епс что это в бухгалтерии
ЕПС для Ломбардов. Вводный вебинар
ЕПС для Ломбардов. Основные положения по ведению учета.
Начиная наш курс веб-семинаров по применению ЕПС для Ломбардов, мы сразу отправились с места в карьер. Первое занятие было посвящено учету материалов, полученных услуг, отражению раздельного учета НДС. Для нас казалось, что перенос на 3 года срока перехода на ЕПС это совсем небольшой промежуток времени. И бухгалтера будут стартовать с уже накопленной базы, со знаниями, приобретенными еще в 2018 году.
Но дистанция в 3 года оказалась значительной. За это время произошло много эмоционально окрашенных событий: пандемия с локдауном, включение ломбардов в реестр ЦБ и т.д. Как следствие, некоторые ломбарды ушли с рынка, другие запустили масштабный процесс реорганизации и привлекли новых специалистов.
И проведя первый вебинар, стало понятно, что следует сделать шаг назад и еще раз повторить (а для кого-то и рассказать в первый раз) основные положения по ведению бухгалтерии на едином плане счетов.
Наш постоянный спикер методолог компании “ЮвелирСофт” с 10-ти летним стажем работы в должности главного бухгалтера Совкомбанка Христенок Марина Ивановна подробно затронула основные положения бухгалтерского учета на ЕПС.
Разбирались следующие вопросы:
В практической части, основатель компании “ЮвелирСофт” Румянцев Дмитрий Сергеевич, на примере продукта “Бухгалтерия Ювелирного Ломбарда ЕПС” показал программную реализацию бухгалтерского учета ломбарда на едином плане счетов:
И еще масса полезной информации по ходу вебинара. В конце вебинара, как обычно, ответы на возникшие по ходу трансляции вопросы.
Вы можете посмотреть запись видео, а также скачать раздаточный материал и информационное письмо Банка России от 05.07.2016 № ИН-01-18/50 «О соответствии Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях»
И не забываем, что компания “ЮвелирСофт” принимает участие в рабочей группе по внедрению ГИИС ДМДК. Так что во время вебинара можно получать инсайдерскую информацию о том, к чему готовиться в будущем.
Первое занятие было бесплатное. Зарегистрироваться на остальные занятия веб-семинара можно этой ссылке.
Переход ломбардов на единый план счетов (ЕПС)
и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ)
Окончательный переход ломбардов на новые единый план счетов (ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ) планировался до 1 января 2019 года. Об этом было сказано в пункте 19 Положения № 486-П от 02.09.2015 г. «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения».
Теперь переход намечен на 01 января 2022 г. и первую отчетность по новым правилам нужно будет сдавать в I квартале 2023 года за I квартал 2022 года. Переход касается субъектов рынка микрофинансирования, перечисленных в пункте 1 Указания Банка России от 10.11.2020 № 5616-У «О применении отдельных нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности».
Также сейчас некоторые активисты пишут в центробанк обращения о переносе сроков перехода на ЕПС еще на более долгий срок.
Основные сложности для перехода видят такие:
дороговизна программ для бухгалтерского учета по ЕПС – не получится использовать уже купленную 1С Бухгалтерию и придется покупать новую, дорогую программу и платить за ее обслуживание. Мы предлагаем доступный вариант, поддерживающий ЕПС – подробнее.
недостаток знаний у бухгалтеров, которые обслуживают ломбарды – многие из них просто не имеют на данный момент информации и не готовы к переходу, на данный момент просто физически сложно найти бухгалтера, который готов за это взяться.
Крупные ломбарды не получат возможность пользоваться упрощенным форматом отчетности, в отличие от малых и средних. Рассмотрим схему внедрения новой системы отчетности, состоящую из 4 шагов.
Формирование и утверждение плана по переходу на новую систему отчетности каждым ломбардом. Срок исполнения – лето 2016 года.
Непосредственное внедрение новой системы учета.
Банк России предложил свою помощь ломбардам в обучении персонала, кроме того, можно было обратиться в иные организации с данным вопросом. В 2016 году планировалось проанализировать новые формы бухгалтерской отчетности, ломбарды не были проинформированы и не подготовились должным образом. Стандарты до сих пор находятся в разработке и неизвестно когда будут сформированы полностью.
Программное обеспечение определяет эффективность деятельности организации. Одним из основных решений для автоматизации учета и подготовки отчетности ломбардов является продукт 1С-Рарус: Ломбард 4. В программе реализовано отражение всех операций, проводимых ломбардом с ведением бухгалтерского, налогового и управленческого учета.
Кризис дал возможность ломбардам максимизировать свой бизнес, они фактически заняли место банков, которые отказались от экспресс-кредитования. Некоторые организации ведут учет в двух программах: учет операций в одной, отчеты без регламента и операции по общему хозяйству – в другой. В таком случае есть два варианта:
применять новые правила для обеих программ
либо перейти на такое программное обеспечение, которое закроет оба вопроса.
Тестовый период начался с 1 января 2018 года. Компании из тестового списка стали отчитываться и вести учет в рамках нововведений. По словам преподавателей ОСБУ процесс будет выглядеть следующим образом: «Срочная инвентаризация всех активов, а также обязательств до 31.12.2017 г.; процесс формирования входящего сальдо на 01.01.2018 г. на все счета, которые предусматривает ЕПС. За 2018 год следует сделать оборотно-сальдовую ведомость; выполнить обновленные бухгалтерские проводки, учитывая прежний план счетов и формирование вступительного баланса к 31.12.2018 г.».
Планировалось, что ломбарды должны будут полностью внедрить ЕПС и ОСБУ до 01.01.2019 г. Однако срок перехода ломбардов на ЕПС и ОСБУ был перенесен на 1 января 2022 года. Сейчас некредитные финансовые организации в рамках тестового режима согласно плану перехода на План счетов бухгалтерского учета и ОСБУ для НФО должны представить в Банк России:
Отчет о финансовых результатах;
Отчет об изменениях собственного капитала;
Отчет о потоках денежных средств;
примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности НФО, содержащие данные за отчетный период без включения сравнительных данных за предыдущие отчетные периоды.
Преобразование создает ряд проблем. Бухгалтеров волнует малое количество обучающих материалов, притом, что даже в условиях переноса сроков перехода следует срочно приспосабливаться к новым требованиям.
Станислав Боронин, генеральный директор федеральной сети «Фианит ломбард», заметил, что малые организации не смогут себе позволить расходы такого уровня.
Михаил Унксов, президент Лиги ломбардов и гендиректор крупной сети ломбардов «Ваш ломбард», заявил: «Данный план нежизнеспособен в связи с тем, что 75% ломбардов в России просто не имеют таких возможностей и в скором времени вынуждены будут закрыть свой бизнес. Следует дифференцировать и сделать отчетность доступнее для участников рынка любого размера».
Стоит обратить внимание и на то, в какой программе работает ломбард и поддерживает ли эта программа единый план счетов. 1С-Рарус: Ломбард 4 имеет версию с ЕПС, которая содержит:
отчеты о финансовых результатах,
проводки по счетам ЕПС,
подготовку отчетности для сдачи в ЦБ РФ согласно актуальному законодательству.
Дата обновления материала: май 2021.
Вам также может быть интересно:
Дополнительные продукты для Ломбардов:
Переход на ЕПС, ОСБУ и XBRL в программе «Моя МФО»
Поскольку для МФО этап перехода уже является завершенным, мы опишем этапы для КПК, т.к. им переход только предстоит в 2022 г. Данный переход осуществляется в несколько этапов, основными из которых на текущий момент являются:
Одним из основных вопросов является автоматизация данного процесса и программное обеспечение, которое будет его обеспечивать.
Специалистами программы \»Моя МФО\» проведена большая работа по реализации функционала, который позволяет вести полноценный учет на ЕПС и ОСБУ (отраслевые стандартны бухгалтерского учета) без дополнительных интеграций и выгрузок в сторонние программные продукты. При этом подразумевается параллельное ведение учета как на стандартном плане счетов так и на ЕПС, что позволяет в привычном виде иметь дополнительный контроль хозяйственных операций.
Компания \»Моя МФО\» является участником фокус-группы в ЦБ по переходу на ЕПС и ОСБУ.\n
Как известно Банк России реализует большой проект по переходу некредитных финансовых организаций на единый план счетов (ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ). Для МФО данный этап можно считать завершенным, т.к. с 2018 года все МФО уже должны вести бухгалтерскую отчетность по новым отраслевым стандартам. Для КПК требования вступают в силу с 2022 года. В свою очередь это представляет большие трудности для компаний, поскольку подразумевает совершенно иные методы ведения учета.
Поскольку для МФО этап перехода уже является завершенным, мы опишем этапы для КПК, т.к. им переход только предстоит в 2022 г. Данный переход осуществляется в несколько этапов, основными из которых на текущий момент являются:
Одним из основных вопросов является автоматизация данного процесса и программное обеспечение, которое будет его обеспечивать.
Специалистами программы «Моя МФО» проведена большая работа по реализации функционала, который позволяет вести полноценный учет на ЕПС и ОСБУ (отраслевые стандартны бухгалтерского учета) без дополнительных интеграций и выгрузок в сторонние программные продукты. При этом подразумевается параллельное ведение учета как на стандартном плане счетов так и на ЕПС, что позволяет в привычном виде иметь дополнительный контроль хозяйственных операций.
Компания «Моя МФО» является участником фокус-группы в ЦБ по переходу на ЕПС и ОСБУ.
Некредитные финансовые организации: переход на единый план счетов
Планы перехода на ЕПС
С 01.01.2017 года на Единый план счетов (далее ЕПС) и учет по Отраслевым стандартам Бухгалтерского учета (далее ОСБУ) переходят субъекты страхового дела, включая страховых брокеров, негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства.
С 01.01.2018 на ЕПС переходят:
Какие изменения ждут участников рынка НФО?
Однако смена плана счетов – не самый большой шаг в части модификации учета.
Основные изменения касаются порядка учета всех хозяйственных и финансовых операций НФО, максимально приближая его к требованиям и стандартам международной финансовой отчетности (МСФО).
Стандарты МСФО адаптированы Банком России к особенностям отечественного учета и законодательства. С полным списком стандартов можно ознакомиться на сайте Банка России, так же на сайте Банка России публикуются сведения о статусе разработки и вступления в силу разрабатываемых актов.
Следует учитывать, что изменения порядка учета и работы некредитных финансовых организаций требует не просто замены программного обеспечения, но и достаточно серьезной методической работы.
Банк России для помощи в подготовке к переходу на новые стандарты учета опубликовал типовые шаблоны плана перехода, а также проводит обучение представителей рынка.
Выпущенные отраслевые решения с поддержкой ЕПС
1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП –
Решение «1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации» (далее «1С:Бухгалтерия НФО») предназначено для автоматизации бухгалтерского учета на ЕПС, налогового учета, включая подготовку обязательной налоговой и иной отчетности.
«1С:Бухгалтерия НФО» может применяться в некредитных финансовых организациях, осуществляющих различные виды деятельности и имеющих в своей структуре обособленные подразделения, как выделенные, так и не выделенные на отдельный баланс.
Функциональность решения соответствует требованиям ЦБ РФ:
Важным преимуществом «1С:Бухгалтерия НФО» является ведение налогового учета по налогу на прибыль на Едином Плане Счетов НФО, что упрощает сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета и выполнение требований Положения Банка России 490-П “Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями”.
Кроме того, функциональные возможности «1С:Бухгалтерия НФО» обеспечивают закрытие учетных периодов с любой требуемой частотой, формирование финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также позволяют вести учет следующих видов операций:
✓ Учет хозяйственных операций:
✓ Снабжение и складской учет:
✓ Формирование управленческой (внутренней), налоговой отчетности и регламентированных отчетных форм:
«1С:Бухгалтерия НФО» содержит базовую функциональность, являющуюся общей для всех типов НФО.
1С:Страховая компания КОРП –
1С:Бухгалтерия страховой компании –
Решение предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета и подготовки регламентированной отчетности на основе Единого плана счетов и Отраслевых стандартов бухгалтерского учета (ОСБУ) инвестиционных и других компаний финансового сектора, оказывающих услуги по следующим видам деятельности: дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность регистратора, доверительное управление, деятельность управляющей компании, деятельность спецдепозитария, негосударственный пенсионный фонд.
Решения для комплексной автоматизации деятельности организаций, занимающихся микрокредитованием, а также для кредитных потребительских кооперативов:
1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом, КОРП
1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом, ПРОФ
Конфигурация 1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом ПРОФ имеет ограничения по сравнению с версией 1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом КОРП:
· Отсутствует возможность ведения учета по обособленным подразделениям;
· Исключается настройка правил автоматического закрытия списка лицевых счетов по заданным правилам. Остается возможность ручного закрытия лицевых счетов;
· Отсутствует выгрузка мемориальных ордеров в файл;
· Нет возможности создания в режиме 1С:Предприятие произвольного справочника и указания значения произвольного справочника в настройках открытия лицевых счетов;
1C:Ломбард КОРП —
Решение предназначено для организаций, основными видами деятельности которых является предоставление краткосрочных займов под залог движимого имущества граждан и хранение вещей — ломбардов. Решение «1С:Ломбард КОРП» обеспечивает ведение учета как по Отраслевым стандартам бухгалтерского учета (ОСБУ) Банка России, так и по плану счетов Минфина РФ (РСБУ). В решении реализованы функциональные возможности по подготовке и сдаче отчетности в формате XBRL и поддержки таксономии Банка России для ломбардов.
Планы для дальнейшей реализации требований законодательства
Планируемые отраслевые решения:
Фирма «1С» совместно с партнерами планирует продолжить выпуск отраслевых решений на базе «1С:Бухгалтерия НФО». В первом квартале 2017 года планируется выпустить следующие продукты:
Перечисленные выше решения будут поддерживать отраслевую специфику и отраслевые стандарты НФО
Необходимо также отметить, что в настоящее время в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3.0), начиная с версии 3.0.43.30 реализована возможность автоматического заполнения некредитными финансовыми организациями отчетности о видах и суммах операций с денежными средствами в соответствии с Указанием Банка России от 09.07.2015 № 3719-У. Этот функционал также сохранится в отраслевых решениях с поддержкой ЕПС.
Планируемые сроки отражения требований законодательства в релизах программных продуктов «1С-Совместно» для НФО
Планируемый срок реализации
Положение Банка России от 5 ноября 2015 года № 501-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей»
Реализовано в 1С:СКК, 1С:Управление МФО и КПК КОРП, 1С:Управление МФО и КПК ПРОФ, в 1С:БСК (в части проводок)
Положение Банка России от 1 октября 2015 года № 493-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада»
Положение Банка России от 22 сентября 2015 года № 492-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях»
Реализовано в 1С:БНФО
Положение Банка России от 4 сентября 2015 года № 490-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями»
Реализовано в 1С:БНФО, 1С:БСК и 1С:CКК
Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 488-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями»
Реализовано в 1С:УПЦБ КОРП, 1С:БСК и 1С:CКК
Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций»
Реализовано в 1С:БНФО, а также в 1С:CКК, 1С:БСК, 1С:УПЦБ (в части загрузок проводок)
Положение Банка России от 4 сентября 2015 года № 489-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями»
Реализовано в 1С:СКК
Реализовано в 1С:БНФО в части загрузки из 1С:ЗУП 3.0 и отражения в учете, а также расчета зарплаты работникам
Положение Банка России от 1 октября 2015 года № 494-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях»
Реализовано в 1С:СКК, кроме:
1. Корректировки амортизированной и справедливой стоимости при выбытии ценных бумаг;
2. Корректировка амортизированной стоимости после первоначального признания, в случае, когда ставка ЭСП признана нерыночной
Реализовано в 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП
Планируется реализация в 1С:БСК
Положение Банка России от 5 октября 2015 года № 496-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования некредитными финансовыми организациями»
Планируется реализация в 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг
Положение Банка России от 3 декабря 2015 года № 508-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета резервов – оценочных обязательств и условных обязательств некредитными финансовыми организациями»
Реализовано в 1С:БНФО, а также в 1С:БСК и СКК в части загрузки проводок.
Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 524-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями»
Реализовано в 1С:БНФО
Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 523-П «Отраслевой стандарт о порядке исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями»
Положение Банка России от 16 декабря 2015 года № 520-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода»
Указание Банка России от 9 июля 2015 г. № 3719-У Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами
Реализовано в 1С:БНФО
Рекомендуемые программные продукты 1С для разных типов НФО:
Рекомендованный программный продукт 1С
компании, осуществляющие деятельность субъектов страхового дела, страховые брокеры
компании, осуществляющие функции центрального контрагента
акционерные инвестиционные фонды
компании, осуществляющие клиринговую деятельность
компании, осуществляющие деятельность организатора торговли
бюро кредитных историй
с последующим апгрейдом на 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг ПРОФ
управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда
специализированные депозитарии инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда
негосударственные пенсионные фонды
1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП
1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом
кредитные потребительские кооперативы
жилищные накопительные кооперативы
сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы
1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом
1C:Ломбард КОРП (планируемая дата выхода III-квартал 2018)
ЕПС И ОСБУ для МФО
«Узкие места» перехода на единый план счетов.
Сегодня мы обсудим переход МФО на единый план счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета, отметим основные проблемы и дадим небольшие практические рекомендации по выбору ПО. Поможет нам Ольга Михеенко, директор «Центра обслуживания НКО».
Расскажите об обязанности МФО перейти на новые стандарты бухгалтерского учета. Сроки, нюансы.
Для тех, кто думает, что у Банка России много поднадзорных, и он может «не уследить», можно отсидеться, спешу разочаровать – Большой Брат видит вас! За нарушение требований компаниям грозят штрафы и исключение из реестра. Для МФО это означает прекращение деятельности.
Вы обслуживаете МФО, скоро уже нужно вести бухучет по-новому, в какой стадии у микрофинансистов процесс внедрения нового программного обеспечения, разработки методологии?
— Вы, наверное, больше в теме, чем некоторые МФО, которые находятся у нас на обслуживании. Те, кто ведут бухгалтерию, надеются «перескочить» на ЕПС в последний момент, как у нас любят в России. Сразу скажу, что не получится. Многие, кто отдал бухгалтерию на аутсорсинг, думают, что за них все решат аутсорсеры, сами купят за них ПО, при этом хотят, чтобы ценник остался прежним. Объяснить, что цены на ПО-решения колеблются от 50 до 300 тысяч, при этом все они довольно «сырые» и потребуют доработки и доплаты, довольно трудно. Небольшие компании просто не в состоянии оценить объем задач и серьезность вопроса. Думается, что многие компании просто закроются, или уйдут «в тень». Мы с «черными кредиторами», естественно, не работаем, поэтому планируем переход на ЕПС для компаний, готовых сообща решать задачу.
Вы уже анализировали ПО? Что можете посоветовать?
— Как уже сказала, нет идеальной программы, которую установил и… поехали! Почти все требуют шлифовки, подгонки. Но когда слушаешь рекламу, создается впечатление, что готовность 100%. Это нужно помнить, особенно директорам компаний, которые сами бухгалтерии часто не касаются. Надо отметить, что наибольшее количество решений с ЕПС создано на платформе 1С 8.3. Но есть и исключения. Это разработчики банковских ПО и они предлагают отдельные продукты для МФО.
Кто-то предлагает программы для бухгалтерского учёта вместе с полноценным операционным контуром или бэк офисом. Это позволяет попутно автоматизировать бизнес-процессы и управленческий учёт. Эти программы подходят для крупных МФО и настройка их достаточно сложна. Если покупать отдельно программу для оперативного учёта, нужно быть готовым к доработке модуля, который обеспечит обмен с бухгалтерской системой ЕПС-ОСБУ.
В защиту разработчиков ПО можно сказать, что до сих пор требования Центробанка уточняются, формируются, поэтому им сложно выдать по-настоящему готовый продукт рынку.
Но желание идти навстречу клиенту, прилагать совместные усилия по внедрению программы, чтобы она работала без сбоев – это чувствуется на первых же этапах общения. Были такие случаи, когда я задала вопросы, мне сказали, что перезвонят, но. так этого и не сделали. Я так понимаю, менеджер рассчитывал на то, что его продукт купят после первой же презентации.
Удобно, если у компании есть демо-версия. А то разговор «на пальцах» часто заходит в тупик. Мы уже выбрали решение для себя, протестировав около 10 продуктов. Называть не буду, чтобы мои рекомендации не стали рекламными.
Если МФО осознает, что ей «не потянуть» самостоятельно переход на ЕПС и ОСБУ, может она обратиться к вам и, так сказать, присоединиться? Если можно, то уже на правах рекламы, с ценами.
— Мы предлагаем переход на ЕПС и ОСБУ только тем компаниях, которые находятся у нас на бухгалтерском обслуживании. Мы не продаем установку ПО или обучение персонала в МФО «на сторону». Стоимость обслуживания от 30 000 рублей в месяц.