как узнать свой vat number
Как узнать VAT номер компании?
Предприниматели, которые покупали или регистрировали компанию в европейских государствах, сталкивались с тем, что от них требовалось получить особый номер налогоплательщика VAT. Что это за номер и зачем он нужен?
Что такое VAT-номер и для чего служит?
По европейской классификации VAT представляет собой аналог нашего хорошо знакомого налога на добавленную стоимость. Его зона действия простирается на 27 государств Европы. В каждом из них добавленная стоимость облагается своей налоговой ставкой, а формат VAT является единым на европейских территориях. Получение этого номера — обязательная процедура при регистрации юридических лиц в европейских странах, если компания будет вести предпринимательскую деятельность.
Оплачивать этот налог необходимо, когда фирма получит оборот. При этом VAT взимается только с тех субъектов предпринимательства, которые смогли реализовать товары или услуги на территории той или иной европейской страны. В законодательных актах каждой страны установлена базовая сумма оборота компании, с которой необходимо оплачивать европейский НДС и она может быть разной в различных государствах, иногда даже очень значительно.
Евросоюзом установлен такой порядок, чтобы налог с приобретенный в Европе товаров и оказанных услуг поступал в национальную казну одного из государств Евросоюза, но оплачивают его только покупатели, проживающие в этой стране или имеющие в ней официально зарегистрированный юридический адрес. Иными словами, VAT является национальным налогом, оплачиваемым конечным национальным потребителем — внутренним. Такая система должна препятствовать возникновению двойного налогообложения у покупателя.
Однако на практике получается немного иначе:
Как осуществить проверку VAT номера компании в системеVIES?
Европейская система VIES — это отнюдь не классическая информационная база, куда внесены данные на всех налогоплательщиков Евросоюза. Ее алгоритм работы заключается в следующем:
Так что, прежде, чем произвести оплату за коммерческую операцию на территории любого государства из состава Евросоюза, необходимо проверить наличие у продавца VAT номера. Если это системой не подтверждается, от проведения коммерческой операции лучше воздержаться. Тем более, что система VIES не несет ответственности за достоверность данных и не дает гарантии, что информация не устарела. И это оправданно, ибо вся информация, поступающая в систему, предоставляет национальными службами, ведущими этот реестр и не успевающими оперативно вносить изменения в существующие данные компании.
Просят указать VAT ID, только где его взять?
Привет, ЛОР, суть такова: вышли на меня одни товарищи из евросоюза, и попросили проконсультировать по одному вопросу.
Когда встал вопрос задатка, попросили в счете (invoice) указать VAT ID.
А где мне его взять?
Я жеж из РФ, у нас тут своя атмосфера с налоговым кодексом и ИНН!
В общем, прошу совета у тех, кто занимался внешнеэкономической деятельностью.
Что указать в качестве VAT ID?
Так может товарищам из Евросоюза скажешь, что ты не резидент ЕС, и вопрос решится?
Возможно хватит ИНН. Отправил драфт инвойса на проверку заказчику. По результатам отпишусь ИТТ.
С другой стороны, если ты не обязан платить НДС (а обязан ли ты?), то можно так и сказать иностранной компании, что дескать ты освобождён, поэтому никакого номера у тебя нет.
т.е. VAT ID может быть еще и для резидентов РФ? Не знал, думал это только европская штука.
Может, но не обязателен.
Кстати, обязанность платить налоги никак не связана с наличием/отсутсвием каких-то там ID.
В общем, в paypal-овской форме было поле ИНН, никаких VAT ID там не было, указал ИНН. Жду прихода письма счастья в следующем году.
Получение номера VAT
Директивы Европейского Совета 2008/8/EC от 12 февраля 2008 года, и Директива 2006/112/EC от 2006 года дают определение «месту реализации услуг» с точки зрения НДС.
С 1 января 2010 года по общему правилу в рамках ЕС услуги, считаются оказанными по месту нахождения заказчика, т.е. получателя услуг. Соответственно реализация услуг облагается НДС именно в стране местонахождения заказчика по принципу «обратного налогообложения» (почему обратного? Потому что до 2010 года услуги считались оказанными по месту нахождения продавца).
Правило различается для случаев заказчиков, являющихся плательщиками НДС (Business to Business или B2B) и случаев, если услуги предоставляет налогооблагаемое лицо лицу, не стоящем на НДС учете (Business to Consumer или B2C). В последнем случае правило осталось прежним: местом оказания услуг является местонахождение поставщика услуг.
В случае если обе стороны сделки — резиденты ЕС, включается механизм «обратного налогообложения» (Reverse Charge Mechanism). Заказчик услуг декларирует себя одновременно как продавец, и как покупатель. Продавец выставляет инвойс на стоимость услуг без учета НДС, а покупатель в свою очередь обязан рассчитать налог и отчитаться по нему перед бюджетом. Покупатель в декларации указывает сумму налога к уплате, и в этой же декларации указывается сумма налога к вычету, таким образом, движение денежных средств от компании в бюджет не происходит и эффективная ставка составляет 0%.
Например:
Продавец услуги— компания с VAT номером; юрисдикция — Германия.
Покупатель услуги — компания с VAT номером; юрисдикция — Эстония(ставка НДС 20%).
При этом нужно учитывать, что если покупатель не имеет номер плательщика НДС (VAT number), или его деятельность не является налогооблагаемой. То права на применение вычета он иметь не будет.
Правила определения времени возникновения обязанности по уплате НДС в Евросоюзе:
В случае реализации товаров (наиболее ранняя из дат):
В случае оказания услуг (наиболее ранняя из дат):
Налогоплательщик обязан выставить TAX INVOICE в течение 30 дней со дня фактического оказания услуг или передачи товаров (обеспечения допуска к ним клиента). Обязанность выставить инвойс означает не только его подготовку, но и доставку до клиента.
TAX INVOICE
TAX INVOICE должен содержать следующие данные:
Право на применение ставки 0%.
Экспортер имеет право на ставку 0%, если:
Если декларант не может предоставить информацию по выше перечисленным условиям, осуществленные им операции облагаются по обычной ставке НДС, предусмотренной местным законодательством.
Когда транспортировка товаров осуществляется силами покупателя с использованием его собственного транспорта экспортеру необходимо затребовать документы, подтверждающие, что товары были доставлены в другую страну ЕС. Такими документами должны быть транспортные документы, копии поступлений на склад, реестры поставок и т.д. А так же регистрационные данные транспортных средств, используемых заказчиком.
Согласно правилам ЕС, система проверки НДС номеров, может быть использована только для проверки соответствия VAT номера компании ее наименованию. Но не дает возможности поиска имени организации и ее контактных данных по известному регистрационному номеру и наоборот
В ЕС идентификационный номер плательщика НДС можно проверить онлайн на официальном веб-сайте ЕС VIES. Он подтверждает, что номер в настоящее время назначен, и может предоставить имя или другие идентифицирующие данные объекта, которому был назначен идентификатор. Однако правительства многих стран не предоставляют идентификационные номера НДС из-за законов о защите данных.
Иностранные компании, которые торгуют с частными лицами и некоммерческими организациями в ЕС, могут иметь VATIN, начинающийся с «EU» вместо кода страны, например Godaddy EU826010755 и Amazon ( AWS ) EU826009064.
С 1 января 2020 года действительный номер плательщика НДС клиента является существенным требованием для возможности применения нулевой ставки НДС для поставок товаров внутри Сообщества в ЕС. Если номер НДС клиента недействителен, ставка НДС 0% не может быть применена. Компании должны убедиться, что номера плательщиков НДС своих клиентов проверены.
СОДЕРЖАНИЕ
Номера НДС по странам
Идентификационные номера НДС в Европейском союзе
Французский ключ рассчитывается следующим образом: Ключ = [12 + 3 * (СИРЕНА по модулю 97)] по модулю 97, например: Ключ = [12 + 3 * (404 833 048 по модулю 97)] по модулю 97 = [12 + 3 * 56] по модулю 97 = 180 по модулю 97 = 83, поэтому налоговый номер для 404 833 048 составляет 83 404 833 048 франков, источник: www.insee.fr
«IE» + 7 цифр и две буквы, например IE1234567FA (с января 2013 г., см. [1] )
«IE» + одна цифра, одна буква / «+» / «*», 5 цифр и одна буква (старый стиль, в настоящее время выводится из обращения, см. [2] )
(IVA = Imposta sul Valore Aggiunto)
Для отдельных людей / фрилансеров это либо «ES» + 8 цифр + буква (для испанцев), либо «ES» + буква + 7 цифр + буква (для иностранцев). например, ESX9999999R
Номера НДС стран, не входящих в ЕС
Для 9-значной схемы 2-значный блок, содержащий 8-ю и 9-ю цифры, всегда находится в диапазоне от 00 до 96 и получается из взвешенного контрольного числа по модулю 97 (идентичный алгоритм используется для 12-значной схемы, игнорируя лишний 3-значный блок). Текущая серия по модулю-97 закончилась в течение 2010 года, поэтому с ноября 2009 года для новых регистраций была введена параллельная серия чисел, начиная с 100 nnnn nn и следуя тому же формату, но с двумя последними цифрами, полученными из альтернативного алгоритма, известного как » 9755 «. Алгоритм идентичен алгоритму для установленной серии, за исключением того, что 55 вычитается, чтобы получить контрольный номер (модуль 97), поэтому контрольный номер либо на 55 меньше, либо (если он будет отрицательным) на 42 больше, чем контрольный номер, который номер НДС в установленной серии имел бы, если бы он был идентичен по первым семи цифрам. Детали алгоритма проверки 97-55 должны были быть секретными, но теперь их можно получить в HMRC по запросу.
Регистрации на острове Мэн разделяют 9- и 12-значные форматы с Великобританией, с GB в качестве префикса кода страны, но отличаются наличием 00 в качестве первых двух цифр. Номера с 01 по 09 в первых двух цифрах зарезервированы HM Revenue & Customs для ссылочных схем Великобритании без НДС.
Номера НДС стран Латинской Америки
Personas físicas extranjeras: 10 и 12 цифр. Это NITE (Número de Identificación Tributaria Especial) без дефисов.
Юридическая личность: 10 и 12 цифр. Это Cédula de Persona Jurídica (национальный идентификационный номер предприятия) без дефисов.
Persona extranjera (резидент): 11 и 12 цифр. Это DIMEX (Documento de Identificación de Migración y Extranjería) без дефисов.
Компании: 3 цифры, 6 цифр (ГГММДД), 3 цифры (например, P & G851223B24)
Национальный реестр налогоплательщиков
Компании: 9 цифр без дефиса. Первая цифра должна быть (1, 4, 5), формат для печати на квитанциях: 1 цифра, 1 тире, 2 цифры, 1 тире, 5 цифр, 1 тире, 1 цифра контрольной суммы, например 1-30-00245-8.
Что такое НДС регистрация в Европе?
Если вы ведёте международную торговую деятельность, то наверняка сталкивались с требованием контрагентов предоставить НДС номер (VAT number) вашей европейской компании. О том, что это, как можно получить и что это даёт, пойдёт речь в этой статье.
Что такое НДС номер
Часто этот номер путают с номером налогоплательщика, которым обладает любая компания – налоговый резидент. И как правило номер налогоплательщика присваивается при регистрации компании. В некоторых странах он совпадает с регистрационным номером компании. В отличие от общего налогового номера, номер НДС надо получать отдельно, путём регистрации компании в качестве НДС плательщика.
Как получить НДС номер
В различных странах порядок получения НДС номера различается. Однако общее правило состоит в том, что для получения НДС номера надо подать специальное заявление в налоговые органы. Вместе с документами предоставить описание своей деятельности, в связи с которой компания претендует на номер НДС, обосновать его получение. После регистрации на НДС компания обязана регулярно (в некоторых странах раз в квартал, в некоторых раз в месяц) подавать НДС отчётность в налоговые органы. Одновременно с подачей такой отчётности, в случае возникновения НДС, оплачивается и сам налог.
Зачем нужен НДС номер
Различают два вида получения НДС – добровольное и обязательное. Во всех странах есть критерии (они различаются в зависимости от внутреннего законодательства каждого отдельного государства), при соблюдении которых компания обязана зарегистрироваться в качестве НДС плательщика. Эти критерии в первую очередь касаются оборота компании и деятельности. Так, например, на Кипре компания обязана зарегистрироваться в качестве НДС плательщика, если получает работы или услуги из-за пределов Кипра и при этом стоимость таких услуг превышает 15 600 евро в течение 12 месяцев. А в Великобритании компания обязана получить НДС номер при фактическом ведении деятельности на территории Великобритании и ежегодном обороте £60,000. Надо отметить, что в добровольном порядке получить НДС номер в Англии непросто, поскольку обязательно должны быть соблюдены названные выше критерии.
Зачем добровольно получать НДС номер
Можно добровольно получить НДС номер, не дожидаясь соблюдения обязательных критериев. Однако при подаче заявления должна быть обоснована необходимость получения НДС номера, доказано то, что компания будет вести торговую деятельность. В регистрирующем госоргане могут попросить предоставить проект контракта, в связи с заключением которого вам понадобился НДС номер (это стандартная практика, например в Эстонии). И это может понадобиться, если компания, зарегистрированная в европейском государстве, ведёт деятельность на территории ЕС с другими компаниями. Наличие НДС номера позволяет достичь нулевой ставки НДС. Т.е. при заключении договора и проведения расчётов между двумя компаниям с европейским НДС номером применяется нулевая ставка НДС. Но надо отметить, что при работе именно с европейским компаниями, необходимо так же получить VIES (VAT Information Exchange system – система обмена информацией по НДС) регистрацию. Данная регистрация позволяет государствам в рамках ЕС централизованно обмениваться информацией по всем операциям с НДС. После такой регистрации компания обязана ежемесячно подавать VIES отчётность, в которой отражаются все операции с НДС между европейскими компаниями. Операции с компаниями, зарегистрированными за пределами ЕС, в данную отчётность не попадают.
Заключение
При регистрации торговой компании прежде внимательно изучите условия получения НДС номера и требования к НДС зарегистрированной компании в этой стране, чтобы избежать возникновения сложностей или непредвиденных расходов при ведении деятельности с европейскими контрагентами.