Аффилированный контрагент что это
Проверка на аффилированность компаний в сервисе
Чтобы вовремя вычислить мошенников, которые работают через дочерние фирмы, нужно разобраться в структуре организации. Контур.Фокус за минуту анализирует связи контрагента и находит аффилированные компании. Узнавайте о рисках сотрудничества до заключения сделки и минимизируйте финансовые и репутационные риски.
Что такое аффилированность
По Гражданский кодексу это отношения «связанности» юридических и физических лиц.
Аффилированными могут быть как физические, так и юридические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью. В законе есть четкий перечень лиц, которые считаются аффилированными.
Допустим, директор одной фирмы одновременно занимает руководящую должность в другой компании. Очевидно, что такие организации связаны между собой. Чтобы снизить риски сотрудничества с контрагентом, важно знать о связанных организациях и их статусе до заключения договора. На аффилированность лиц также указывают родственные связи владельцев компаний, участие в уставном капитале, договорные обязательства между сторонами.
Вычислить связанные организации можно и по другим признакам, например, если:
Аффилированность может быть установлена как при наличии одного признака, так по совокупности, в том случае, когда каждое из обстоятельств в отдельности не подтверждает заинтересованность, но вместе они указывают на наличие связанности между лицами. Поэтому комплексная проверка организации и связанных с ней компаний особенно актуальна.
Поиск связанных организаций
Установите связанные организации контрагента через Контур.Фокус. Сервис находит их за несколько минут, анализируя данные из официальных источников с помощью алгоритмов.
В разделе «Связанные организации» на странице карточки компании Фокус показывает количество ближайших связей контрагента и маркеры их надежности. Сервис сигнализирует об отсутствии активности, ответчиках на значительную сумму, банкротствах, отрицательных финансовых индикаторах.
Подробная информация о связанных организациях контрагента собрана во вкладке «Связи». Сервис показывает сведения о компаниях, у которых:
В таблице отображаются количество действующих организаций, статистика по балансу, выручке, исполнительным производствам, лицензиям. С помощью фильтра вы можете отсортировать перечень по каждому из параметров.
Сервис показывает список регионов, где зарегистрированы связанные компании и отрасли, в которых контрагенты ведут бизнес.
Важно помнить, что деятельность связанных организаций влияет и на работу контрагента, с которым вы собираетесь сотрудничать.
Вы можете изучить карточку каждой компании из «ближних связей» или скачать полный список в форматах XLSX, DOCX, PDF.
Организации, потенциальная связь с которыми найдена через одно или несколько других юридических лиц, отображаются в «дальних связях».
Изучите структуру организации на графике. Фокус превращает список компаний из «ближних связей» контрагента в наглядную модель с помощью кнопки «визуализировать список».
Для удобства физлица и юрлица обозначаются разными фигурами. Каждый из конечных учредителей отмечается на графике определенным цветом, линия того же оттенка ведет к учрежденной им компании.
Доказательство аффилированности
Если потребуется, отчет с логотипом Контура вы можете использовать как доказательную базу в надзорных органах и суде.
Почему важно знать об аффилированных компаниях
Чтобы избежать сотрудничества с мошенниками
Выявление связей контрагента с другими юридическими лицами позволяет снизить риск сотрудничества с мошенниками, которые действуют через дочерние или вновь приобретенные, организованные фирмы.
Чтобы точно оценить финансовое состояние контрагента
Если у учредителя, на первый взгляд, благонадежной организации, есть еще три убыточных юридического лица, то риски, что и первая компания не выполнит обязательства по договору значительно повышаются.
Чтобы не получить штрафы и доначисления налогов
Компании, которые сотрудничают с аффилированными лицами, попадают под особый контроль. Федеральная антимонопольная служба или налоговые органы проверяют объективность и справедливость спорных хозяйственных действий аффилированных лиц. ФНС может подставить законность сделки купли-продажи под сомнение, если сочтет, что ее цена занижена. Льготы и скидки у компаний с зависимой структурой тоже могут оказаться под вопросом, а суд вправе признать их недействительными.
Чтобы соблюсти закон
Коммерческие организации (за исключением кредитных) обязаны раскрывать информацию о связанных сторонах в бухгалтерской отчетности; ООО и АО должны вести списки аффилированных лиц. За невыполнение этих требований должностным лицам и организациям грозят крупные штрафы или дисквалификация.
Примеры из Арбитражной практики
В феврале 2020 года Арбитражный суд Москвы постановил, что директор страховой компании «МОСКОВИЯ», которую признали банкротом, заключала сделки с заинтересованными сторонами. Речь идет о договорах купли-продажи недвижимого имущества с другими страховыми компаниями, которые аффилированы между собой. Выводы об этом позволили сделать сведения из Контур.Фокуса. «Московия» покупала недвижимость по цене выше рыночной и гасила задолженности через трехстороннее соглашение, хотя для этого не было экономической целесообразности. Суд признал сделки страховой компании недействительными.
В октябре 2020 года исполняющий обязанности конкурсного управляющего смог оспорить договор уступки прав (требований) между кредитным потребительским кооперативом «Сберегательный центр «Золотой фонд» (должником) и закрытым акционерным обществом «Юридическая компания «Эксперт».
Благодаря данным из Контур.Фокуса удалось доказать, что во время совершения спорной сделки КПК «СЦ «Золотой фонд» и ЗАО «ЮК «Эксперт» управлял человек, который одновременно являлся и участником этих компаний. На основании этого суд пришел к выводу, что ЗАО «ЮК «Эксперт» и его руководитель являются заинтересованными лицами по отношению к КПК «СЦ «Золотой фонд».
Что такое аффилированность юридических лиц и как с ней работать?
Аффилированное лицо – это физическое или юридическое лицо, которое может оказывать влияние на деятельность других ИП или организаций. В российском законодательстве их называют взаимозависимые лица. К ним относятся, как дочерние компании, так и управляющие структуры. Деятельность аффилированных лиц на особом контроле у государства, под наблюдение попадают также компании, которые с ними сотрудничают. Чтобы избежать негативных последствий, следует проверять потенциальных контрагентов на аффилированность и благонадежность.
Кто относится к аффилированным лицам
Для юридического лица аффилированными лицами могут быть:
По отношению к индивидуальным предпринимателям аффилированными лицами могут быть:
Аффилированность юридических лиц и ИП играет огромную роль в ситуациях, когда речь идет о покупке активов или рассмотрении споров между субъектами хозяйствования.
Аффилированность и инвестиционная
привлекательность
Аффилированность организации оказывает серьезное влияние на стоимость ее активов. Для инвестора приобретение такой компании может быть выгодно или может нести определенные риски. Соответственно аффилированность компании может, как увеличить ее стоимость, так и уменьшить.
Например, если речь идет о покупке страховой компании, которая связана с банком, то инвестору такая покупка будет интересна, так как у страховой будут определенные преференции. В частности, банк будет активно предлагать свои клиентам ее страховые продукты.
Если же компания связана с организацией, у которой есть определенные проблемы или ее положение финансово нестабильно, стоимость активов такой компании резко снизится и для инвестора она будет малопривлекательна.
Влияние аффилированности на разрешение споров
Аффилированные структуры имеют возможность влиять на связанные компании. Они пользуются у них льготами, получают скидки, беспроцентные кредиты, приобретают товары с отсрочкой платежа или на других выгодных условиях. Сделки, в которых участвовало аффилированное лицо, могут быть оспорены акционерами, если наличие аффилированности подтверждается.
Анализ аффилированности в ТАСС-Бизнес
Сотрудничество с аффилированными компаниями несет в себе риски. Судебная практика показывает, что сделки между связанными лицами могут быть оспорены. Также с аффилированных структур может быть взыскана задолженность по налогам юридического лица. Поэтому анализ взаимосвязанных лиц имеет большое значение. Данный функционал реализован на портале «ТАСС-Бизнес» (tassbiz.ru).
Чтобы провести анализ, необходимо авторизоваться на портале и перейти в раздел «Аффилированность и благонадежность». Доступна проверка в разрезе следующих критериев:
На сайте реализован удобный фильтр, который позволяет быстро найти интересующую компанию по ИНН или названию. Дополнительно можно настраивать и другие критерии отбора (дочерние компании с долей участия %, учредители с долей участия %, уровни связи, совместные закупки и др.).
«ТАСС-Бизнес» – функциональный портал, который открывает новые возможности для развития малого и среднего предпринимательства (МСП). С его помощью малый и средний бизнес может не только находить новых контрагентов, но и осуществлять их проверку, в том числе на предмет аффилированности.
Если хотите лучше изучить возможности функционала «ТАСС-Бизнес», то воспользуйтесь формой ниже и получите бесплатно три дня полного доступа без ограничений.
Кто такие аффилированные лица?
Если компании или граждане могут влиять на предпринимательскую деятельность ИП или юрлица, то законодательство относит их к аффилированным лицам.
Они вправе непосредственно контролировать работу ООО или акционерного общества.
Аффилированные лица ООО
К основному признаку аффилированного лица относится возможность оказывать непосредственное влияние на компанию.
В таком случае деятельность ООО напрямую зависит от АЛ, к которым относятся:
В единую группу юридических лиц могут входить компании, имеющие более 50% долей участия, способные контролировать других участников группы и давать им обязательные указания.
Аффилированные лица банка
АЛ любой из кредитных организаций может быть:
Какая предусмотрена ответственность для аффилированных лиц?
После того как физические и юридические лица получают друг от друга зависимость, они приобретают соответствующие права и обязанности. Стороны должны проводить различные сделки на основании определенного регламента.
Коммерческие компании, с которыми контактируют в своей работе банки, должны быть проинформированы об аффилированности.
После получения от сделок прибыли, начисления и выплаты налогов можно ожидать дополнительных проверок со стороны контролирующих органов.
Законодательство предусматривает несколько видов ответственности для аффилированных лиц. В первую очередь это гражданско-правовая ответственность, которая наступает при несоблюдении норм законодательства в процессе совершения сделок.
В случае искусственного завышения цен или их занижения можно ожидать налоговой ответственности. Если банк несвоевременно предоставит список взаимозависимых лиц, или если это список будет неполным, это влечет за собой административную санкцию.
Напрямую права и обязанности аффилированных лиц законодательством не установлены. Они непосредственно зависят от положения АЛ в группе и от отношений с иными участниками экономических процессов.
Во время коммерческих отношений с другими юридическими или физическими лицами банки должны соблюдать требования норм антикоррупционного законодательства.
Где узнать информацию об аффилированных лицах?
Любая организация должна хранить списки аффилированных лиц.
Порядок раскрытия сведений о них напрямую зависит от целей, которые преследуются государственными или иными органами. К примеру, подавать данные об АЛ, связанные с бухгалтерской отчетностью, необходимо на основании подзаконных актов (приказов) Минфина РФ.
Для кредитных учреждений Банком России было принято специальное положение №454-П. Им утверждена форма списка АЛ для акционерных обществ.
ОАО, которые являются эмитентами ценных бумаг, должны в обязательном порядке размещать списки своих АЛ на собственных сайтах в интернете. Кроме этого, такой список подается в регистрирующий орган, который фиксирует выпуск ценных бумаг этого АО.
К таким органам относят Департамент лицензирования деятельности кредитных организаций и аудиторских фирм Банка России, территориальные учреждения Банка России или региональные отделения ФКЦБ России.
Подавать такую информацию нужно каждый квартал. Список АЛ должен быть составлен не позднее тридцатидневного срока на момент окончания отчетного квартала. Остальные организации подают списки раз в год.
Все АО должны информировать регистрирующие органы о любых изменениях, которые произошли в списках их АЛ.
Для этого от регистрирующего органа должно поступить письменное требование, которое должно быть удовлетворено не позднее 10 дней после получения АО.
Сделки с аффилированными лицами
В законах об отдельных коммерческих компаниях содержится состав заинтересованных лиц, относящихся к аффилированным. Юридическое лицо будет заинтересованным при заключении соглашения, если посредником, выгодоприобретателем или стороной сделки будет АЛ.
К подобной сделке можно отнести договор, который заключен между членом совета директоров ООО и самой компанией, между фирмой и иным хозяйственным обществом, в которой близкий родственник руководителя имеет контрольный пакет акций.
Нормы законодательства направлены на то, чтобы защитить интересы коммерческой компании, являющейся субъектом гражданских правоотношений и ее членов от невыгодных последствий соглашения, стороной которого было заинтересованное лицо, желающее получить личную выгоду.
Защита сделок от заинтересованности АЛ связан связана с таким обязательными действиями, как:
Заключая сделку между взаимозависимыми лицами, очень важно обратить внимание на порядок определения цены, влияющей на налоговые последствия соглашения.
Резюме
ОАО или ООО, имеющие аффилированных лиц, обязаны действовать на основании соответствующих законов и постоянно информировать заинтересованные организации путем подачи имеющихся сведений.
Все АЛ отвечают за проводимые сделки, которые не должны наносить ущерба компании и ее членам и контролируются со стороны органов управления ОАО или ООО.
При возникновении вопросов, связанных с подачей информации или ответственности аффилированных лиц, вы можете обратиться за помощью к квалифицированным юристам нашей компании.
Комментарии
Подскажите пожалуйста какую дату наступления основания необходимо поставить при составлении списка аффилированных лиц, если юридическое лицо в 2012 было признано банкротом, но до сегодняшнего дня данное юридическое лицо не было исключено из списка. Можно ли в такой ситуации поставить последнюю дату продления конкурсного производства?
А еще вопрос такой.
В одном из юридических лиц был сменен директор, однако в список изменений в тот период он включен не был, сейчас если его включать, то будет нарушение, что в такой ситуации делать.
По первой части не совсем ясно какая связь между процедурой банкротсва и составлением списка аффилированных лиц. Обязанность по составлению и опубликованию списка возлагается на АО пока оно являются действующим.
Нарушение сроков уже есть, поэтому составляйте изменение в список АЛ текущей датой, утверждайте и опубликовывайте.
Добрый день! Есть организация (застройщик) которая нам должна деньги по договору оказания услуг(услуги спецтранспорта). Т.К. сейчас расплатиться не могут, то предлагают оформить договор залога на квартиру. Вопрос в том, что по договору залога залогодателем выступает 3-е лицо (застройщик и залогодатель аффилиированные лица), составлять трехсторонний договор отказываются. Чем нам может грозить подписание договора залога не с должником, а его аффилиированным лицом?
Добрый день. Целесообразнее поступить так: третье лицо (с квартирой) выступает поручителем на стороне застройщика по основному договору. В этом случае трехсторонний договор подписывать не нужно.
Но при этом нужно учитывать, что данное (условно говоря «залоговое») жилье не должно быть единственным, иначе его взыскать будет невозможно.
Если потребуется составление договора поручительства, либо иных документов, Вы можете обратиться ко мне за данной услугой.
Теперь вопрос: подпадаю ли я под категорию аффелированных лиц в описанной ситуации и могут ли быть со стороны камеральных служб к нашим организациям вопросы, к примеру, о задержке налоговых выплат в силу исключительности условий между взаимозависимыми лицами?
В случае, если вместо меня в ООО «Старт» будет учредителем мой отец, то будут ли рассматриваться сделки между ООО Старт и ООО Комета как сделки с аффилированным лицом?
Есть риск, что эту сделку признают сделкой межу взаимозависимыми лицами. Налоговым последствием такой сделки может быть проверка цен налоговыми органами.
Если будет установлено, что примененная сторонами цена сделки
отклоняется от рыночных цен более чем на 20%, налоговый орган вправе вынести
решение о доначислении налога и пени, рассчитанных исходя из применения
рыночных цен. При этом взыскание доначисленного налога производится в
бесспорном порядке. При несогласии налогоплательщика с решением налогового
органа он может обратиться в суд.
В соответствии со ст. 40 Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами;
При отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону
понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным
(однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода
времени.
В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных
(однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести
мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким
образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения
рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.
PS Да в соответствии со ст. 4 ФЗ о конкуренции Вы являетесь аффилированным лицом.
В соответствии со ст.4 ФЗ «О конкуренции» Аффилированными
лицами юридического лица являются:
-член его Совета директоров (наблюдательного совета) или
иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного
органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного
исполнительного органа;
— лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;
— лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20
процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо
составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического
лица;
— юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет
право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов,
приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный
капитал вклады, доли данного юридического лица;
С уважением, Надежда.
>>>>> В случае, если вместо меня в ООО «Старт» будет учредителем мой отец, то будут ли рассматриваться сделки между ООО Старт и ООО Комета как сделки с аффилированным лицом?
Ответ: Это ничего не изменит. Если руководителями или учредителями двух компаний являются родственники, суд может признать эти компании взаимозависимыми.
В соответствии с п. п. 1,7 ст. 105.1 НК РФ) Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п. 2 ст. 105.1 НК РФ, если особенности отношений между этими лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты заключаемых ими сделок
Но, сделка заинтересует налоговые органы, если есть отклонении
более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня
рыночных цен.
А вообще, в соответствии со ст. 105.1 НК взаимозависимыми лицами признаются:
1)организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в
другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
2)физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и
(или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет
более 25 процентов;
3)организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в
этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более
25 процентов;
4)организация и лицо (в том числе физическое лицо совместно с его
взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего
пункта), имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного
исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее
50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета
директоров (наблюдательного совета) этой организации;
5)организации, единоличные исполнительные органы которых либо не менее 50
процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров
(наблюдательного совета) которых назначены или избраны по решению одного и того
же лица (физического лица совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта);
6)организации, в которых более 50 процентов состава коллегиального
исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета)
составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами,
указанными в подпункте 11 настоящего пункта;
7)организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;
8)организации, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;
9)организации и (или) физические лица в случае, если доля прямого участия каждого
предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50
процентов;
10)физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому
физическому лицу по должностному положению;
11)физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети
(в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун
(попечитель) и подопечный.
3. В целях настоящей статьи долей участия физического лица в организации признается совокупная доля участия этого физического лица и его взаимозависимых лиц, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, в указанной организации.