, поэтому Эльбу можно использовать и в качестве «зарплатометра».
В базе доходов есть и ваши данные, поэтому без обид.
Кстати, с праздником!
Статья актуальна на 01.04.2012
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур