как узнать перевели ли на патент

Получив заявление на патент, налоговая должна выдать его на следующий же день

Или – в тот же срок уведомить об отказе в выдаче патента. Это касается заявлений, поступивших в электронном виде.

По общим правилам, заявление на патент подается за 10 рабочих дней до начала срока действия патента. Однако в этом году ради того, чтобы перевести на ПСН вмененщиков-ИП, налогова служба принимает заявления до 31 декабря – даже по патентам, начинающим действовать с нового года. То есть, патенты будут действовать с даты, указанной налогоплательщиком в заявлении.

Теперь ФНС подстегнула также и своих работников – сами патенты они должны будут выдавать «не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через ЛК ИП». Это же касается уведомления об отказе в выдаче патента. Сказанное будет действовать при подаче заявлений в период до 31 марта 2021 года.

Что насчет заявлений, поступивших по почте – ФНС не уточняет (письмо от 4 декабря 2020 г. № СД-4-3/19994). Напомним, что днем подачи заявления в этом случае считается день отправки по почте.

Напомним, что сейчас срок действия патента не привязан к полным месяцам – начать его можно с любого числа и оформить на любой срок, но не меньше месяца и в пределах одного года. ПСН можно совмещать с УСН, и если ИП-вмененщик не имеет в своем арсенале также и УСН, то лучше подать сразу оба заявления – и на патент, и на УСН, даже, нацеливаясь преимущественно на ПСН.

О нюансах и последствиях перехода с ЕНВД на разные режимы мы рассказывали с подачи той же ФНС: про общий режим можно узнать здесь, про переход на спецрежимы – здесь. Подобрать удобный режим ФНС советует с помощью специального калькулятора на сайте службы.

Источник

Патентная система налогообложения

Как ИП посчитать налог на патенте

Этот материал обновлен 04.02.2021

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует.

Рассказываем, как работать на патенте.

Виды деятельности на патенте

Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

С 2021 года ПСН нельзя применять, если:

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Сколько стоит патент

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

Страховые взносы на патенте

С 1 января 2021 г. ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников. При этом ИП без работников может учесть всю сумму уплаченных взносов, а с работниками только ту, что покроет половину стоимости патента.

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

Уплата налога на ПСН

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Учет и отчетность на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

Книгу нужно вести по двум причинам:

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

Среди минусов спецрежима:

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2020 года»

Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.

«Если ИП ведет несколько видов деятельности на патенте, вести книгу доходов нужно по каждому»

С 2017 года не нужно, можно одну, см. https://www.nalog.ru/rn18/ip/6704042/

Диана Дёмина, про несколько книг учета в конце статьи еще осталось упоминание.

Grigory, упс, пропустили 🙁 Но уже всё поправили 🙂 Еще раз спасибо!

Grigory, спасибо вам большое за внимательность! Вы правы. Мы скорректировали текст.

Скажите, а в Тинькофф Бухгалтерии появится когда-нибудь поддержка ПСН? Пользуюсь довольно давно уже р/с Тинькова и декларацию по УСН сдавал через Тинькофф Бухгалтерию. А теперь когда перешёл та патент стало не так удобно

Дополнительный 1% считается от потенциального дохода, не от фактического? То есть, если патент стоит меньше 18000 то этот процент платить не надо?

Денис Дегтярёв, от потенциального.

«А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.»
— а можно официальную ссылку на закон? Вижу разные мнения по этом вопросу от разных серьезных изданий.

Вот, например, с сайта налоговой:
«Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).

При этом если индивидуальный предприниматель приобретет патент по виду деятельности, в отношении которого он применял упрощенную систему налогообложения, и при этом других видов деятельности им не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента.»
https://www.nalog.ru/rn37/news/tax_doc_news/4856730/

Тут только утрата права на УСН (и то, только если других видов деятельности не было). Не вижу запрета перехода на ПСН по тому же виду деятельности в течение года.

Источник

Патентная система налогообложения для ИП: кто может работать, сколько стоит и как перейти

Обычно ИП сначала работает и платит налоги, но на патенте иначе: ИП заранее покупает право заниматься определенной деятельностью. Рассказываем, кто может работать на патенте и сколько это стоит.

Артур Дулкарнаев

Патент — самая простая система налогообложения для ИП. Предприниматель платит один вид налога и ему не нужно сдавать декларацию. Патентную систему налогообложения иногда называют ПСН, вы можете встретить такое обозначение в других статьях.

В статье рассказываем, кто может работать на патенте и сколько это стоит.

Что такое патент

Патент — это документ, который дает ИП право заниматься определенным видом деятельности. ИП платит за патент и как бы покупает это право. В налоговом кодексе патент подразумевается только в этом значении.

В России есть еще несколько видов патентов, например на работу иностранцев или тот, который охраняет авторство изобретения. Все это тоже называют патентами, но к патентной системе они отношения не имеют.

Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день

Особенности патентной системы

Патентная система работает на всей территории России, нормы описаны в налоговом кодексе. В каждом конкретном регионе правила патента могут отличаться, их описывают локальные законы.

Патент распространяется на отдельные виды деятельности — ориентировочный перечень есть в налоговом кодексе. Среди них различные услуги, розничная торговля, сельскохозяйственные работы и разработка компьютерных программ. Например, на патенте могут работать парикмахеры, няни, ветеринары и разработчики.

С 2021 года в налоговом кодексе расширили список запрещенных видов деятельности. На них нельзя получить патент:

Региональные власти сами определяют виды бизнеса, по которым выдают патенты. Они могут сократить или расширить перечень из налогового кодекса. Главное, чтобы вид деятельности не был в списке запрещенных.

ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет. Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю.

Плюсы патента по сравнению с другими налоговыми системами

Во многом патент выигрывает у других систем налогообложения.

1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности. Его величину устанавливают региональные власти, и в разных населенных пунктах она может отличаться. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет. Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится.

2. С патентом ИП не платят другие налоги. ИП, который купил патент, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС. Но есть и исключения. Например, при ввозе товара рубежа все равно придется заплатить НДС, а при получении доходов, которые не связаны с патентом, — НДФЛ. Это редкие случаи, они описаны в налоговом кодексе.

3. Простая отчетность. Налоговой декларации на патенте нет, сдавать декларацию не нужно. Весь учет — это записывать доходы в книге учета доходов ИП.

4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Например, одновременно работать на патенте в одном виде деятельности, а на УСН — в другом. Это бывает удобно, когда ИП развивает бизнес в нескольких направлениях.

Ограничения на патенте

Прежде чем переходить на патент, нужно убедиться, что ИП соответствует требованиям:

Ограничения для некоторых видов деятельности. Например, ИП нельзя заниматься медицинской или фармацевтической деятельностью без лицензии.

В налоговом кодексе прописано много нюансов для розничной торговли или общепита. К примеру, площадь зала для торговли или общепита не может превышать 150 м².

Региональные власти могут корректировать требования. Например, могут установить ограничения по площади арендных помещений или количеству машин для пассажирских или грузовых перевозок.

Чтобы узнать обо всех ограничениях, изучите местные законы. Они выложены на сайте налоговой. Выбираете свой регион → «Особенности регионального законодательства».

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от четырех факторов:

Срока действия патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Чем дольше он действует, тем дороже стоит.

Региона. Стоимость может отличаться не только в разных субъектах, но даже в соседних населенных пунктах одного региона. Например, косметолог в Самаре в 2020 году отдал за годовой патент 12 240 ₽, а его коллега из Тольятти — всего 10 380 ₽.

Точную стоимость патента можно узнать с помощью сервиса «Расчет патента». Там всё просто: нужно заполнить форму и получить результат.

Вы сразу увидите, в какие сроки нужно оплатить патент. Например, годовой патент оплачивается частями: треть суммы нужно внести в первые 90 дней, а остальное — до конца действия патента.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Предпринимателя могут оштрафовать, если он вообще не оплатит патент или предоставит недостоверные сведения о себе и своей деятельности.

В некоторых регионах для новых ИП, которые оказывают бытовые услуги или работают в производственной, социальной или научной сферах, действуют налоговые каникулы — льготный период, когда налоги можно не платить вовсе. Информацию об этом также можно прочитать на странице сервиса.

Страховые взносы на патенте

Помимо стоимости самого патента, ИП платит страховые взносы. В 2020 и 2021 годах это 40 874 ₽.

С 2021 года на ПСН налог можно уменьшить на размер взносов. ИП без работников может уменьшать стоимость патентов до 100%, а ИП с работниками — максимум на 50%. Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни и взносы за добровольное личное страхование работников.

Если у ИП несколько патентов, а сумма взносов превысит стоимость одного патента, остаток можно учесть по другому патенту. Но только в тот же календарный год, когда были уплачены взносы. Перенести остаток на следующий год нельзя.

Если потенциальный доход за год выходит больше 300 000 ₽, предприниматель должен заплатить дополнительно 1% взносов на пенсионное страхование от суммы превышения.

Вычет за онлайн-кассу

ИП на патенте могут получить вычет, если купили и зарегистрировали онлайн-кассу:

Стоимость патента можно уменьшить на стоимость кассы, максимально — до 18 000 ₽. Если у ИП несколько касс, можно уменьшить на стоимость всех. Для этого нужно отправить уведомление в налоговую.

Кассу нужна не всем ИП на патенте. Например, она не понадобится химчисткам или фотоателье, но парикмахеры и ветеринары обязаны ее купить. Полный список — в законе об онлайн-кассах.

Как перейти на патент

Есть два случая, когда предприниматель может перейти на патент — при регистрации ИП и при смене одного налогового режима на другой.

При регистрации ИП. Чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.

Если этого не сделать, при открытии ИП по умолчанию переведут на ОСН. И даже если в дальнейшем перейти на патент — за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги.

Есть четыре способа подать документы:

ИП может подать документы в любую инспекцию, но на учет его поставят все равно в налоговой по месту регистрации из паспорта. Узнать номер, адрес и реквизиты своей налоговой можно с помощью специального сервиса.

По закону у налоговой есть пять дней, чтобы выдать патент или сообщить об отказе. Пока у ИП нет патента, применять этот налоговый режим он не может.

Смена налогового режима. Если ИП уже применял другой режим и хочет перейти на ПСН, ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем.

ИП стоит учитывать, когда он может перейти на патент. Время перехода зависит от текущего налогового режима и от того, что планирует ИП: открыть новый вид деятельности или продолжать работу по тому, что был.

Когда налоговая может отказать в патенте

Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин:

Учет и отчетность на патенте

На патенте ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, им нужно вести книгу учета доходов — документ, в котором отражены все денежные поступления. По каждому виду деятельности — своя книга.

Книгу учета доходов можно вести на бумажных носителях и в электронном виде. При втором варианте ее нужно распечатывать после окончания налогового периода. Как только начинается новый налоговый период, заводится новая книга.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников. Об этом расскажем в другой статье.

Когда ИП теряет право на патент

Есть три случая, когда ИП не может больше работать на патенте:

1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитываются доходы от всех направлений бизнеса.

В течение года у ИП может быть несколько патентов, например два. В этом случае при превышении лимита доходов во время второго патента пересчет налогов будет со времени начала его действия, а не с начала года или оформления первого патента.

2. У ИП стало больше 15 сотрудников. Считают всех работников, в том числе тех, чья работа не была напрямую связана с патентной деятельностью.

3. ИП продавал товары, которые не разрешены на патенте. Например, подлежащие обязательной маркировке — меховые изделия, обувь или лекарства.

При нарушении хотя бы одного из этих условий ИП обязан уведомить об этом налоговую. На это у него 10 дней после потери права на патент. Через 5 дней его снимут с учета и переведут до конца года на ОСН, а налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматически переведут на УСН.

При окончательном прекращении работы на патенте предпринимателю нужно подать другое заявление в налоговую. С учета его снимут также в течение 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года после устранения всех нарушений.

Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент, если ИП прекратил деятельность

В налоговом кодексе указано, что часть денег за патент вернуть можно. Пересчитывать стоимость патента при этом нужно по календарным дням.

Допустим, ИП оформил патент на год — 365 дней. Он стоил 10 000 ₽.

Предприниматель прекратил деятельность 2 сентября, то есть проработал 245 дней. Считаем, сколько он должен заплатить за патент за этот срок:

(10 000 ₽ × 245) / 365 = 6712 ₽.

Итого сумма к возврату: 10 000 ₽ − 6712 = 3288 ₽.

Чтобы вернуть деньги, ИП нужно:

Налоговая рассмотрит документы и вернет часть стоимости патента.

Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день

Рассылка для бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Закрыть

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник

Ответы на вопросы от ФНС для ИП на патенте

ФНС провела 21 декабря 2020 года вебинар для ИП. Большая часть вопросов была посвящена патентной системе налогообложения. Есть вопросы по УСН, ЕНВД и НПД. Публикуем для вас полный вариант ответов на вопросы.

Вопрос № 1: Подать заявление на патент на месяц январь, а потом с февраля на 11 месяцев по новым ставкам?

Согласно пункту 5 статьи 346.45 Кодекса патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Возможность выдачи патента на срок менее месяца Кодексом не предусмотрена.

Пунктом 2 статьи 346.49 Кодекса установлено, что при выдаче патента на срок менее календарного года налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока (пункт 5 статьи 6.1 Кодекса).

В связи с этим сроком действия патента является период в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента, и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока.

Таким образом, Вы имеете право взять патент на любой срок, но не менее месяца. По истечении налогового периода Вы имеете право вновь подать заявление на любой срок в пределах календарного года.

Ответ: В соответствии с пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Договоры возмездного оказания услуг являются гражданско-правовыми договорами и регулируются положениями Гражданского кодекса Российской Федерации.

Одновременно отмечаем, что согласно подпункту 2 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса.

Таким образом, при превышении численности наемных работников, установленной пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса, за налоговый период индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, а также обязан уплатить налог в соответствии с пунктом 7 статьи 346.45 Кодекса.

Вопрос № 3. Освобождается ли ИП находящийся на НПД от уплат страховых взносов?

Ответ: Да. В соответствии с п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018
№ 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима в виде НПД.

Ответ: В соответствии с пунктом 7 статьи 346.43 Кодекса законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта Российской Федерации (пункт 2 статьи 346.48 Кодекса).

Кроме того, законами субъектов Российской Федерации могут вноситься изменения, предусматривающие в соответствии с пунктом 8 статьи 346.43 Кодекса дифференциацию видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, изменение размера потенциально возможного дохода, включение (исключение) дополнительных видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам.

Пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения (в 2020 году не позднее 31 декабря). Ограничение периода, с которого может подаваться указанное заявление, Кодексом не установлено.

Оснований отказать индивидуальному предпринимателю в выдаче патента по причине того, что соответствующий закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий размер потенциально возможного к получению дохода на следующий календарный год, не принят либо не вступил в действие, налоговый орган не вправе.

В этой связи, в том случае, если индивидуальный предприниматель в течение 2020 года до принятия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению годового дохода на 2021 год, подал заявление на получение патента (патентов), со сроком начала действия в 2021 году, налоговый орган обязан был в пятидневный срок выдать ему патент (патенты). В случае, если законом субъекта Российской Федерации на 2021 год по определенным видам предпринимательской деятельности размеры потенциально возможного к получению годового дохода были увеличены (уменьшены), налоговый орган должен выдать налогоплательщику новый патент с уточненной суммой налога.

Вопрос № 5: Подавшие на патент на весь год, могут заявить перерасчет по новым ставкам?

Ответ: В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 5 Кодекса акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных указанной статьей Кодекса.

Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы и (или) страховые взносы, снижающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это (пункт 4 статьи 5 Кодекса).

Статьей 346.49 Кодекса установлено, что в целях применения патентной системы налогообложения налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено данной статьей Кодекса (в 2021 году – месяц). Если на основании пункта 5 статьи 346.45 Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В связи с этим закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода (календарного года).

Для проведения перерасчета Вам нужно обратиться в инспекцию, выдавшую патент, с письменным заявлением о замене этого патента на новый, в котором сумма налога будет уменьшена.

Вопрос № 6: В какой период можно будет ИП без работников подать заявление на уменьшение патента на страховые взносы? И есть ли образец заявления?

Уменьшить налог при ПСН на указанные страховые платежи (взносы) и пособия можно будет не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить налог на уплаченные за себя взносы на ОПС и ОМС (п. 1.2 ст. 346.51, п. 1 ст. 430 НК РФ).

Если ИП в календарном году получил несколько патентов, он может уменьшить на перечисленные страховые платежи (взносы) и пособия налог по каждому из них. При этом должно быть соблюдено условие по ограничению уменьшения суммы налога по каждому патенту, а общая сумма уменьшений не должна превышать сумму уплаченных в этом году страховых платежей (взносов) и пособий (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые платежи (взносы) и пособия, которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.

Законом № 373-ФЗ предусмотрено, что налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (в настоящее время не утверждены).

Ответ: Если выполнены все условия применения УСН, и уведомление о переходе на УСН подано в срок, компания считается перешедшей на упрощенку (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Инспекция сама не будет направлять вам какие-либо документы, подтверждающие переход на УСН.

Однако вы в любой момент можете обратиться в ИФНС с просьбой выдать вам письменное подтверждение применения УСН. Инспекция вам направит форму № 26.2-7, где будет указана дата, когда вы подали уведомление о переходе на УСН.

Вопрос № 9: У ИП несколько патентов, как правильно уменьшить стоимость патентов на страховые взносы?

Уменьшить налог при ПСН на указанные страховые платежи (взносы) и пособия можно будет не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить налог на уплаченные за себя взносы на ОПС и ОМС (п. 1.2 ст. 346.51НК РФ).

Если ИП в календарном году получил несколько патентов, он может уменьшить на перечисленные страховые платежи (взносы) и пособия налог по каждому из них. При этом должно быть соблюдено условие по ограничению уменьшения суммы налога по каждому патенту, а общая сумма уменьшений не должна превышать сумму уплаченных в этом году страховых платежей (взносов) и пособий (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые платежи (взносы) и пособия, которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.

Законом № 373-ФЗ предусмотрено, что налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (в настоящее время не утверждены).

Вопрос № 10. Нас снимут с учета ЕНВД. Как сдадим 6-НДФЛ?

Ответ: В соответствии со ст.230 НК РФ в случае снятия с учета ИП в ИФНС по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД, расчет по форме № 6-НДФЛ за 2020 год следует представить в налоговый орган по месту его учета в качестве индивидуального предпринимателя в срок не позднее 1 марта следующего года. При этом, заполняя указанную отчетность, в поле «код по ОКТМО» указывается ОКТМО места осуществления деятельности по ЕНВД.

Вопрос № 11: В ТЦ арендуем три торговых площади. Патент покупать один на все площади или три патента?

Ответ: Если Вы планируете перевести все, в данном случае три торговые площади на ПСН, то можно указать три объекта в одном заявлении. В патенте на право применения ПСН (форма № 26.5-П утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@) указываются количество показателей, характеризующих отдельные виды предпринимательской деятельности, в частности по объектам, используемым для осуществления розничной торговли (вид объекта, адрес местонахождения, наименование физического показателя и площадь объекта), и рассчитанная с учетом таких показателей сумма налога, подлежащая уплате в связи с применением ПСН. При этом по каждому объекту заполняется отдельный лист.

Вопрос № 12: Обязательно ведется ли книга доходов при патенте?

Ответ: В целях главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса индивидуальные предприниматели ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (пункт 1 статьи 346.53 Кодекса).

Форма книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и порядков их заполнения».

Вопрос № 13: Состою на учете в ИФНС 1322, осуществляю деятельность в г. Саранске на территории ИФНС 1326. Могу ли я подать заявление на патент в ИФНС 1322?

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 346.45 Кодекса документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения (в 2020 году не позднее 31 декабря 2020 года).

Таким образом, заявление на выдачу патента Вы подаете по месту жительства.

Вопрос № 14. Как получить патент после подачи заявления?

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 346.45 Кодекса налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

В целях обеспечения «бесшовного» перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения по заявлениям на получение патента, направленным до 31 марта 2021 года, налоговый орган должен обеспечить выдачу (направление) индивидуальному предпринимателю патента или уведомления об отказе в выдаче патента не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через ЛК ИП. Если заявление подано лично или по почте, инспекция рассмотрит его в общем порядке, в течение пяти рабочих дней.

Патент выдается индивидуальному предпринимателю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Ответ: Налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учитывать расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса, в частности, расходы по аренде помещения.

Согласно пункту 2 статьи 346.16 Кодекса вышеназванные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса, а именно расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Таким образом, в случае если расходы осуществлены в целях предпринимательской деятельности и направлены на получение дохода, а также обоснованы, документально подтверждены и оплачены, то налогоплательщик вправе учесть указанные расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Вопрос № 16. Заявление на патент отправлено по ТКС. В заявлении не предусмотрен способ получения. Получать патент в электронном виде или лично?

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 346.45 Кодекса налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

В целях обеспечения «бесшовного» перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения по заявлениям на получение патента, направленным до 31 марта 2021 года, налоговый орган должен обеспечить выдачу (направление) индивидуальному предпринимателю патента или уведомления об отказе в выдаче патента не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через ЛК ИП. Если заявление подано лично или по почте, инспекция рассмотрит его в общем порядке, в течение пяти рабочих дней.

Патент выдается индивидуальному предпринимателю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Вопрос № 17. Налогоплательщик осуществляет розничную торговлю на нескольких рынках в разные дни недели и в разных районах республики, например: 1 день в неделю в Краснослободске (воскресенье), 1 день в неделю в Торбееве и т. д. Предусмотрят ли новые условия по патенту такую деятельность, при ЕНВД был возможен расчет К2

Ответ: В настоящее время ни Налоговый кодекс Российской Федерации, ни Закон РМ от 20.11.2012 № 78-З «О патентной системе налогообложения на территории Республики Мордовия» при исчислении стоимости патента не предусматривают корректирующих коэффициентов в зависимости от режима работы.

Вопрос № 18. В электронном виде пришла квитанция о получении инспекцией заявления на патент. Сам патент по ТКС не пришел.

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 346.45 Кодекса налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

В целях обеспечения «бесшовного» перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения по заявлениям на получение патента, направленным до 31 марта 2021 года, налоговый орган должен обеспечить выдачу (направление) индивидуальному предпринимателю патента или уведомления об отказе в выдаче патента не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через ЛК ИП. Если заявление подано лично или по почте, инспекция рассмотрит его в общем порядке, в течение пяти рабочих дней.

Патент выдается индивидуальному предпринимателю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Вопрос № 19. Грузоперевозки осуществляются по всей России. Патент выкупать в каждом регионе нецелесообразно, как быть?

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник