как узнать вычеты за предыдущие периоды в личном кабинете налоговой
Простая инструкция, как заполнить декларацию на вычет
Первую декларацию для получения налогового вычета я оформила за маму еще школьницей. Тогда все заполняла вручную. Сейчас это можно сделать автоматически за 15 минут: в специальной программе или в личном кабинете nalog.ru. Так как авторизованного кабинета у меня нет, я пользуюсь программой. Подготовила инструкцию для тех, кто хочет сделать также.
Вычет можно оформить в течение трех лет с даты оплаты в любой момент. Я подала декларацию за 2018 год с расходами за лечение и покупку квартиры.
1. Скачайте программу на сайте федеральной налоговой службы
Если декларация подается впервые, то в графе «Номер корректировки» выбираете 0. Если вы уже подавали декларацию, и инспектор попросил вас переделать ее из-за ошибки, то в графе нужно выбрать «1». Это означает, что вы заполняете корректирующую декларацию.
Пункт «Достоверность подтверждается» указывает, кто будет сдавать декларацию в налоговую. Если сдавать будет представитель, то к пакету документов необходимо приложить вашу копию паспорта.
3. Сведения о декларанте
Раздел заполняется по данным из вашего паспорта. В версиях до 2018 года вкладок в этом разделе две: одна с личными данными, вторая с адресом проживания.
4. Доходы, полученные в РФ
5. Вычеты
Раздел содержит 4 вкладки по видам вычета. Заполнять нужно только те вкладки, которые нужны вам.
Если вы возвращаете налог за недвижимость
Добавляете в список объектов недвижимость, за которую хотите получить вычет. Нужные данные есть в свидетельстве о собственности.
Я подавала декларацию на вычет за квартиру уже третий год. Поэтому должна была заполнить еще и графу «Вычет за предыдущие годы». Узнать нужную сумму можно тремя способами:
— Если у вас сохранилась предыдущая декларация, то вычет за предыдущие годы можно вычислить по формуле: стоимость объекта (но не более 2 млн ₽) «плюс» проценты по кредитам за все годы «минус» остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий период в листе Д1 прошлогодней декларации. В декларации за 2017 год он под пунктом 2.9.
— Попросить у работодателя распечатать вам справки 2-НДФЛ за года, по которым вы получили вычет. Допустим, это был 2016 и 2017 года. Квартиру вы покупали за 2 400 000 ₽. Доход в 2016 году у вас был 450 000 ₽, а в 2017 – 600 000 ₽. Суммируем и получаем 1 050 000 ₽. Значит, в графу «Вычет за предыдущие годы» вписываем 1 050 000. Этот способ не подходит, если ранее вы оформляли и другие вычеты, например, на обучение.
Если вы возвращаете налог за лечение, обучение, благотворительность и страхование
В этом разделе все довольно просто – нужно внести сумму в соответствующее поле. Главное, что она должна соответствовать подтверждающим платежным документам. Их копии вам нужно будет приложить к декларации при сдаче в налоговую.
Если вы не оформляли стандартный налоговый вычет у работодателя
На стандартный налоговый вычет имеют право не только родители. Полный перечень льготников указан в ст. 218 Налогового Кодекса РФ. Категории льготников по коду 104 перечислены в подпункте 2) статьи Кодекса, льготники кода 105 – в подпункте 1). Если вы не относитесь ни к одной из категории, выбираем «нет ни 104, ни 105 вычета».
Распечатывать декларацию необязательно, можно сдать ее в налоговую на флешке. Для сдачи декларации рекомендую выбирать дату после 30 апреля. До этого декларацию сдают в обязательном порядке те, кто получил дополнительный доход, и индивидуальные предприниматели. Поэтому очереди в налоговой не избежать.
Как узнать остаток налогового вычета на квартиру за предыдущие годы — 4 верных способов
При покупке квартиры человек несет расходы, часть которых можно вернуть за счет применения налогового имущественного вычета в размере 2 млн. руб. За один год покупатель вправе получить сумму льготы не более полученного за этот год налогооблагаемого дохода и, соответственно, вернуть НДФЛ не более уплаченного за этот год подоходного налога.
Если годового заработка не достаточно для возврата всей положенной суммы в связи с применением льготы, то неизрасходованный остаток переносится на следующие годы. Узнать остаток имущественного налогового вычета для возврата НДФЛ при покупке квартиры можно несколькими способами, речь о которых пойдет ниже.
Способы определения остатка налогового вычета при покупке квартиры
Для возврата налога при покупке жилья человеку нужно заполнить 3-НДФЛ и подать ее в ФНС. Если гражданин обращается в ФНС не впервые, то для правильного определения суммы положенной льготы, нужно знать, какая сумма уже была использована и сколько осталось.
Остаток образуется в случае, если у физического лица недостаточно полученного дохода за тот год, за который возвращается НДФЛ. В такой ситуации налог возвращается частями, каждый год используется та сумма положенного налогового вычета, которая не превышает налогооблагаемый годовой доход.
Чтобы правильно заполнить 3-НДФЛ в 2021 году, покупатель квартиры должен определить остаток налогового имущественного вычета на текущий момент. Для этого есть несколько способов:
Разберем каждый из этих способов.
Рекомендуем прочитать:
Как посмотреть в личном кабинете налогоплательщика?
Самый простой способ узнать остаток самостоятельно — это посмотреть его в личном кабинете налогоплательщика.
Если 3-НДФЛ подавалось уже не один раз, то нужно найти сведения за каждый год.
Если таких деклараций несколько, нужно открыть каждое сообщение о камеральной проверке и сложить размеры вычетов. Полученная сумма будет являться размером уже использованной льготы. Для получения остатка нужно из общей суммы вычета отнять уже использованный.
Как узнать, сколько еще осталось получить с помощью 3-НДФЛ за предыдущие годы?
Если сохранился заполненный файл с декларацией 3-НДФЛ за прошлый год или была специально сделана ее копия, то можно легко узнать, сколько вычета была уже получено.
Следует посмотреть в Приложение 7 формы 3-НДФЛ за 2019 год:
В этих строках показано, какую сумму еще сможет вернуть человек в связи с покупкой жилья.
Квартира куплена за 3 200 000 в 2019 году. Размер положенного имущественного вычета 2 000 000. Заработок за 2019 год — 600 000.
В 2020 году покупатель подал 3-НДФЛ на вычет в размере 600 000, остаток в размере 1 400 000 (2 000 000 — 600 000) показан в строке 170 Приложения 7.
В 2021 покупатель опять заполняет 3-НДФЛ, при этом за 2020 год заработано 800 000. В 2021 году он сможет получить еще 800 000 вычета, при этом на следующие периоды будет перенесен остаток 600 000 (1 400 000 — 800 000).
Как посчитать самостоятельно?
Каждое физическое лицо имеет право на имущественный вычет 2 млн. руб. — его можно применить в отношении одной купленной квартиры или нескольких, можно выбирать частями.
Расчет суммы льготы производится в декларации 3-НДФЛ, которая заполняется для возврата налога.
Если квартира куплена по стоимости больше 2 млн. руб., то покупателю положен вычет 2 000 000.
Если квартира куплена по стоимости меньше 2 млн. руб., то размер вычета равен фактическим расходам на покупку.
За первый год, когда куплено жилье, можно получить вычет, размер которого находится в пределах заработка за этот год, с которого удержан НДФЛ. Если заработано меньше положенной льготы, то обращаться за ним придется на протяжении нескольких лет, каждый год получая часть его в размере годового дохода.
Размер заработка можно узнать из справки о доходах 2-НДФЛ, которая запрашивается у работодателя.
Чтобы самостоятельно посчитать, сколько вычета осталось получить, нужно запросить по месту работы справки 2-НДФЛ за годы, начиная с года покупки квартиры. На основе данных о налогооблагаемом доходе из этих справок можно рассчитать остаток.
Пример
Петухов купил квартиру в 2018 году за 3 120 000 руб. Имущественной льготой ранее он не пользовался, потому ему положена сумма вычета в размере 2 000 000 руб. При этом он сможет вернуть 260 000 руб. (13% от 2 000 000).
Петухов уже обращался дважды в налоговую — в 2019 и 2020 году, декларации не сохранились, поэтому он не помнит остаток вычета.
Петухов обратился к работодателю и получил 2-НДФЛ за 2018, 2019 и 2020 годы, согласно которым, доход, с которого удержан НДФЛ:
Так как общая сумма имущественного вычета = 2 000 000, то в 2021 году осталось получить 800 000 (2 000 000 — 400 000 — 800 000).
По справке 2-НДФЛ за 2020 год налогооблагаемый доход составил 500 000 руб. Значит, за 2020 год получится оформить вычет 500 000, а остаток 300 000 (800 000 — 500 000) будет перенесен на следующий 2022 год.
Как я четвертый год получаю вычет за квартиру
Этот материал обновлен 16.04.2021
В 2015 году мой брат купил квартиру и попросил помочь оформить имущественный вычет: у меня уже был такой опыт.
Максимальная сумма НДФЛ к возврату — 260 тысяч рублей. Чтобы использовать весь вычет за год, годовой доход должен быть 2 миллиона рублей или больше. Если доход за год меньше, остаток вычета можно переносить на следующие годы, пока государство не вернет 13% от всей суммы к вычету.
Стоимость квартиры больше годовой зарплаты брата, поэтому вот уже четвертый год я помогаю ему подавать декларацию. Расскажу по порядку, как именно.
Вычет получает брат, а не я
Я только заполняю декларацию и заявление на получение денег от его имени и подсказываю, какие документы подготовить. Кажется, что этот процесс сложный и занимает много времени, хотя это не так. Сейчас все можно сделать из дома, единственная трудность — приходится долго ждать, пока налоговая проверит декларацию и деньги переведут на карту.
Нас с братом часто спрашивают, как оформить и получить вычет. Многие не понимают сам процесс. Поэтому я решил подробно и наглядно описать его на примере вычета для брата.
Условия и документы для вычета
Первым делом я прочитал инструкции, проверил условия для вычета и документы, которые были на руках у брата.
По условиям все соответствовало:
Все необходимые документы у брата были:
Поэтому я приступил к оформлению вычета.
Личный кабинет в налоговой
Подавать заявление на вычет удобнее через личный кабинет на сайте ФНС: кому понравится идти в отделение налоговой и стоять в очереди. Еще так легче следить за статусом заявления.
У брата личного кабинета не было, поэтому сначала я зарегистрировал его на госуслугах. Сейчас регистрацию на госуслугах упростили: никуда не надо ехать, чтобы подтвердить личность. Достаточно личного кабинета в Тинькофф-банке или в « Сбербанк-онлайн ».
Через личный кабинет на госуслугах я зашел в личный кабинет на сайте налоговой.
Электронная подпись
Перед подачей декларации нужно получить электронную подпись: без нее ничего не отправить.
Я оформлял подпись от имени брата в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно нажать на ФИО вверху страницы и выбрать вкладку «Получить ЭП».
Чтобы создать и подключить электронную подпись, есть три варианта:
В итоге я выбрал первый способ: он самый быстрый и простой. Отправил запрос. В личном кабинете появилось уведомление, что процесс получения подписи может занять от тридцати минут до суток. Мне пришлось подождать пятнадцать минут. Потом внизу страницы на зеленом фоне отобразилась информация, что сертификат электронной подписи выпущен — можно было начинать оформлять декларацию.
Декларация в первый год
Вам нужен раздел «Жизненные ситуации» в личном кабинете. Я выбрал опцию «Заполнить новую декларацию онлайн» и заполнил декларацию при помощи формы на сайте.
Форма для заполнения декларации 3-НДФЛ состоит из 6 шагов.
Шаг 1. Сначала я внес в форму общую информацию. В блоке «Данные» поля были заполнены автоматически. Дальше ответил на простые вопросы в форме.
Если нужно обновить паспортные данные
Когда я заполнял декларацию, обнаружил, что там указаны старые паспортные данные брата. Их можно обновить через личный кабинет.
Я перешел в раздел «Жизненные ситуации» и выбрал «Изменение персональных данных». На открывшейся странице внес новые паспортные данные в форму и отправил сформированное заявление.
Уведомления о статусе заявления приходили на почту. Через две недели налоговая сообщила, что информацию обновили. После чего я вернулся к декларации.
Шаг 2. На втором шаге нужно выбрать источник доходов. Если это зарплата, вознаграждение по договорам или дивиденды, выбирайте доходы «В пределах РФ».
Шаг 3. Затем надо выбрать вычет. Брат купил жилье, поэтому я отметил первый вариант — «Имущественные налоговые вычеты».
Шаг 4. Информация о недвижимости в собственности подгружается в личный кабинет автоматически. Если объектов несколько, выбирайте тот, за который хотите получить вычет. Дополнительно укажите размер расходов на покупку квартиры. Если вы собственник, выберите это из списка.
Шаг 5. Подайте заявление о возврате налога, то есть распорядитесь переплатой. В предложенной форме укажите номер счета, название банка и БИК. Когда декларацию проверят, деньги придут по указанным реквизитам автоматически.
Шаг 6. На шестом шаге формируется декларация, плюс именно здесь надо загружать подтверждающие документы. Прикрепите все копии в соответствующих разделах. На всякий случай просмотрите декларацию и еще раз проверьте данные — доступны файлы PDF и XML. Введите пароль от электронной подписи и отправьте декларацию, это последний шаг.
Камеральная проверка. Налоговая проверяет декларацию в течение трех месяцев. В моем случае инспекция была пунктуальна и закончила камеральную проверку к концу срока.
Уведомления о статусе рассмотрения декларации и ошибках приходят на почту. Подробную информацию и сообщения из налоговой я смотрел в сообщениях в личном кабинете, нажав на конверт вверху страницы.
Заявление на вычет
В 2021 году заявление на возврат налога можно подать в составе декларации. Если не подавали, то это можно сделать после камеральной проверки. Когда я подавал декларацию, распоряжаться суммой вычета можно было только тогда, когда декларацию проверят.
Если есть задолженность по налогу на имущество или на транспорт, то переплата может пойти на их погашение. Если переплата больше задолженности или задолженности нет, то остаток можно перевести на карту, указав реквизиты. У брата долгов по налогам нет, поэтому я оформил заявление на вычет на карту брата.
Для этого снова перешел в раздел «Жизненные ситуации» и выбрал «Распорядиться переплатой». Чтобы отправить заявление, понадобились реквизиты банка и электронная подпись.
Деньги должны перевести в течение месяца. Брат получил их через 20 дней.
Декларации в последующие годы
Мой брат может получить только часть вычета за год, потому что стоимость квартиры выше его годового заработка. По этой причине декларацию нам надо оформлять в течение нескольких лет. Этим занимаюсь я, потому что мне это повторно сделать быстрее: брату пришлось бы разбираться, что и где указывать.
В последующих декларациях есть отличия. Из документов понадобится только справка о доходах, ничего другого не нужно.
Вот уже четвертый год я перехожу в раздел «Жизненные ситуации», выбираю «Подать декларацию 3-НДФЛ » и нажимаю «Заполнить новую декларацию онлайн». На первом шаге выбираю каждый последующий год после покупки квартиры.
Второй шаг ничем не отличается — тип дохода не изменился, я только проверяю или вношу актуальную информацию из справки о доходах с работы брата.
Далее указываю, что раньше уже обращался за имущественным вычетом.
Второй шаг ничем не отличается — тип дохода не изменился. На третьем шаге также указываю, что получаю имущественный вычет. На четвертом шаге проверяю или вношу актуальную информацию из справки о доходах с работы брата.
Отличия есть на пятом шаге. В разделе «Общие суммы расходов» указываю, что раньше уже обращался за имущественным вычетом. В появившемся разделе «Сведения о предыдущих выплатах» в поле «Сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах» указываю сумму зарплат за прошлые периоды.
Какие ошибки я сделал при заполнении
Выше я привел пример, как в 2021 году правильно заполнять декларацию после первого года. Я подавал в 2019 году, и мне это удалось не сразу. Опишу и покажу ошибки, которые я тогда допустил.
Через восемь дней после отправки второй декларации мне пришло уведомление, что в ней есть ошибки, но не было понятно какие.
Поэтому я обратился в налоговую через личный кабинет: спросил, где ошибки и как их исправить. Через две недели пришел ответ, из которого стало ясно, где были ошибки, но неясно, как их исправить. Сотрудники налоговой написали, что декларацию они поправят сами во время камеральной проверки. Потом мне позвонили и объяснили, как правильно заполнять декларацию.
Ошибка была на пятом шаге в разделе «Сведения о предыдущих выплатах» в поле «Сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах». Из-за неоднозначной формулировки я подумал, что нужно указывать сумму фактических вычетов за прошлые периоды. Как выяснилось, надо указывать сумму зарплат за прошлые периоды, по которой считается размер уже выплаченного вычета.
Таблица для расчетов
Чтобы следить, сколько брат уже получил выплат и какая сумма вычета осталась, я сделал таблицу с калькулятором.
В ней вношу информацию только в поля, которые отмечены оранжевым: «Год покупки», «Стоимость недвижимости» и «Сумма зарплаты за 1 год». Остальные данные считаются автоматически: я вижу, какая сумма вычета доступна в этом году и сколько еще осталось получить.
Также я сделал для себя пометки, какая информация где указывается на сайте и в декларации, чтобы было удобнее ее вносить и сверять.
Как выяснилось, вычет это несложно
Номер уточненной декларации указывается если вы подаёте несколько деклараций за один и тот же год, так что в данном случае указывать номер 4 это ошибка.
d1mmmk, подскажите, в 2021 году я могу получить вычет за уплаченные 13% три года назад? Например в 2018 я уплатил налогов на 89 тыс. руб. Могу ли я оформить декларацию на эту сумму в 2021?
Константин, а вот вычет с процентов выплачивается только с фактически уплаченных средств и не переносится на следующий объект недвижимости, вы точно уверены что выплатите банку за весь срок ипотеки 6 миллионов процентов, не закроете её досрочно или продадите квартиру раньше чем добьете до этой суммы?
d1mmmk, уверен. Доходы вряд ли позволят закрыть досрочно. И продавать не собираюсь. Если всё удобно, так зачем убегать.
И какая в этом разница? Если есть возможность получить вычет надо пользоваться. С текущих выплат.
Константин, и вопрос по порядковому номеру. При подаче в ЛК на первой стадии вопрос «вы впервые подаете декаларацию за текущий год». Если за имущественный уже подавал, то процентный это второй или всё же первый?
Константин, просто не вижу смысла в заявлении о праве вычета по процентам с ипотеки между супругами. Всё равно же оба получают по максимуму 390 тысяч.
d1mmmk, Мы точно за лимит в 2 млн выходим. Стоимость имущества выше.
Оба в теории получим максимум и по имущественному и по процентам.
Спасибо за примечание по рефинансированию, как раз сейчас нахожусь в процессе оформления с другим банком и укажу своему агенту чтобы проконтролировал строчку (обязательно должен быть указан изначальный ипотечный кредит и адрес объекта собственности».
Просто предполагаю что будут сложности когда в январе 2020-го подам на вычет второй раз. Не хочется лишних хлопот сильно отбирающих время. В нашей налоговой традиционно на прием работает одно окошко и вечером после работы очереди по час-полтора) После решения одного вопроса заходишь на круг повторно). В ЛК налоговой в этом году подать не получалось, ошибки непонятные возникали.
P.S. И жена после выхода из декрета к тому моменту год отработает, подадим и от неё. Хотелось бы и процентики сразу)
Налоговые вычеты: проверьте, сколько денег вам должно государство
Закончился год, и многие задумываются о получении налоговых вычетов, а некоторые уже активно готовят необходимый пакет документов, чтобы в первых числах нового года воспользоваться своим правом на получение этих вычетов. Но есть категория налогоплательщиков, которые не только не догадываются, что у них есть право на вычеты, они даже не подозревают о нем. Попробуем помочь и тем и другим.
Какие бывают вычеты
Вычет — это сумма определенных расходов, которая уменьшает налогооблагаемый доход физического лица. Воспользоваться вычетом могут только физлица, уплачивающие НДФЛ.
НК РФ предусмотрены следующие вычеты:
— стандартные налоговые вычеты. Как правило, предоставляются работодателем по месту работы физлица. Имеют фиксированный размер, который зависит от категории налогоплательщика, количества детей и суммы дохода;
— социальные налоговые вычеты (расходы на обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходы на накопительную часть пенсии и на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни, а также расходы на благотворительность). Данные вычеты в фиксированном размере уменьшают налогооблагаемый доход физлица, полученный в течение календарного года. Вычет предоставляет как работодатель, по письменному заявлению физлица, так и ИФНС — при заполнении налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ. Вычет по расходам на благотворительность предоставляет только инспекция;
— инвестиционные налоговые вычеты. Вычет предоставляется физлицам, которые осуществляют определенные операции с ценными бумагами, вносят денежные средства на инвестиционный счет, получают доход по операциям, связанным с инвестиционным счетом. Вычет предоставляет налоговый агент, через которого проходят все вышеперечисленные операции и действия, либо налоговый орган;
— имущественные налоговые вычеты. Право на данные вычеты у физлица возникает при продаже имущества и покупке жилья, строительстве жилья, покупке земельного участка для строительства жилья, выкупе жилья государством. При покупке жилья, земельного участка, строительстве жилья воспользоваться вычетом можно, предоставив 3-НДФЛ в ИФНС либо предоставив уведомление работодателю. При продаже имущества вычет предоставляется только налоговым органом;
— профессиональные налоговые вычеты. Вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, нотариусам и физлицам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, физлицам, оказывающим услуги и выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, физлицам, получающим авторские вознаграждения, при условии, что данные категории налогоплательщиков не могут документально подтвердить свои расходы, связанные с получением доходов. Вычет предоставляется в размере 20 процентов от суммы полученного дохода. Получить вычет можно в налоговом органе при заполнении 3-НДФЛ или у работодателя, предоставив заявление;
— налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок. Вычет предоставляется, если расходы от вышеуказанных операций превышают доходы, то есть получен убыток. Полученный убыток учитывается в течение 10 лет, начиная с года получения данного убытка. Воспользоваться вычетом можно, только предоставив 3-НДФЛ в инспекцию.
Это все виды вычетов, прописанных в НК РФ. Ими могут воспользоваться физлица, которые оформлены по месту работы согласно трудовому кодексу и получают официальную заработную плату, а также ИП, применяющие общую систему налогообложения и оплачивающие НДФЛ. Более подробно мы рассмотрим налоговые вычеты, которые применяются чаще всего. К таким вычетам относятся социальные и имущественные.
Вычет на обучение
Вычет предоставляется в сумме уплаченной налогоплательщиком в течение календарного года за свое обучение, обучение своих детей в возрасте до 24 лет, обучение детей, взятых под опеку, в возрасте до 18 лет, обучение родных братьев и сестер в возрасте до 24 лет, в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. К данным организациям относятся не только институты и университеты, как многие думают, но и колледжи, автошколы, курсы повышения квалификации, школы иностранных языков и т.д. Главное, чтобы организация или индивидуальный предприниматель имели официальную лицензию на образовательную деятельность.
Вычет предоставляется в фиксированном размере, 120 тыс. рублей на свое обучение и обучение братьев и сестер, 50 тыс. рублей — на обучение своих детей и детей, находящихся под опекой (на каждого ребенка). Также есть один нюанс при получении вычета не за свое обучение. Договор на обучение, все дополнительные соглашения, квитанции об оплате должны быть оформлены на имя человека, который будет пользоваться вычетом. В данных документах должна быть указана, к примеру, такая формулировка: «Договор заключен с Ивановым на обучение Петрова», «Плательщик Иванов за обучение Петрова».
Иванова в 2019 году оплачивала:
Налогооблагаемый доход за 2019 год составил 450 тыс. рублей, сумма НДФЛ — 58 500 рублей (450 000×13 процентов). Вычет, которым может воспользоваться Иванова, составляет 120 тыс. рублей (30 000 50 000 40 000) Налог к возврату составит 15 600 рублей (450 000 — 120 000 = 330 000; 330 000×13 процентов = 42 900; 58 500 — 42 900 = 15 600).
Вычетом можно воспользоваться тремя способами:
1. По месту работы, предоставив работодателю заявление и уведомление о подтверждении вычета, выданного ИФНС. Чтобы получить такое уведомление, необходимо подать в инспекцию по месту регистрации заявление о предоставлении вычета, подлинники и копии следующих документов: договора на обучение, дополнительных соглашений к договору, квитанций об оплате, лицензии образовательной организации или ИП, свидетельств о рождении детей, если оплата проводится за их обучение, документов о подтверждении родства, если оплата проводится за обучение братьев или сестер.
2. Обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации и заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление о возврате налога. К декларации необходимо приложить копии следующих документов: справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договора на обучение, дополнительных соглашений к договору, квитанции об оплате, лицензии образовательной организации или ИП, свидетельств о рождении детей, документов о подтверждении родства. При проверке декларации, в случае обнаружения ошибок, налоговая инспекция может затребовать подлинники вышеперечисленных документов.
3. Через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика-физлица. В личном кабинете необходимо заполнить 3-НДФЛ (программа для заполнения декларации и инструкция находится в ЛК). Получить электронную подпись можно также в ЛК. Подписать декларацию электронной подписью. Направить декларацию в инспекцию для проверки. Также необходимо направить сканированные копии документов: договора на обучение, дополнительных соглашений к договору, квитанции об оплате, лицензии образовательной организации или ИП, свидетельств о рождении детей, документов для подтверждения родства. Справку 2-НДФЛ направлять не нужно, так как все сведения о ваших доходах находятся в ЛК. При обнаружении ошибок в декларации инспекция может затребовать подлинники вышеперечисленных документов. После окончания проверки (дата окончания проверки и ее результат будут указаны в ЛК) необходимо заполнить заявление о возврате налога, подписать его электронной подписью и отправить в ИФНС.
Вычет на лечение и приобретение медикаментов
Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в течение календарного года за медицинские услуги, оказанные медорганизациями и ИП, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии, а также в размере стоимости лекарств для медицинского применения, назначаемых лечащим врачом или приобретенных физлицом за свой счет.
Вычетом можно воспользоваться как за свое лечение, так и за лечение супруга (супруги), родителей, своих и усыновленных детей в возрасте до 18 лет, детей, находящихся под опекой в возрасте до 18 лет. Вид лечения должен быть поименован в специальном перечне (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
Сумма вычета не может превышать 120 тыс. рублей.
В эту категорию вычетов также включены расходы на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских услуг и лекарственных препаратов по дорогостоящему лечению также утвержден Правительством РФ. В перечень включены дорогостоящие медицинские услуги по хирургическому лечению, трансплантации, терапевтическому и комплексному лечению, выхаживание недоношенных детей, ЭКО и т.д. Ограничений по расходам нет. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на эти медицинские услуги, но не более налогооблагаемого дохода налогоплательщика за календарный год.
Если налогоплательщик хочет воспользоваться вычетом на лечение близких родственников, то все документы (договор, квитанции об оплате) должны быть оформлены на него, а не на родственников, получающих платную медицинскую помощь. Формулировка в документах должна быть такая: «Договор заключен с Ивановым на оказание медицинских услуг Ивановой», «Плательщик Иванов за лечение Ивановой».
Петров в 2019 году оплачивал:
Налогооблагаемый доход Петрова за 2019 год составил 600 тыс. рублей, сумма НДФЛ — 78 тыс. рублей (600 000×13 процентов). Затраты на лечение свое, лечение супруги и матери составили 120 тыс. рублей.
В итоге Петров может воспользоваться налоговым вычетом на лечение и вернуть НДФЛ с суммы 120 тыс. рублей. Налог к возврату из бюджета составит 15 600 рублей (600 000 — 120 000 = 480 000; 480 000×13 процентов = 62 400; 78 000 — 62 400 = 15 600).
Вычетом можно воспользоваться любым из трех способов, описанных выше. Перечень документов, необходимых для подтверждения расходов на лечение, точно такой, как и на обучение. При оплате дорогостоящего лечения дополнительно необходимо предоставить справку от медицинской организации или ИП о том, что лечение подпадает под данную категорию.
Налоговых вычетов множество, правила по ним недавно менялись, поэтому чтобы вы не запутались, рекомендуем пользоваться онлайн-сервисом НДФЛка. Ее специалисты учтут все нюансы при заполнении вашей декларации, чтобы вы смогли получить максимальную сумму без нервотрепки, утомительных вычислений и копаниях в бумажках.
Получить налоговый вычет можно по расходам на лечение, образование, покупку квартиры. И не только. Проверьте, есть ли у вас право на вычет, даже если вы не платили за учебу и не покупали квартиру.
Если вам нужно срочно, НДФЛка подготовит декларацию за 1 рабочий день.
Социальные налоговые вычеты, за исключением вычетов на дорогостоящее лечение и обучение детей, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. рублей за налоговый период. Фиксированная сумма за обучение детей, которой можно воспользоваться для получения вычета, составляет 50 тыс. рублей. Вычеты на дорогостоящее лечение применяются в сумме фактически произведенных затрат, в пределах налогооблагаемого дохода налогоплательщика, ограничений нет.
Сидоров за 2019 год получил налогооблагаемый доход в сумме 500 тыс. рублей. В этом же году он оплатил свое обучение в размере 100 тыс. рублей и услуги стоматолога, оказанные также ему в размере 60 тыс. рублей. Сумма фактически произведенных затрат составила 160 тыс. рублей, что превышает фиксированную сумму социального налогового вычета 120 тыс. рублей. В итоге Сидоров может воспользоваться социальным вычетом и вернуть НДФЛ только с суммы 120 тыс. рублей.
Иванова за 2019 год получила налогооблагаемый доход в сумме 900 тыс. рублей, сумма НДФЛ составила 117 тыс. рублей (900 000×13 процентов). В том же году Иванова оплатила свое обучение в размере 100 тыс. рублей, обучение ребенка в размере 40 тыс. рублей и свое дорогостоящее лечение в размере 500 тыс. рублей. Сумма фактически произведенных затрат составила 640 тыс. рублей.
В итоге Иванова может воспользоваться социальным вычетом и вернуть налог со всей суммы расходов 640 тыс. рублей, так как размер ее вычета на обучение не превысил фиксированную сумму 120 тыс. рублей, а размер вычета на обучение ребенка не превысил фиксированную сумму 50 тыс. рублей. При этом вычет на дорогостоящее лечение не ограничен, и общая сумма расходов не превышает размера налогооблагаемого дохода.
Имущественный вычет на строительство либо приобретение жилья и земельных участков
Вычетом можно воспользоваться один раз в случае приобретения или строительства недвижимости, осуществления ремонтных и отделочных работ в приобретенных объектах и приобретения земельных участков, как за счет собственных средств, так и за счет средств кредитных организаций.
Приобретаемые объекты должны находиться на территории РФ. Применить вычет можно в размере фактически понесенных расходов, но не более 2 млн рублей. При приобретении имущества за счет привлечения средств кредитных организаций вычет предоставляется на сумму уплаченных процентов по займам (кредитам), но не более 3 млн рублей. Если сумма расходов превышает налогооблагаемый доход, полученный за календарный год, то остаток вычета переносится на следующие периоды, до полного его погашения. Если сумма расходов меньше фиксированной суммы вычета, то остатком можно воспользоваться в будущем и по другому объекту.
Вычет не предоставляется, если имущество приобретается за счет средств работодателя, с привлечением маткапитала, за счет выплат из средств бюджетов РФ. Также нельзя воспользоваться вычетом, если сделки купли-продажи заключаются между взаимозависимыми лицами. Очень часто налогоплательщики, пытаясь обмануть государство и получить вычет, заключают фиктивные сделки между близкими родственниками. Хочется отметить, что предоставление вычета очень тщательно контролируется налоговиками, и все сделки с имуществом проверяются. При выявлении таких фактов в лучшем случае будет отказано в вычете, в худшем грозит привлечение к административной и уголовной ответственности.
Способы получения имущественных вычетов при приобретении имущества точно такие же, как и у социальных вычетов.
Перечень необходимых документов для получения вычета зависит от вида сделки с имуществом. Это договоры купли-продажи, ДДУ, переуступки прав требования, акты приема-передачи, документы, подтверждающие право собственности, разрешение на строительство, квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки и т.д.
Сделки с имуществом нельзя рассматривать по шаблону. У каждой сделки есть свои нюансы и подводные камни. Поэтому, чтобы выгодно и в полном объеме получить вычет, необходимо заранее, до совершения сделок, все тщательно проверить, обдумать и при необходимости проконсультироваться в территориальных налоговых инспекциях. Рассмотрим некоторые особенности получения таких вычетов.
Приобретение земельного участка
Вычет предоставляется только в случае, если земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства. Воспользоваться вычетом возможно только после получения документов о праве собственности на жилой дом.
Новое строительство или достройка жилого дома
В сумму вычетов входят не только расходы на закупку строительных материалов и строительные работы, но и расходы на разработку проектной и сметной документации, на подключение к системам электро-, водо- и газоснабжения. Все расходы должны быть документально подтверждены. Если вы нанимаете для строительства бригады, которые не зарегистрированы в качестве ИП или ООО, которые не могут предоставить документы об оказании работ и услуг, то и вычетом по этим расходам воспользоваться нельзя. При покупке недостроенного жилого дома в документах должно быть указано, что строительство объекта не завершено.
Приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них
При составлении договоров купли-продажи не стоит идти на поводу собственников жилья или риелторов, которые предлагают вам занизить стоимость сделки на бумаге. Для них это выгодно, потому что таким образом они пытаются уйти от уплаты налогов при реализации имущества. Для вас же никакой выгоды нет. Вычет будет рассчитываться с суммы, указанной в договоре. К тому же если в последующем возникнут какие-либо разногласия, судебные процессы, и вы захотите расторгнуть сделку, то вернут вам сумму, которая указана в договоре, а не фактически уплаченную.
Расходы на отделку, ремонт, перепланировку приобретенных квартир, комнат, доли (долей) принимаются, только если в договоре купли-продажи или договоре ДДУ указано, что объект приобретен без отделки. При покупке имущества по ДДУ вычетом можно воспользоваться только после подписания акта приема-передачи.
Социальные и имущественные вычеты можно применять одновременно. Если социальный вычет применяется только в том году, в котором возникло право на его применение, то не до конца использованные имущественные вычеты переносятся на последующие налоговые периоды.
Иванов в 2019 году приобрел квартиру по договору купли-продажи стоимостью 2 млн 300 тыс. рублей, также в этом же году он оплатил свое обучение в сумме 100 тыс. рублей. Его налогооблагаемый доход за 2019 год составил 1 500 тыс. рублей, сумма удержанного и перечисленного налога НДФЛ составила 195 тыс. рублей. При заполнении 3-НДФЛ в первую очередь необходимо применить социальный вычет на обучение в размере 100 тыс. рублей. Налогооблагаемый доход для имущественного вычета составит 1 400 тыс. рублей (1 500 000-100 000).
Далее применяем имущественный вычет в размере 2 млн рублей (предельный размер вычета), он перекрывает весь налогооблагаемый доход. Сумма дохода равна нулю, начисленный налог также равен нулю. Сумма налога к возврату 195 000 рублей. Остаток имущественного вычета в сумме 600 тыс. рублей переходит на следующий налоговый период, то есть на 2020 год.
Доли имущественного вычета при приобретении жилья в долевую собственность с участием несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет предоставляются их родителям. Также можно воспользоваться долей вычета супруга (супруги).
Петрова, ее супруг и несовершеннолетний ребенок приобрели в долевую собственность квартиру в 2019 году стоимостью 3 млн рублей. Налогооблагаемый доход Петровой за 2019 год составил 2 млн рублей, НДФЛ — 260 тыс. рублей, доход ее супруга за 2019 год составил 300 тыс. рублей.
Петрова принимает решение самостоятельно воспользоваться вычетом. Для этого при подаче декларации за 2019 год она предоставляет заявление о распределении доли вычета своего супруга на себя и копию свидетельства о рождении ребенка. Налогооблагаемый доход после получения вычета равен нулю, налог к уплате также равен нулю, возврат налога составляет 260 тыс. рублей. Вычет использован полностью, никакие остатки на следующий год не переносятся.
При приобретении недвижимого имущества и земельных участков с привлечением средств банков к основному вычету в размере 2 млн рублей добавляется вычет по уплаченным процентам в размере 3 млн рублей.
Сидоров в 2019 году обратился в банк за получением кредита на покупку квартиры. Кредит в размере 4 млн рублей был одобрен, и Сидоров в этом же году приобретает квартиру стоимостью 4,5 млн рублей. Сумма выплаченных процентов банку в 2019 году составляет 100 тыс. рублей. Налогооблагаемый доход в 2019 году составил 2,1 млн рублей, НДФЛ — 273 000 рублей. При подаче 3-НДФЛ за 2019 год Сидоров использует весь вычет на приобретение квартиры в размере 2 млн рублей и начинает использовать вычет по уплаченным процентам в размере 100 тыс. рублей. Налогооблагаемый доход равен нулю, налог к уплате равен нулю, сумма налога к возврату составляет 273 тыс. рублей.
В последующих налоговых периодах Сидоров сможет воспользоваться остатком вычета по уплаченным процентам в сумме 2,9 млн рублей. К общему пакету документов, подаваемых вместе с декларацией по форме 3НДФЛ, необходимо приложить справку из банка о начисленных и уплаченных процентах по годам.
Особый порядок предоставления имущественного вычета для неработающих пенсионеров. Они могут воспользоваться данным вычетом в обратном порядке, за три налоговых периода, предшествующих налоговому периоду возникновения вычета.
Иванова приобрела квартиру стоимостью 2,1 млн рублей по договору долевого участия в 2015 году, акт приема-передачи был подписан в 2019 году. Право на вычет возникает только с 2019 года. Налогооблагаемый доход Ивановой в 2019 году составил 1 млн рублей, уплаченный налог равен 130 тыс. рублей. В этом же году Иванова вышла на заслуженный отдых, и единственным ее доходом стала пенсия. При подаче 3-НДФЛ за 2019 год Иванова использует вычет в размере 1 млн рублей и возвращает налог в сумме 130 тыс. рублей. Остаток по имущественному вычету в размере 1 млн рублей переносится на предыдущие периоды, в которых был налогооблагаемый доход, то есть на 2018, 2017, 2016 годы.
Обратите внимание, что ситуации по предоставлению вычетов бывают различные, каждый сложный случай нужно рассматривать в особом порядке. Если у вас есть вопросы или вы сомневаетесь в правильности ваших действий при получении вычетов, необходимо обратиться за разъяснениями к сотрудникам налоговой инспекции лично, по телефону, по почте или через личный кабинет. Лучше один раз все спросить и разузнать, чем не воспользоваться своим правом на получение положенного вам. Даже если вы думаете, что пропустили сроки предоставления деклараций по форме 3-НДФЛ, эту информацию также стоит уточнить. Получить вычеты можно за 3 предшествующих периода.
Мы рассмотрели вычеты, которые предоставляет государство при расходах налогоплательщиков, но есть вычеты, которыми могут воспользоваться физлица при продаже имущества.
Имущественные вычеты при продаже имущества
Если у физлица возникает доход от продажи имущества, то сумма данного дохода подлежит налогообложению. Но государством предусмотрены вычеты, которыми можно воспользоваться, тем самым уменьшив налог или полностью избежав его уплаты.
Налог уплачивается с продажи имущества, приобретенного до 01.01.2016 и находящегося в собственности:
Если вышеперечисленное имущество находится в собственности более указанного срока, при его продаже объекта для налогообложения не возникает, соответственно, налог не уплачивается.
Пытаясь уйти от уплаты налогов, физлица идут на различные хитрости, занижая в договорах купли-продажи сумму сделки. В связи с этим Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ в НК РФ были внесены поправки, вступившие в силу с 01.01.2016. Согласно изменениям, если сумма по договору купли-продажи меньше 70 процентов кадастровой стоимости продаваемого объекта недвижимого имущества, то для начисления налога берется 70 процентов от кадастровой стоимости.
Петров продает квартиру в 2019 году по договору купли-продажи. Сумма сделки, определенная договором, составляет 2,5 млн рублей. Квартира приобретена Петровым в 2016 году, и ее кадастровая стоимость на 01.01.2017 составляет 3,5 млн рублей. Так как срок владения имуществом составляет менее 5 лет, Петров обязан подать в ИФНС форму 3-НДФЛ и уплатить налог в бюджет в размере 13 процентов. 70 процентов от кадастровой стоимости — это 2 450 тыс. рублей (3 500 000×0,7), сумма по договору больше, поэтому и берется как налогооблагаемая база. Петров может воспользоваться вычетом в размере 1 млн рублей и уменьшить базу налогообложения. Сумма дохода, с которой будет рассчитан налог, составит 1,5 млн рублей (2 500 000 — 1 000 000), налог к уплате составит 195 тыс. рублей (1 500 000×13 процентов).
Физлица при подаче декларации могут уменьшить налогооблагаемый доход на сумму документально подтвержденных расходов, если сделки от покупки и продажи одного и того же объекта приходились на один налоговый период.
Иванова приобрела в 2019 году в собственность дом по договору купли-продажи. Стоимость сделки составила 9 млн рублей. В том же году она продает этот дом за 10 млн рублей. Кадастровая стоимость дома на 01.01.2019 — 11 млн рублей, 70 процентов от кадастровой стоимости — 7 700 000 рублей, что меньше суммы по договору. При подаче декларации Иванова может уменьшить доход от продажи на сумму покупки, налогооблагаемая база составит 1 млн рублей (10 000 000 — 90 00 000), сумма налога к уплате в бюджет составит 130 тыс. рублей (1 000 000×13 процентов). Суммой имущественного вычета в размере 1 млн рублей Иванова уже воспользоваться не может.
Еще одна особенность есть у налоговых вычетов при продаже домов и земельных участков, на которых расположены эти дома. Если вы продаете земельный участок с домом и это указывается все в одном договоре купли-продажи, вычет в размере 1 млн рублей предоставляется на один договор, земля и дом будут учтены как один объект. Если будет два договора купли-продажи, один на жилой дом, а второй — на земельный участок, то вычет по 1 млн рублей будет предоставляться на каждый реализуемый объект.
При продаже иного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, предоставляется вычет в размере 250 тыс. рублей, но в этих случаях разумнее воспользоваться вычетом по расходам на приобретение данного имущества, так как по времени он не ограничен.
Сидоров в 2019 году продает автомобиль за 500 тыс. рублей, который он приобрел в 2018 году за 600 тыс. рублей. Налогооблагаемая база равна нулю (500 000 — 600 000), соответственно, налога к уплате не будет. Но 3-НДФЛ за 2019 год Сидоров обязан предоставить, документально подтвердив сумму расходов.
Срок подачи деклараций и уплаты налога при продаже имущества ограничен. Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделок с имуществом. Срок уплаты налога — 15 июля года подачи декларации. Пени и штрафы за непредставление декларации и неуплаты налога большие. Ситуации при сделках с имуществом различные. Для того чтобы не платить пени и штрафы, лучше обратиться за консультацией к специалисту налоговой службы и сделать все вовремя.
Заканчивается год, и с началом нового года начинается декларационная кампания. Хочется, чтобы все максимально и в полном объеме воспользовались льготами, предоставляемыми государством в виде налоговых вычетов, вовремя подавали декларации, возвращали излишне уплаченные налоги и производили оплату обязательных налогов.
Ближайшие бесплатные вебинары
Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.
Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.
При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.