если входящий ндс больше исходящего что делать
Стыдные вопросы про НДС
Предприниматели на УСН и патенте редко сталкиваются с НДС. Но когда сталкиваются, им приходится непросто. НДС — один из самых мудрёных налогов, поэтому мы ответили на вопросы, которыми часто задаются новички.
Я знаю, что НДС — это налог на добавленную стоимость. А что это значит?
Это значит, что по итогу компании платят налог только с наценки, а не со всей стоимости. Но так получается не всегда: только если поставщик и покупатель оба работают с НДС. Почему в этом случае невыгодно работать с УСН или патентом расскажем ниже.
Чаще всего НДС платят по ставке 20%, но есть и льготные ставки для продуктов важных для жизни.
Женя продал лампы за 18 000 ₽ с НДС 3 000 ₽ в том числе. Но перед этим ламы он купил: за 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽, который он может принять к вычету. По итогу он заплатит НДС только 1 000 ₽ (3 000 — 2 000).
НДС платят только на ОСНО?
Систематически — да, только на ОСНО. А на УСН и патенте только в особых случаях. Например, когда покупаете товары или услуги у иностранцев, арендуете или покупаете госимущество. О них мы писали тут.
Помимо НДС, ИП на ОСНО платят НДФЛ, а ООО — налог на прибыль. Порадуйтесь, что на спецрежиме вы платите всего один налог:)
Клиент просит меня работать с НДС. Почему для него это принципиально?
Всё дело во входящем НДС, который можно принять к вычету.
Исходящий НДС — НДС, который компания выставляет при продаже своих услуг и товаров. Именно его она и должна заплатить.
Входящий НДС — НДС, который выставили поставщики этой компании. На входящий НДС она может уменьшить свой исходящий НДС. Это и называют вычетом по НДС.
В итоге: чем больше компания на ОСНО покупает с НДС, тем меньше ей нужно платить своего НДС. Предприниматели на упрощёнке НДС не выставляют совсем, значит, вычет с них получить не получится. Вот и весь секрет.
У Ани магазин с продуктами здорового питания. Пачка протеиновых батончиков стоит 1 440 ₽, в том числе НДС 240 ₽. Закупала батончики Аня по 1 152 ₽, в том числе НДС 192 ₽, который она может принять к вычету. В итоге она заплатит всего 48 ₽ НДС (240 — 192).
Если бы Аня закупила батончики у поставщика без НДС, то заплатила бы все 240 ₽ налога.
Отследить, сколько у вас входящего НДС и сколько исходящего, помогают счета-фактуры. По итогам периода предприниматели, грубо говоря, складывают НДС из исходящих счетов-фактур и вычитают НДС из входящих.
Счёт-фактура и счёт на оплату — это разные документы?
Это два сильно разных документа. Счёт на оплату — очень простой, необязательный документ, который показывает клиенту сумму и реквизиты, на которые отправить платёж. Можно легко обойтись и без него.
А вот счёт-фактура — очень важный и обязательный документ для тех, кто работает с НДС. Он показывает сумму выделенного НДС, регистрируется в специальных книгах продаж и покупок, оформляется на бумаге с подписями и печатями, его может запросить налоговая.
Что делать, если клиент просит сделку с НДС?
Имеете полное право отказать — не верьте, если вам говорят обратное. Можно и согласиться, но будьте готовы заплатить и отчитаться по этому НДС.
Могу ли я получить вычет по НДС?
Даже если вы выставили НДС по желанию или платите НДС как налоговый агент, входящий НДС от клиентов зачесть не получится: это только для предпринимателей и компаний на ОСНО.
Поставщик выставил счёт с НДС. Придётся заплатить этот налог?
Нет, не придётся — это его НДС, не ваш. Просто оплачиваете всю сумму с НДС, в назначении платежа прописываете: «в том числе НДС столько-то».
Я оказал услугу без НДС, а клиент в платёжном поручении всё равно его выделил. Придётся платить?
Тоже не придётся. Главное, не выдавать счёт-фактуру с выделенным НДС. Если всё-таки со стороны налоговиков к ИП возникнут вопросы, то так и нужно отвечать: счёт-фактура с НДС не выдавался, поэтому обязанности платить этот налог не возникло.
А лучше всего: сразу попросить клиента исправить ошибку. Ему нужно будет направить в свой банк письмо об ошибке в формулировке назначении платежа.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Почему налоговая так сильно переживает за вычеты по НДС?
Потому что хитрые предприниматели часто принимают к вычету входящий НДС по надуманным услугам или отгрузкам от компаний, которые чаще всего вскоре закрываются. Его ещё называют «бумажный НДС», потому что он существует только на бумаге. На деле счёт-фактура выписан по сделке, который в реальности не было.
Поэтому налоговая следит, чтобы НДС, который предприниматель принял к вычету, заплатил поставщик, который этот НДС ему навыставлял.
Статья актуальна на 05.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Каков порядок и особенности возмещения «входного» НДС?
«Входной» НДС подлежит возмещению, если объем налоговых вычетов превышает исчисленную налогоплательщиком сумму НДС. При этом допустимо возмещать лишь образовавшееся превышение, которое не покрывается суммой исчисленного НДС.
Когда возникает необходимость в возмещении НДС
Чаще всего подобные ситуации возникают у следующих налогоплательщиков:
Каков порядок возмещения налога
Порядок и сроки возмещения НДС, проводимого налоговым органом, установлены статьей 176 НК РФ. Налоговая инспекция самостоятельно вправе зачесть сумму, подлежащую к возмещению, в счет имеющейся недоимки, а также в счет погашения пеней и штрафов не только по НДС, но и по иным федеральным налогам (п. 4 ст. 176 НК РФ).
Если задолженности нет, то налогоплательщик согласно п. 6 ст. 176 НК РФ может выбрать один из двух возможных вариантов:
Для проведения такой транзакции налогоплательщик должен представить в налоговый орган заявление, которое может быть оформлено в письменном виде или в форме электронного документа, переданного по телекоммуникационным каналам связи (п. 6 ст. 176 НК РФ). В последнем случае заявление должно быть заверено усиленной квалифицированной электронной подписью.
По получению налоговой декларации, содержащей сумму НДС к возмещению, налоговый орган обязан провести камеральную проверку. Правила ее проведения регулируются нормами, содержащимися в статях 88, 100 и 101 НК РФ. Если нарушений не будет обнаружено, то принимается решение о возмещении НДС в указанных размерах (абз. 2 п. 1, п. 2 ст. 176 НК РФ).
Если нарушения будут обнаружены, то составляется акт камеральной проверки. На основании материалов проверки налоговый орган выносит одновременно решение по результатам проверки (ст.ст. 100, 101 НК РФ) и постановляет, проводить ли возмещение или из-за нарушений отказать налогоплательщику в этом праве (п. 3 ст. 176 НК РФ). В таком случае возможно частичное возмещение или частичный отказ.
При наличии возражений только против некоторой части суммы НДС к возмещению, по не вызвавшей претензии части налоговая инспекция должна налог в течение 7 дней принять решение. Согласно положениям, содержащимся в п. 3 ст. 176 НК РФ, налоговый орган должен составить акт в отношении той части, по которой нарушений не обнаружено. Такой порядок подтверждается, кроме того, Постановлениями Президиума ВАС РФ от 20.03.2012 N 13678/11 и от 12.04.2011 N 14883/10.
При применении заявительного порядка возмещения возможно и досрочное (до завершения камеральной проверки) принятие решения о возмещении налога (п. п. 1, 8 ст. 176.1 НК РФ).
Как подать уточненную декларацию
Если уточненная декларация подается после завершения камеральной проверки, но до принятия решения по ней, то налоговый орган в соответствии с п. 2, 3 ст. 176 НК РФ должен принять отдельные решения по первичной и уточненной декларациям. На такой порядок нацеливает Письмо ФНС России от 23.07.2012 N СА-4-7/12100 (п. 3). Порядок действий в обоих случаях одинаков: сначала налоговая инспекция составляет акт, а затем принимает решение по результатам проверки.
Как возмещается НДС при подаче уточненной декларации
В Письме ФНС России от 23.07.2012 N СА-4-7/12100 (п. 3) содержатся следующие указания:
Как производится зачет в счет задолженности
Инспекция не вправе отказать в возмещении НДС даже, если налогоплательщик имеет задолженность по федеральным налогам и при камеральной проверке подтверждена обоснованность суммы налога к возмещению. В таких обстоятельствах производится зачет (п. 4 ст. 176 НК РФ), для которого согласие налогоплательщика не требуется.
Как производится возврат и зачет в счет будущих платежей
Той частью возмещаемой суммы НДС, которая не пошла на погашение долгов, налогоплательщик вправе распорядиться самостоятельно. Для этого он должен написать заявление в налоговый орган и указать направление использования средств. При этом возврат или зачет сумм в счет будущих платежей по федеральным налогам может произойти в следующие сроки:
1. Если заявление направлено к тому моменту, когда инспекция примет решение о возмещении, то порядок и сроки возврата или зачета должны соответствовать п. 6 ст. 6.1, п. п. 2, 7, 8, 11.1 ст. 176 НК РФ. Заявленная сумма в приведенных обстоятельствах должны быть возвращена на счет налогоплательщика в течение 12 дней с момента окончания камеральной проверки.
Налоговая инспекция может не успеть уложиться в 12-дневный срок. Тогда в соответствии с п. 10 ст. 176 НК РФ на задержанную сумму начнут начисляться проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Пример:
Компания ООО «Сигма» представила 19 января 2015 года в ИФНС налоговую декларацию, в которой к возмещению из бюджета заявлена некая сумма НДС. Одновременно с подачей декларацией в налоговую инспекцию направлено заявление о пути возмещения налога. Указанную в декларации сумму налогоплательщик хотел получить на расчетный счет.
2. Если налогоплательщик направил заявление позже даты представления налоговой декларации, то порядок и сроки возврата или зачета должны соответствовать п. 6 ст. 78, п. 11.1 ст. 176 НК РФ. Заявленная сумма должна быть возвращена в течение 1 месяца с момента получения налоговым органом заявления.
Каковы особенности начисления процентов за просрочку возврата
При обосновании своей позиции судьи указали, что в таких обстоятельствах следует учитывать применять общие правила (п. 3 ст. 75, п. 10 ст. 78, абз. 2 п. 5 ст. 79 НК РФ). По ним пени и проценты начисляются за фактическое количество календарных дней, прошедших до возврата средств на расчетный счет.
Отметим, что может возникнуть ситуация, при которой налогоплательщику будет отказано в возмещении некоей части заявленной суммы. В таких обстоятельствах при несвоевременном возврате не вызвавшей претензии суммы проценты будут начисляться только на нее (Постановления Президиум ВАС РФ от 20.03.2012 N 13678/11 и от 12.04.2011 N 14883/10).
Пример:
Данную сумму (70 000 руб.) налоговая инспекция должна вернуть в течение 12 рабочих дней. Если этого не произойдет, то, начиная с 12-го рабочего дня с момента окончания камеральной проверки, станут начисляться проценты.
НДС надо платить, не дожидаясь решения по возмещению
Пока налоговая инспекция не приняла решение по возмещению НДС, у налогоплательщика не фиксируется переплата по налогу. Это означает, что налоговой инспекции не удастся зачесть эту сумму в счет погашения задолженности, а самой организации не получится зачесть ее в счет будущих платежей. Иначе говоря, исчисленный НДС надо уплатить в полном размере без оглядки на заявленные суммы.
По данному вопросу судебная практика крайне противоречива. Так, в Постановлениях ФАС Московского округа от 17.04.2009 N КА-А41/2942-09 и от 13.04.2009 N КА-А40/2697-09 утверждается, что право на возмещение НДС возникает у налогоплательщика на конец налогового периода независимо от решения инспекции. Но гораздо больше писем и судебных решений, которые поддерживают позицию налоговых органов, как то: НДС надо платить полностью без учета заявленных к возмещению сумм (Письмо УФНС России по г. Москве от 29.04.2009 N 16-15/042453, Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 05.09.2012 N А32-37391/2011 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 25.12.2012 N ВАС-17632/12)).
Входящий и исходящий НДС «для чайников»
Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии
НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия.
В двух словах об НДС
Налог на добавленную стоимость очень важен для бюджета. Его уплачивают и небольшие компании, и крупные корпорации. Есть ряд условий, при которых фирма не платит НДС, но такие льготы в основном распространяются на средний, малый, микро- бизнес и индивидуальных предпринимателей.
НДС относят к косвенным налогам, так как компания или ИП оплачивает его не из своих средств, а из денег, полученных от клиентов — именно на покупателей в конце цепочки покупок возложен груз уплаты налога, а компании только “передают” его в бюджет.
Если же предприятие само оплачивает товары и услуги, то налог в этом случае оно платит не напрямую в казну, а продавцу. Далее уже ответственность продавца — провести этот налог в своем учете и передать часть государству.
Что значит “входящий” и “исходящий” НДС
При уплате НДС в бюджет предприятие имеет право вычесть входящий НДС из суммы исходящего.
Когда компания покупает сырье, материалы, услуги, облагаемые НДС, то вместе с ними компания “приобретает” НДС. Запомнить легко: на предприятие “входят” товары вместе с НДС, который компания уже уплачивает поставщику. Этот налог называют “входящим”.
Когда компания отгружает товары и услуги и начисляет на них НДС, то вместе с ними “передает” НДС своему покупателю. Поэтому он “уходит” с предприятия, его называют “исходящим”.
Что нужно, чтобы оформить к вычету входящий НДС
Чтобы отразить в отчетах входящий НДС и на эту сумму уменьшить исходящий НДС, необходимо вовремя получить от поставщика счет-фактуру, накладную и в некоторых случаях кассовый чек. Во всех этих документах будет отражен налог на добавленную стоимость. Без них нельзя уменьшать сумму налога к уплате.
Бухгалтер фиксирует НДС, уплаченный продавцу, в Книге покупок, а НДС, полученный от покупателя, — в Книге продаж. В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Это делают раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Что делать, если входящий НДС превышает исходящий
Возможна ситуация, когда входящий НДС оказался больше исходящего. Например, если фирма активно покупала товары и оплачивала услуги, но реализовала собственной продукции меньше. В таком случае по итогам квартала можно возместить уплаченный НДС или учесть переплату в счет других налогов. Также на сумму уже уплаченного НДС можно снизить пени и штрафы.
Возможность засчитывать переплату по любому виду налогов и сборов, независимо от того, в бюджет какого уровня уплачивается налог, появилась у бизнеса в 2020 году. Это право регламентируется Письмом Министерства финансов РФ от 10 августа 2020 года № 03-02-07/1/72100).
Как платят НДС предприятия на УСН или патенте
Когда из двух контрагентов один применяет особый режим налогообложения, то схема учета НДС несколько меняется. Все зависит от того, кто является покупателем, а кто продавцом.
Ситуация 1: покупатель на спецрежиме. Например, продавец находится на ОСНО и продает товары/услуги юрлицу на спецрежиме. В любом случае поставщик начисляет НДС, оформляет накладную и счет-фактуру, где расписывает суммы, а затем полученный при реализации товара НДС, перечисляет в бюджет.
Покупатель, работающий на УСН или патенте, просто оплачивает весь счет полностью и ставит эту сумму в затраты, если использует систему “Доходы минус расходы”. Для компании, которая работает на УСН по системе “6% с дохода” или на патенте, уплаченный НДС не влияет на уменьшение других налогов.
Ситуация 2: продавец на спецрежиме. Если продавец работает на упрощенке или патенте, а покупатель — на общей системе, то поставщик не начисляет НДС и не оформляет счет-фактуру. Покупатель приобретает продукцию без НДС, соответственно, у него не появляется входящий НДС, который можно затем учесть при сдаче отчетности.
Стороны могут договориться, чтобы продавец выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Тогда он, несмотря на свой спецрежим, должен будет передать в бюджет полученный НДС и отчитаться по нему.
Коротко о главном
Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет оптимизировать НДС: подскажет, какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет, предупредит о неверном начислении сумм, избавит от переплат и штрафов. В системе удобно вести учет, начислять зарплату, отчитываться, строить управленческие отчеты. Все новички работают бесплатно две недели.
Вопрос недели: входящий НДС больше исходящего
Вопрос: если у нас за квартал получается входящий НДС больше исходящего, можно ли не заявлять возмещение НДС? Как перенести часть входящего НДС на следующий квартал? Как это отразится на заполнении налоговой декларации?
Сообщаю Вам следующее:
Если вы не хотите, чтобы была камеральная проверка с истребованием документов, то вы можете перенести вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам) на следующие кварталы, когда у вас будет реализация (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Переносить вычет можно в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Подборка документов из Систем КонсультантПлюс:
Документ 1.
В какой срок можно заявить вычет по НДС
По общему правилу вы можете заявить НДС к вычету в том квартале, в котором выполнены все обязательные условия для этого. Также могут быть предусмотрены иные сроки, например, в следующих случаях.
Вычеты по НДС за прошлые периоды можно заявить в следующие сроки:
Начинает исчисляться этот срок с момента, когда вы оприходовали товары (работы, услуги), имущественные права. Последним кварталом для заявления вычета будет тот, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия товара (работы, услуги) или имущественного права на учет (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172, Письмо Минфина России от 12.05.2015 N 03-07-11/27161).
Правило о трехлетнем сроке не распространяется на налог (п. 1.1 ст. 172 НК РФ):
— уплаченный покупателями — налоговыми агентами, указанными в п. п. 2, 3, 6, 8 ст. 161 НК РФ (п. 3 ст. 171 НК РФ);
— исчисленный продавцом с полученных авансов (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ);
— предъявленный покупателю при перечислении им авансов (п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 9 ст. 172);
— принимаемый к вычету налогоплательщиком, получившим в качестве вклада в уставный капитал имущество, нематериальные активы и имущественные права, который был восстановлен акционером (п. 11 ст. 171 НК РФ).
Вычет в перечисленных случаях можно получить лишь в том квартале, в котором налогоплательщик выполнил условия ст. ст. 171, 172 НК РФ;
Особые сроки принятия НДС к вычету предусмотрены при экспорте сырьевых товаров, если вы применяете нулевую ставку. В этом случае «входной» НДС вы вправе принять к вычету (п. п. 9, 10 ст. 165, п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ):
Экспортеры несырьевых товаров заявляют вычеты в общие сроки.
Документ 2.
Можно ли принять к вычету НДС при отсутствии реализации
Вы можете заявить входной НДС к вычету, даже если в квартале у вас не было реализации и других операций, по которым начисляется налог (то есть начисленный НДС равен нулю) (Письма Минфина России от 19.11.2012 N 03-07-15/148 (направлено Письмом ФНС России от 07.12.2012 N ЕД-4-3/20687@), ФНС России от 28.02.2012 N ЕД-3-3/631@).
Главное, чтобы вы выполнили все условия для вычета.
При этом налоговая инспекция потребует у вас документы, которые подтверждают право на вычет.
Дело в том, что декларация, в которой заявлены только вычеты без начисленного НДС, приводит к возмещению налога из бюджета. Поэтому инспекторы во время камеральной проверки могут истребовать у вас счета-фактуры, товарные накладные, договоры и другие документы (п. 8 ст. 88 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-07-15/148).
Если вы не хотите, чтобы была камеральная проверка с истребованием документов, то вы можете перенести вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам) на следующие кварталы, когда у вас будет реализация (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Переносить вычет можно в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Ответ подготовил эксперт Систем КонсультантПлюс Якушева Татьяна Валерьевна
Входящий и исходящий НДС
Автор: Елена Желенкова главный бухгалтер-консультант
Входящий и исходящий НДС
Автор: Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант
НДС бывает входящий и исходящий. Это неофициальные термины, но они прочно закрепились в бухгалтерском «обиходе». В данной публикации раскроем эти понятия и расскажем, на что они влияют.
Исходящий НДС – «продают», а входящий – «покупают»
Если вы выставляете контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС – это и есть исходящий НДС. Покупатель перечислит вам деньги за товары или услуги вместе с НДС, а вы потом эту же сумму НДС должны заплатить в бюджет, если у вас нет входящего НДС, на который можно ее уменьшить.
Когда контрагент выставляет вам счет-фактуру с НДС – это входящий НДС. Вы перечисляете поставщику деньги за товары или услуги вместе с НДС, а потом эту сумму НДС можете вычесть из исходящего налога (ст. 171 НК РФ). Но это возможно только при соблюдении ряда условий. Причем не обязательно делать вычеты в том же квартале, их можно откладывать на срок до трех лет (за некоторыми исключениями).
Входящий НДС фиксируют в книге покупок, а исходящий – в книге продаж.
Разница между исходящим и входящим налогом за квартал – это та сумма НДС, которую вы должны перечислить в бюджет по итогам квартала. Если исходящий НДС меньше входящего, то есть поставщикам вы заплатили больше налога, чем выставили покупателям, то образуется НДС к возмещению. Эти деньги можно вернуть на счет компании. Но имейте в виду, что налоговики не любят такое и будут придираться. Подробнее об этом читайте в этой статье.
Грамотно используя вычеты по НДС можно существенно снизить налоговую нагрузку организации. Но чтобы обезопасить себя от претензий контролеров, нужно все просчитать и использовать легальные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес. Иначе экономия обернется многомиллионными доначислениями и штрафами.
Мы проработаем методы оптимизации с учетом специфики вашего бизнеса и предложим безопасные варианты. Вы сэкономите, не привлекая внимания налоговиков.
Если одна из сторон сделки – не плательщик НДС, то есть применяет специальный режим налогообложения («упрощенку», ЕНВД или работает на патенте) или оформила освобождение от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ, то все выглядит по-другому.
Ситуация 1: Поставщик на общей системе, покупатель на спецрежиме
В этом случае поставщик так же обязан начислять НДС, выставлять покупателю счет-фактуру и перечислять налог в бюджет. Но покупатель не имеет права делать вычет «входящего» НДС, а значит просто оплачивает весь счет с НДС и включает эту сумму в расходы.
Ситуация 2: Поставщик на спецрежиме, покупатель на общей системе налогообложения
В этой ситуации поставщик не будет начислять НДС и выставлять счет-фактуру, и у покупателя на общей системе не будет «входящего» НДС.
Но если поставщик захочет, он имеет право начислить НДС и выставить счет-фактуру. Тогда у него образуется «исходящий» НДС, который он обязан заплатить в бюджет несмотря на спецрежим (п. 5 ст. 173 НК РФ). У покупателя в такой ситуации образуется «входящий» НДС. Может ли он принять его к вычету – вопрос спорный. Конституционный суд считает, что может (Определение от 29.03.2016 № 460-О), но налоговики не любят признавать такие вычеты, поэтому будьте готовы к тому, что придется судиться с ИФНС.
Если вы плательщик НДС и вам нужен входящий налог, вам выгоднее работать с контрагентами на общей системе налогообложения.
Вычеты «входящего» НДС – предмет особого внимания налоговиков
Чем больше вычетов вы заявите – тем меньше НДС заплатите в бюджет. Вам это выгодно, а государству – нет. К тому же на праве делать вычеты и возмещать налог строятся многие незаконные схемы налоговой оптимизации. Поэтому налоговики строго следят за тем, чтобы соблюдались правила вычетов входящего НДС и используют любой повод, чтобы в вычете отказать.
Каждая декларация НДС проходит камеральную проверку «с пристрастием». В ходе проверки инспекторы могут запросить дополнительную информацию и документы. Особо тщательно будут проверять, если в декларации будет слишком большая доля вычетов или НДС к возмещению. Если в каком-то квартале у вас получилось много вычетов, а вы не хотите привлекать к себе лишнего внимания контролеров, имеет смысл не использовать все вычеты сразу, а «размазать» их по будущим периодам.
Из этой статьи вы узнаете, как «камералят» декларации по НДС и что предпринять, чтобы успешно пройти проверку. А здесь мы рассказали, что делать, если налоговики просят пояснить расхождения по НДС.
Главное условие успешного прохождения проверки – полный порядок в «первичке». Именно ее проверяют в первую очередь. Отсутствие документов или ошибки в них – повод отказать в вычете и доначислить налог.
1C-WiseAdvice использует уникальную запатентованную технологию обработки первичных документов «Процессинг», благодаря которой у наших клиентов в первичных документах полный порядок. Мы ничего не теряем, не забываем и не упускаем из виду. В системе можно проследить историю движения каждого документа и быстро подготовить ответ на запрос от налоговой инспекции. Если какой-то документ отсутствует или оформлен неправильно – вы узнаете об этом сразу, а не в последний момент перед сдачей декларации или уже во время проверки.
Передайте бухгалтерию на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice, чтобы экономить на налогах и иметь полный порядок в учете – бухгалтерском и налоговом.