каймановы острова оффшорная зона что это такое
Каймановы острова: основные факты об офшорной зоне и островах
Каймановы острова расположены в Карибском море и остаются при этом британской территорией, и также одним из самых популярных у корпораций офшоров, специализирующихся на уклонении от налогов. Вот 10 простых фактов об этом тропическом рае и жизни в нем.
Глобальное неравенство постоянно расширяется. В настоящее время 62 человека владеют примерно тем же объемом богатства, которым в совокупности обладает бедная половина населения мира. При этом, что примерно £7.6 трлн. мирового богатства хранятся на офшорных счетах.
Также, было подсчитано, что совершенно законное уклонение от уплаты налогов (по многим каналам, а не только через налоговые убежища) уменьшает на £20 млрд. ежегодные поступления в Казначейство Великобритании.
Каймановы острова являются одних из наиболее известных налоговых убежищ на Земле, но, как и все прочие офшоры, они хотят показать всему миру, что им нечего скрывать. Вот 10 фактов, характеризующих этот тропический рай и жизнь в нем.
1. Это заморская территория Великобритании, включающая три небольших острова в Карибском море.
Каймановы острова расположены в 4,500 милях от Великобритании (и в часе полета от Майами и Кубу), но напоминают Великобританию 1950-х годов.
Но как острова обеспечивают себя?
Налогами облагается все остальное. Это хорошо видно в супермаркете. Например, пакет рыбных палочек стоит £8.50 (т.е. примерно в 2-3 раза дороже, чем в обычном британском супермаркете).
Это вполне доступная цена, если вы миллиардер, но если вы живете на скромный доход, такая форма косвенного налогообложения делает жизнь дороже, чем в Великобритании.
Каймановы острова изо всех сил стремятся улучшить свой имидж. Кайманы пребывают в постоянной жесткой конкуренции с другими международными финансовыми центрами: Швейцарией, Гонконгом, Люксембургом, американским штатом Делавэр, и, конечно же, самим Лондоном.
С 2016 года для большинства налоговых убежищ ушли в прошлое беззаботные времена, когда расследователи коррупции и финансовых преступлений не могли до них дотянуться, и это плохо для бизнеса.
Если Кайманам удается привлечь клиентов в лице легальных крупных международных корпораций, таких как Facebook, это гораздо выгоднее, чем брать деньги у колумбийского наркобарона или коррумпированного футбольного чиновника.
4. На Кайманах в 2 раза больше компаний, чем людей.
Основная работа на этих карибских островах связана не с рыбалкой или туризмом, а с финансовыми услугами.
Сотни бухгалтеров и юристов трудятся не покладая рук в больших зданиях из стекла и бетона в Джорджтауне, столице Кайманов. А в двух шагах от пляжа Севен Майл, вокруг припаркованных Феррари, расхаживают и клюют корм куры.
Когда Барак Обама раскритиковал налоговые убежища, он выделил в этой речи одно здание на Кайманах, Ugland House, которое как он утверждал, является юридическим местонахождением «12,000 корпораций. Это либо крупнейшее офисное здание в мире, либо крупнейшая налоговая афера».
В общей сложности, на Каймановых острова обитает почти в 2 раза больше компаний, чем людей. Естественно, если вы посетите Джороджтаун, вы не увидите вывесок или иных свидетельств их присутствия. Но на бумаге они находятся здесь.
5. Том Круз виновен в плохом имидже Кайманов.
Еще в 60-х и 70-х годах близость Кайманов к Майами и Кубе сделала их удобным перевалочным пунктом для отмывания денег. Из прилетавших на остров самолетов выгружали сумки с деньгами прямо на пляж.
В результате Кайманы стали синонимом «теневых дел» в голливудских фильмах, одним из которых стал известный фильм Сидни Поллака Фирма (The Firm) 1993 года, где Том Круз исполнил роль молодого юриста.
Кайманы пытаются изменить свой имидж, и Джуд Скотт из Cayman Finance, одна из ключевых фигур в финансовой отрасли островов, считает, что нападки на имидж Кайманов «политически мотивированы» конкурентами.
В какой-то степени, Кайманы являются полезным «козлом отпущенья», который отвлекает внимание от того факта, что все международные корпорации выводят свою прибыль через сложную сеть дочерних компаний в разных юрисдикциях.
6. Не Кайманах живут не только богатые.
В этом городке также в основном живет более бедная часть населения. Туристы могут купить футболку в сувенирной лавке: «Я был в аду! И выжил!»
И точно так же, как и в Лондоне, некоторые местные нищие и бездомные живут непосредственно в тени стеклянных башен в самом сердце финансового района Джорджтауна.
7. Великобритания может закончить так же, как Кайманы.
Каймановы острова не имеют такого же уровня социальной поддержки, как Великобритания, в которой государственный сектор составляет около 20% экономики. Здесь госсектор ближе к 40%.
Все это может звучать как возврат к викторианской эпохе. Но и сама Великобритания идет по пути беспрецедентного сокращения государственного сектора, что в будущем означает ситуацию, в которой Каймановы острова пребывают сейчас.
8. Британия придумала Кайманы, понадеявшись на принцип просачивания богатства «сверху вниз».
В 1960-е годы британская империя окончательно распалась, и бывшие британские колонии встали перед выбором. Многие из них, такие, как Ямайка, пошли по пути независимости. Но Каймановы острова предпочли оставаться зависимыми. И на Уайтхолле (улица, где располагается британское правительство) был план для них.
Государственного чиновника Джона Кумбера пригласили на встречу в Министерство иностранных дел, ткнули пальцем в точку на глобусе и сказали: «Вы отправляетесь туда».
В течение 60-х годов для Кайманов была разработана законодательная база, направленная на то, чтобы помочь Великобритании укрепиться в секторе финансовых услугах, за счет которых такие страны, как Швейцария, обеспечили себе сверхбогатство на многие десятилетия.
Хитроумный план заключался в том, что выгода от этих услуг устремится через океан назад, в Британию. Но все получилось не совсем так, как планировалось.
9. «Офшор» означает нечто большее, чем обычно подразумевается.
Корпоративный термин «офшор» означает место, где компании ведут бизнес. Благодаря офшорам эффективно работает международный (глобальный) капитализм.
Предположим, что японская компания и американская компания хотят заключить сделку. В Японии или Америке им придется платить налоги, но если они осуществят эту сделку на Кайманах, через холдинговую компанию, то для них нет налога!
Но офшор несет в себе и другую важную функцию: когда речь заходит о том, кто должен нести ответственность за сомнительные сделки. Кайманы говорят, что Лондон, а Лондон говорит, что Кайманы.
Это весьма удобно, когда кто-то приходит в офис и начинает задавать неудобные вопросы о том, кто виноват. Получается, что нет виновных.
10. Следует винить не только государственную политику, но и потребителей.
Последствия полной независимости налоговых убежищ могут быть плачевными, по мнению американского налогового аналитика Мэтта Гарднера: «В основе нашего социального контракта лежат налоговые поступления. Нарушение этого принципа в течении долгого срока делает невозможным выполнение социальных функций государством».
Мы, как потребители, также причастны к этой проблеме.
Схема с нулевыми налогами позволяет нам, как потребителям, получать низкие цены на многие товары и услуги, но отказаться от финансирования школ и больниц в будущем. В конечном счете, приходится чем-то жертвовать.
Каймановы острова в списках и рейтингах офшоров в 2020 году.
Менее чем через 2 недели после выхода Великобритании из европейского блока, ЕС поднял вопрос о том, чтобы вернуть Каймановы острова (являющиеся британскими заморскими территориями) в черный список налоговых гаваней.
Черный список ЕС является попыткой компенсировать ежегодные потери бюджета от агрессивного уклонения от уплаты налогов, которые по оценкам составляют примерно £506 млрд.
Территории, связанные с государствами-членами ЕС также избежали черного списка и Великобритания сильно лоббировала защиту своих заморских территорий от подобного контроля ЕС в прошлом.
В 2020 году Каймановы острова вошли в список ЕС «отказавшихся от сотрудничества», присоединившись к Фиджи, Оману, Самоа, Тринидаду и Тобаго, Вануату, Американскому Самоа, Гуаму и Американским Виргинским островам США.
В прошлом году Великобритания и ее «корпоративная сеть налоговых убежищ» была признана организацией TJN (Tax Justice Network) самой грандиозной в мире системой уклонения от налога на прибыль для корпораций.
Британские территории и зависимые от Великобритании территории заняли 4 места в топ-10 налоговых гаваней по индексу TJN.
Статус Каймановых островов и Британских Виргинских островов в этом рейтинге вырос с момента появления их в «сером списке» в 2018 году.
ЕС выразил озабоченность тем, что налоговые режимы этих территорий способствовали развитию офшорных структур, привлекающих прибыль без реальной экономической деятельности.
ЕС теперь считает, что на Каймановых островах не удалось ввести необходимое законодательство для решения проблем, выявленных в Брюсселе.
Страны из черного списка ЕС сталкиваются с дополнительными трудностями при получении доступа к финансовым институтам ЕС и европейские компании должны принять дополнительные меры соответствия, если они ведут бизнес на этих территориях.
Оффшор Каймановы острова: Подойдет ли Вам оффшорная юрисдикция Каймановы острова?
Оффшор Каймановы острова считаются одним из крупнейших и популярнейших оффшорных и финансовых центров Карибского бассейна и мира. Здесь создают компании, управляют состояниями, регистрируют яхты.
Стоимость этих услуг больше, чем у других, но и качество и даже секретность (несмотря на явное понижение планки) очень высоки.
Общие данные о Каймановых островах
Создание бизнеса в оффшорной юрисдикции Каймановы острова
На Каймановых островах можно создать 4 вида компаний и 2 – партнерств. Но по сути используется лишь два вида компаний: Ordinary Non-Resident Company и Exempt Company. Есть ещё Ordinary Resident Company, которая требует лицензии, вносит всю информацию в регистр и по сути рассчитана только на местный рынок; и Exempt Limited Duration Company, которая создается на срок не более 30 лет и может прекратить свою деятельность, если выполнены указанные условия.
Все компании можно считать с ограниченной ответственностью (по долям владения или акциям). Также компания может переехать на Каймановы острова или с них (redomiciliation). Это то, что сейчас активно стараются запретить в США.
Ordinary Non-Resident Company – это своего рода компания с ограниченной ответственностью. Она не требует получения местных лицензий, но при этом не может работать на внутреннем рынке. При создании такой компании необходим один директор и один владелец, причем это может быть одно лицо. Для нее не оговорен минимальный уставной капитал, но нужно понимать, что плата достаточно высокая (ежегодная), так что крохотный бизнес может быть не разумен.
Для этой компании не проводится аудит, не нужно подавать информацию о владельцах и директорах в публичные регистры. Только адрес регистрации, меморандум и дату регистрации.
Так же требуется ежегодное собрание директоров, но проводить его не обязательно на Каймановых островах. Место по вашему усмотрению.
Exempt Company очень похожа на Ordinary Non-Resident Company, но в отличие от нее, может выпускать акции на предъявителя (которые будут у хранителя без движения), не обязаны проводить ежегодные собрания и сразу имеет право указать второе название даже не на латинице (например, китайскими иероглифами).
Exempt Company имеет право потребовать исключения налогообложения на 50 лет, но это требует некоторых денег.
Создание компании в оффшоре Каймановы острова дороже, чем на БВО или Ангилье, причем отличие может составлять 2-3 раза.
Корпоративные налоги в оффшорной юрисдикции Каймановы острова
С другой стороны, радостная новость в том, что здесь нет налогов. Вообще никаких, кроме duty stamp и таможенных сборов. Поэтому вышеупомянутая «фишка» про исключение на 50 лет от возможных в будущем налогов – больше маркетинговый ход, нежели реальное преимущество.
Трасты в оффшоре Каймановы острова
Оффшорная юрисдикция Каймановы острова предлагает продвинутое, надежное и очень современное законодательство в области трастов (последние изменения классического закона в 2013 году).
Налогов на трасты нет, но собирается пошлина, которая в зависимости от ситуации может меняться. При этом уровень секретности личных данных на Каймановых островах необычайно высок. Существует в закон, в котором специально оговорены условия, при которых данная информация может быть раскрыта.
У траста может быть протектор, при этом существует механизм, защищающий от принудительного наследования.
Банки в оффшорной юрисдикции Каймановы острова
Долгие годы оффшор Каймановы острова был защищенным местом для банковских счетов. Настолько, что США пришлось заключать специальное соглашение по обмену информацией, а ФАТФ и ОЭСР вносить в различные списки «несговорчивых» стран.
В итоге, чтобы сохранить репутацию и клиентов, банковская тайна была ослаблена. Сегодня она является надёжной, но не каменной стеной, какой была до двухтысячных.
Чтобы сохранить качество услуг и удостовериться в благонадежности своих клиентов, Каймановы острова проводят глубокую проверку due diligence, из-за дороговизны которой, мелкие клиенты лишились возможности открывать счета на островах. На данный момент основной контингент – это состоятельные лица с большими активами, хотя средний капитал при определенных условиях так же может попасть.
В стране существует около двухсот банков с лицензиями А (13) и Б (185), плюс несколько сотен мелких организаций, работающих в тихих условиях.
Помимо банков особый интерес оффшорная юрисдикция Каймановы острова представляет для различных хедж-фондов, страховых компаний и т.п.
Жизнь в оффшоре Каймановы острова
Если у вас есть яхта, то возможно её стоит зарегистрировать на Каймановых островах. Это выгодно и приятно. Это касается не только кораблей, но и частных самолетов – для них так же созданы надлежащие условия.
Если же говорить про жизнь на островах, то они являются развитой страной с продвинутой инфраструктурой, хорошим сообщением с США. Разумеется, здесь тропический климат со всеми его плюсами и минусами: температура, влажность, пляжи и море.
Как и для компаний, налоги для жителей нулевые, но получить статус резидента сложно – есть лишь несколько вариантов и они связаны с бизнесом или высокооплачиваемой работой.
Кому подойдет оффшор Каймановы острова?
Оффшор Каймановы острова – это классика. Здесь проверенные услуги, которыми пользуются крупнейшие компании мира; приятный налоговый климат; надёжные трасты.
Да и туристический сектор поставляет деньги местному ВВП, так что, если вы решите объединить работу с отдыхом, найдете чем себя занять.
Подробнее обо всех деталях можно узнать на личной консультации: info@offshore-pro.info.
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Реестр компаний на КайманахDura Lex, sed LexВыводы и рекомендации Каймановы острова – классический чистый оффшор. Юрисдикция создала максимально привлекательные условия для ведения бизнеса…
Каймановы острова – одна з самых популярных оффшорных юрисдикций. Она входит в ТОП-3 налоговых гаваней по версии Tax Justice Network (2 место), а также занимают…
Каймановы острова vs ГонконгКраткая характеристика LPFУчастники фонда LPFРазница между ELP (Каймановы острова) и LPF (Гонконг)Налоговые преимуществаРедомициляция фондовВозможные проблемыГонконг против Каймановых островов – выводы…
СрокиЦентрализованный реестр бенефициаровПубличный доступ Правительством Каймановых островов был выложен в открытый доступ новый проект, направленный на создание объединенного перечня бенефициаров – Центральный реестр…
Этим летом вышел очередной рейтинг Nomad Beach Index 2021, и примечательно, что 4 лучших из 10 рекомендуемых пляжных направлений во всем мире для капиталистических кочевников…
Фонды прямых инвестиций (PEF) на Кайманах – это эффективный инструмент коллективного инвестирования, позволяющий аккумулировать средства многих инвесторов для реализации масштабных проектов и последующего получения прибыли.…
Новости ЕС (Европейского Союза), 6 октября 2020 года: Каймановы острова и Оман больше не входят в перечень неблагонадежных юрисдикций (черный список), а на их место…
3 комментария по статье » Оффшор Каймановы острова: Подойдет ли Вам оффшорная юрисдикция Каймановы острова? «
Добрый день. Читал, что Кайманы самая популярная юрисдикция для открытия хедж фондов. Почему именно Кайманы?
Здравствуйте ув. Александр! Спасибо за ваш комментарий и вопрос.
Каймановы острова длительное время являлись привлекательным направлением для регистрации фондов благодаря гибкому законодательству. Кайманы, так и БВО стали наиболее популярными направлениями в данном вопросе, благодаря определенным благоприятным условиям и причинам для регистрации фондов.
Дело в том, что близкое территориальное расположение и подходящее налоговое законодательство Кайманов для налоговых резидентов США, сделало острова основным направлением в оффшорной индустрии, а это вполне весомое количество клиентов для небольших островов. Одновременно с этим можно отметить параллельное улучшение качества предоставления услуг со стороны местных юристов, что также немаловажно.
После того, как Кайманы создали для себя весомую «подушку безопасности» из американских клиентов, началось покорение остального мира – Китай, РФ и другие страны СНГ, которым необходима поддержка на русском языке.
Но стоит отметить, что популярный – это ещё не самый лучший вариант. Основная проблема Каймановых островов, также как и БВО и других заморских и подданных территорий Великобритании заключается именно в зависимости от Английской короны. Если раньше это обещало некую защиту и респектабельности, то сегодня это прямая угроза потери конфиденциальности по причине агрессивной борьбы за прозрачности бизнеса со стороны Великобритании. Например, БВО сегодня среди топ стран, откуда бизнес, трасты и фонды уводят в другие юрисдикции, такие как Невис.
Существует тенденция, что популярность скоро перейдет к Европе и другим направлениям. Это произойдет не только через учреждения новых фондов в других странах, но и путем редомициляции существующих в такие юрисдикции, как например, Ирландия, Мальта и другие.
Ужесточение законодательства на Кайманах несет свои плоды, и многие инвесторы выбирают изначально более прозрачный вариант и учреждают фонды в мидшорах или оншорах.
Более детально мы расскажем вам о данном вопросе в одной и наших будущих статей. Оставайтесь читателем нашего бизнес портала OffshoreWealth.info.
Каймановы острова
О юрисдикции
Основные черты компаний Каймановых островов
Перечислим основные характеристики компаний Каймановых островов на примере «освобождённой» компании с ограниченной ответственностью (Exempted Limited Company) – самого распространённого офшорного инструмента на Кайманах.
Особенности регистрации и администрирования компаний Кайман
Налогообложение и ежегодная пошлина
На Кайманах отсутствуют корпоративный налог на прибыль, налогообложение у источника выплаты, налог на прирост капитала, налог на добавленную стоимость, а равно индивидуальный подоходный налог, налоги на имущество и наследование. Источником публичных доходов служат гербовый сбор, импортные пошлины, а также сборы за регистрацию и ежегодное продление компаний.
Компании вправе получить от властей Каймановых островов письменное обязательство (гарантию) сохранения своего безналогового статуса на срок до 20 лет (с возможностью продления до 30 лет) на случай возможного введения каких-либо налогов в будущем.
Освобожденная компания обязана уплачивать ежегодную пошлину в январе каждого года, следующего за годом её регистрации. Размер пошлины зависит от величины зарегистрированного капитала компании (т.е. капитала, разрешённого к выпуску согласно её учредительным документам).
Неуплата ежегодной пошлины в указанный срок влечёт наложение штрафа в размере:
Финансовая документация
Требований к подготовке и сдаче финансовой отчётности (а равно к её аудиту) не предусмотрено. Подготовка финансовой отчетности и проведение аудита могут осуществляться компанией добровольно в соответствии с требованиями её устава.
Однако, компания обязана хранить бухгалтерскую документацию (books of account), включая, подтверждающие документы (контракты и инвойсы) в отношении:
Такая документация должна верно отражать состояние дел компании и объяснять ее операции и храниться не менее 5 лет.
Компания, хранящая бухгалтерскую документацию не по адресу зарегистрированного офиса, в случае получения запроса от органа, уполномоченного в сфере налоговой информации, обязана предоставить доступ к такой документации в электронной форме или на иных носителях по адресу зарегистрированного офиса в объёме, указанном в таком запросе. Неисполнение такого требования влечет штраф в размере 5000 USD и дальнейшие пени 100 USD за каждый день невыполнения.
Отчётность
Единственным видом отчётности, которую должны сдавать освобождённые компании в Регистр компаний, является простой ежегодный отчёт (annual return). Он подаётся в форме декларации о том, что:
Несвоевременное представление ежегодного отчёта влечёт штрафы, а затем, в случае непредставления – вычёркивание компании из реестра.
Конфиденциальность
Сведения о директорах, акционерах и бенефициарных владельцах компаний Каймановых островов не являются публичными и в обычных обстоятельствах доступны только регистрационному агенту, профессиональному посреднику и банку, обслуживающему счета компании. Доступ к указанной информации возможен по запросу регулятора, правоохранительных органов или на основании судебного решения.
В 2017 году в Закон о компаниях были введены новые требования, касающиеся ведения реестров бенефициарных владельцев (часть XVIIA Закона о компаниях). В соответствии с ними, компания обязана хранить реестр своих бенефициарных владельцев по адресу своего зарегистрированного офиса (и поддерживать его актуальность).
Реестр должен включать полное имя, резидентный адрес и адрес для корреспонденции (если отличается), дату рождения, паспортные данные (идентификационный номер, страну и дату выдачи, дату окончания срока действия), дату, в которую данное лицо стало или прекратило быть лицом, подлежащим включению в реестр.
Такой реестр не является публичным, однако регистрационный агент (провайдер корпоративных услуг) будет обязан предоставлять компетентному органу доступ к информации из указанного реестра через специально созданную защищённую технологическую платформу.
Международное сотрудничество в налоговой сфере
Несмотря на имидж одного из старейших классических офшоров, Кайманы на сегодняшний день относятся к юрисдикциям, в высокой степени отвечающим международным стандартам сотрудничества в налоговой сфере.
Для Каймановых островов (в силу участия Великобритании) действует Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 г. в редакции Протокола 2010 г. (вступила в силу для Кайман с 1 января 2014 г.).
Кроме того, Каймановы острова имеют 27 действующих двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA), в том числе с США и рядом стран ЕС. Также имеется единственное соглашение об избежании двойного налогообложения с Великобританией, также предусматривающее обмен информацией между компетентными органами.
Каймановы острова являются подписантом Многостороннего соглашения об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (MCAA) по стандарту CRS. По состоянию на февраль 2018 года обязательства Кайман по автоматическому обмену активированы с 57 странами, включая Россию.
Наконец, Каймановы острова имеют соглашение с США по реализации Закона FATCA (Закон США «О соблюдении налоговых правил в отношении зарубежных счетов»), которое вступило в силу с 1 июня 2014 года.
Кайманы и криптовалютный бизнес
Как уже упоминалось выше, компании Каймановых островов обладают общей правоспособностью и вправе осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, не запрещённые законом. Существующие правовые рамки функционирования компаний Каймановых островов являются достаточно гибкими, и позволяют развивать бизнесы, связанные, в частности, с криптовалютами.
Дело в том, что практически всё существующее законодательство (как на Кайманах, так и в большинстве других стран), в том числе регулирующее финансовые рынки и IT-сферу, принималось до начала стремительного развития технологий «блокчейн», криптовалют и ICO. Поэтому на текущий момент законодательство Кайман не требует от тех, кто планирует ICO специальной регистрации или получения лицензии у госрегулятора.
В то же время, деятельность по оказанию «услуг в сфере денежного обращения» (money services business), под которой понимаются, в частности, услуги денежных переводов и обмена валюты, является на Кайманах лицензируемой. Соответственно, использование криптовалюты и токенов в качестве средств платежа, ставит вопрос о возможной квалификации такой деятельности в качестве «услуг в сфере денежного обращения» на территории Островов (с вытекающими обязанностями по лицензированию и следованию правилам регулятора). Регулятор – Управление денежного обращения (The Cayman Islands Monetary Authority (CIMA) – пока никак не высказал своего отношения к данному предмету.
Применимость существующих норм об услугах в сфере денежного обращения всецело зависит от конкретного содержания и характеристики конкретного ICO, а равно и основного бизнеса, и, исходя из текущего регулирования, вероятность применения к большинству ICO действующих норм Money Services Law, не велика.
Аналогичные вопросы могут возникнуть относительно применимости к криптовалютному бизнесу законодательства Кайман:
Однако, любой вывод относительно того, подпадает ли эмитент ICO под какое-либо регулирование, предусмотренное действующими законами Кайман (с вытекающими обязанностями), должен основываться на тщательном анализе фактов и существа деятельности и их соотнесения с предусмотренными законом понятиями и категориями.
Потенциальные риски для компаний, осуществляющих ICO:
Несмотря на всё вышесказанное, Кайманы на сегодняшний день относятся к благоприятным юрисдикциям для крипто-бизнесов и структурирования ICO.